- Дебиторская задолженность: когда и как давать отсрочку по платежам
- Давать или не давать отсрочку?
- Период отсрочки платежа и размер скидки
- Три несложных формулы, позволяющие оценить все плюсы и минусы торговых операций с отсрочкой платежа
- Расчёты с контрагетами: предоплата, отсрочка платежа, оплата частями
- Предоплата
- Постоплата
- Рассрочка и оплата частями
- Как проводить постоплату и частичную оплату через РРО
- Риск отсрочки платежа: стоит ли доверять клиенту?
- Как понять, можно ли предоставить отсрочку платежа (товарный кредит) контрагенту?
- Можно ли предоставить отсрочку платежа?
- На какую сумму можно предоставить товарный кредит?
- Преимущества работы с Глобас: как рассчитать отсрочку платежа поставщику?
Статья раскрывает основные условия договора поставки с отсрочкой платежа, рассказывает о его особенностях. По тексту статьи приведены нормы права, которые крайне важно учесть при его заключении. Для того, чтобы составить договор поставки с условием об отсрочке платежа в Москве, обращайтесь к специалистам нашего портала.
По доступной цене они оперативно помогут подготовить документ.
Дебиторская задолженность: когда и как давать отсрочку по платежам
Всем компаниям, которые ставят своей целью успешное развитие, требуется создавать антикризисные планы действий, чтобы быть готовыми к разным внеплановым ситуациям. Нельзя упускать не единой детали, в том числе обратить внимание на процесс эффективной работы с дебиторской задолженностью.
Она составляет внушительную часть валюты баланса организации. Структурно размер задолженности варьируется от 20% для предприятий производственной деятельности до 90% для торговых компаний.
Соответственно, затягивание погашения задолженности может серьезно повлиять на стабильность функционирования предприятия. Корректно составленная кредитная политика даст возможность оптимизировать поток денег и оценить риск, который берет на себя предприятие, что в итоге увеличит его стоимость и благосостояние собственников. Значит, разумно создать кредитную политику, которая будет направлена на решение таких вопросов: кому выдавать товарный кредит, на какой период и на каких условиях.
В рамках заключаемых с контрагентами договоров стоит определить:
- предоставлять отсрочку платежа или не стоит;
- срок ее предоставления;
- размер скидки.
Давать или не давать отсрочку?
Решение о предоставлении отсрочки следует принимать после проведения объективного анализа работы контрагента на основе его финансового состояния и качества отношений между партнерами. Анализ следует проводить постоянно по каждому из контрагентов. По его результатам всем присваивается категория качества.
Таблица 1. Категории качества контрагента
Финансовое состояние/отношения между партнерами
Финансовое состояние определяется по отчетности на последнюю отчетную дату и может быть оценено следующим образом:
- Плохое, если деятельность контрагента приносит убытки, долговые обязательства превышают 60% валюты баланса, размер кредитов и займов превышает 30% валюты баланса.
- Среднее, если финансовые показатели контрагента нельзя оценить как хорошие или плохие.
- Хорошее, если деятельность контрагента приносит прибыль, долговые обязательства не превышают 60% валюты баланса, размер кредитов и займов не превышает 30% валюты баланса.
Отношения между компаниями-партнерами оцениваются на момент проведения анализа и могут быть определены следующим образом:
- Плохие, если на протяжении последнего года дебиторская задолженность была просрочена или оборачиваемость дебиторской задолженности по этому контрагенту превышает 120 дней.
- Средние, если партнерские отношения нельзя оценить как хорошие или плохие.
- Хорошие, если на протяжении последнего года дебиторская задолженность не была просрочена и ее оборачиваемость по данному контрагенту не превышает 30 дней.
С учетом финансового положения и оценки отношения между компаниями-партнерами контрагенту присваивается та или иная категория качества:
- Первая категория означает, что контрагент является перспективным, требуется продление отсрочки платежа и/или предоставление скидки.
- Вторая категория означает, что контрагент считается надежным, стоит провести анализ на предмет продления отсрочки платежа и/или предоставления скидки.
- Третья категория присваивается сомнительным контрагентам, которым запрещено предоставлять дополнительную отсрочку платежа, но необходимо провести анализ на предмет предоставления особых условий.
- Четвертая категория означает, что контрагент считается проблемным. Ему запрещено предоставлять дополнительную отсрочку платежа и скидки.
Пятая категория присваивается безнадежным контрагентам. В связи с этим стоит принять меры по возврату дебиторской задолженности.
Период отсрочки платежа и размер скидки
Решения о периоде отсрочки платежа и размере скидки следует принимать на базе расчета экономической эффективности (рост или падение объема торговых отношений с контрагентом). В итоге сравниваются дополнительные приростные доходы и дополнительные расходы. Если ожидается приростная прибыль, то выносится решение об изменении кредитной политики.
Определение приростной прибыли
Приростная прибыль – это разность выручки, которая была получена с дополнительного объема, и затрат в виде замораживания средств в дебиторской задолженности, а также предоставления скидки на дополнительный объем.
Эффективность деятельности организации можно оценивать по такому популярному показателю, как EBITDAR (объем прибыли до вычета расходов по выплате процентов, налогов, износа и амортизации). Таким образом, рост выручки следует рассчитывать, учитывая эффективность по данному показателю: (V1 – V0) * R — положительная составляющая корректировки кредитной политики.
Затраты в виде замораживания средств – это размер предоставленной задолженности дебиторов, которая умножается на цену привлечения заемного капитала – средневзвешенной годовой ставки (в %) привлечения кредитов/займов: Kd * (ДЗ1 – ДЗ0) — отрицательная составляющая корректировки кредитной политики.
Затраты в виде предоставления скидки – это произведение размера скидки на объем продаж в ходе изменения кредитной политики: СК * V1 — отрицательная составляющая изменения кредитной политики.
В результате формула будет выглядеть следующим образом:
(V1 – V0) * R – Kd * (ДЗ1 – ДЗ0) – СК * V1 > 0.
В ходе преобразования получаем следующую формулу:
Kр > (R – Kd * ДЗ0 / V0) / (R – Kd * ДЗ1 / V1 – СК),
- где Kр = V1 / V0 — наименьшее необходимое увеличение объема продаж;
- V0 — годовой объем продаж до применения кредитной политики;
- V1 — годовой объем продаж в ходе корректировки кредитной политики;
- ДЗ0 — задолженность дебитора до применения кредитной политики;
- ДЗ1 —задолженность дебитора в ходе корректировки кредитной политики;
- R = EBITDAR / Выручка – Рентабельность;
- Kd — средневзвешенная ставка по долговым обязательствам;
- СК — размер скидки.
Кроме принципов классификации контрагентов в зависимости от категории качества и формулы расчета целесообразности предоставления отсрочки и/или скидки, также следует помнить о простых правилах при работе с задолженностью дебиторов. В идеале эти рекомендации следует прописать во внутренних документах организации, упоминать на корпоративном обучении и учитывать при финансовом стимулировании работников.
К ним можно отнести:
- Добавление всех контрагентов, которые имеются по компании или группе компаний, в общую систему 1С. Там должна быть зафиксирована кредитная история взаимоотношений с организацией и платежная дисциплина, указаны ответственные сотрудники и иные сведения, которые нужны для ранжирования дебиторов.
- Разграничение счетов контрагентов по размеру взаимного оборота и контроль за согласованностью действий сотрудников так, чтобы они были сосредоточены на наиболее крупных заказах.
- Стимулирование работников, которые отвечают за взаимодействие с дебиторами, на получение оперативной оплаты от покупателей и наибольшей отсрочки платежей поставщикам посредством привязки бонусных выплат к движению денег, а не к объемам продаж.
- Выставление счетов дебиторам немного раньше положенного срока в надежде получить преждевременную оплату.
- По возможности выставление промежуточных счетов, разбиение заказов на такие этапы, по завершении которых подразумевается оплата.
- Напоминание об оплате должникам на следующий день после истечения срока платежа. Не забывайте, что со временем вероятность поступления оплаты падает.
Учитывая данные по классификации контрагентов, расчету экономической целесообразности, а также рекомендации по работе с дебиторами, можно разработать разумную стратегию, которая при необходимости позволит учесть и моментально среагировать на меняющиеся условия рынка.
Три несложных формулы, позволяющие оценить все плюсы и минусы торговых операций с отсрочкой платежа
Отсрочка платежа – наиболее популярный способ улучшить условия оплаты поставок за счет поставщика. Договоренность с поставщиком об оплате, например, через 14 дней после поставки, в некоторых отраслях является непременным условием даже для первой сделки. Отсрочка должна быть обязательно прописана в договоре – если это не сделано, то в соответствии с законодательством, обязанность оплаты товара покупателем по умолчанию наступает непосредственно после получения товара.
В этой статье вы найдете ответы на следующие вопросы:
- Если вы продавец: сколько фактических денег вы отдаете клиенту, когда предоставляете ему отсрочку платежа? Если вы покупатель: сколько реальных денег в этом случае тратит на вас поставщик?
- Что выгоднее – работать с поставщиком на условиях отсрочки или предоплаты?
- Как определить более выгодное предложение среди поставщиков, сравнивая их разные цены и разные отсрочки платежа?
Формула расчета стоимости отсрочки
Не забывайте, что любая отсрочка платежа – это реальные финансовые затраты поставщика. В своей практике управления коммерческими отделами, я делал оценку стоимости отсрочки, когда подтверждал ее клиенту как 2% от суммы поставки за один месяц отсрочки платежа. Аналогичный подход, учитывающий стоимость денег и риски, применяли многие знакомые руководители.
Факторы, влияющие на стоимость отсрочки платежа для покупателя
Для расчета сэкономленных средств, которые покупатель получит, договорившись с поставщиком об отсрочке платежа, можно воспользоваться следующей формулой:
ОП = (КДО / 365) х (БП / 100%) x СК,
где ОП – стоимость отсрочки платежа, руб.;
КДО – количество дней отсрочки;
БП – банковский процент заемных средств, %;
СК – сумма контракта, договора, сделки, руб.
Эта формула с достаточной точностью дает понимание того, сколько денег вы экономите, пользуясь отсрочкой платежа поставщика. Логика этой формулы в том, что вы оцениваете, сколько бы вам потребовалось потратить денег для привлечения кредита в банке, чтобы рассчитаться с поставщиком по факту поставки.
Также вы можете рассматривать эту формулу как способ оценить, сколько денег тратит ваша компания, предоставляя отсрочку платежа своим клиентам. В этом случае предприниматели добавляют к полученному числу еще порядка 20%, учитывающих риск невозврата денег и затраты на получение просроченной задолженности.
Факторы, влияющие на стоимость отсрочки для поставщика
Рисунок 3
Пример расчета эффекта отсрочки
Рассмотрим пример того, как оценить экономический эффект отсрочки для покупателя. Предположим, вы покупаете канистры у поставщика на условиях оплаты по факту поставки. В ходе длительных и непростых переговоров вам удалось добиться от поставщика отсрочки платежа 21 день.
Сумма вашего заказа составит 1 млн руб. Финансовый директор сообщил вам, что на сегодняшний момент заемные деньги банка ваша компания может привлечь под 22% годовых. Давайте оценим стоимость отсрочки платежа в этом случае:
ОП = (21 / 365) × (22 / 100) × 1 000 000 = 12 658 руб.
Можно считать, что 12 658 руб. вы сэкономили компании. Если бы отсрочка платежа не была получена, компания должна заплатить поставщику на 21 день раньше, а для этого потребовалось бы привлечь заемные средства в банке. 12 658 руб. – это деньги, которые пришлось бы потратить, чтобы компания пользовалась кредитом 1 млн руб. в течение 21 дня.
Рекомендации для расчетов
При оценке стоимости кредитных денег правильно учитывать не только процент годовых, но и всевозможные одноразовые платежи банку за открытие кредитной линии: различные комиссионные, расходы на оформление и страхование залога, другие расходы, которые возникают по ходу оформления и обслуживания кредита.
Некоторые бизнесмены считают при оценке стоимости отсрочки не банковский процент, а процент прибыльности альтернативного вложения средств (например, в акции или побочный бизнес), либо фиксированный процент, привязанный к рентабельности бизнеса.
Приведенная мной формула расчета будет также полезна, если вы покупаете товар у поставщика на условиях предоплаты, к тому же еще и с длительной доставкой. В этой ситуации можно считать, что вы поставщика кредитуете. Стоимость предоплаты может быть рассчитана по той же формуле, только вместо количества дней отсрочки подставьте в формулу количество дней с момента оплаты до момента поступления товара к вам.
В некоторых компаниях клиенту озвучивается цена, к которой, в зависимости от количества дней отсрочки, добавляется некий процент. Например, цена товара 200 руб., если хотите отсрочку на неделю – цена составит 202 руб., если на месяц – 210 руб. В этом случае первое, что должно быть сделано покупателем – это улучшены по максимуму цены, предлагаемые с отсрочкой платежа, а второе – произведен расчет выгодности такого предложения.
Оценка выгодности сделки с отсрочкой
Оценку выгодности цены товара с отсрочкой по сравнению с ценой товара без отсрочки можно сделать с помощью неравенства:
НЗО / (100% — НЗО) х (365 / КДО) х 100% ≤ БП,
где НЗО – надбавка за отсрочку, % (размер упущенной скидки, если сделка будет с отсрочкой платежа);
КДО – количество дней отсрочки;
БП – банковский процент заемных средств, %.
Рисунок 4
Если неравенство выполняется – значит пользоваться деньгами поставщика выгоднее, чем кредитными деньгами, поэтому отсрочка в этом случае принесет компании дополнительную прибыль. Если не выполняется, и левая часть неравенства больше правой – отсрочка невыгодна.
Например, вы покупаете канистры у поставщика на условиях оплаты по факту поставки. Цена за канистру – 200 руб. В ходе переговоров об изменении условий поставки, вы остановились на том, что при интересующей вас отсрочке платежа 21 день стоимость канистры составит 206 руб.
Финансовый директор сообщил вам, что на сегодняшний момент заемные деньги ваша компания может привлечь под 22% годовых. Надбавка за отсрочку составляет (206 ‒ 200) = 6 руб. или 3%.
Давайте оценим выгоду работы с отсрочкой платежа в этом случае:
3 / (100 — 3) × (365 / 21) × 100% = 53,75 ? 22
Левая часть получилась больше правой. Неравенство показывает, что при таких условиях работать с поставщиком с отсрочкой платежа невыгодно. Нужно заново садиться за стол переговоров, либо принимать управленческое решение: согласиться продолжить работу с оплатой по факту поставки канистр, или предпочти более дорогую, чем кредитные деньги, отсрочку платежа.
В приведенном выше примере выгодно работать с отсрочкой в 21 день, если цена при этом увеличится не более, чем на 1,25%.
Многие иностранные производственные компании, с которыми я сотрудничаю, не работают с российскими поставщиками на условиях отсрочки платежа. Их задача – получить вместо отсрочки максимально низкую цену и комплекс условий. Стоимость европейских денег при кредитной ставке в среднем 3% годовых получается в шесть-десять раз дешевле российских.
Поэтому для европейской компании работать с российскими поставщиками на условиях отсрочки часто равносильно неэффективному и дорогому кредитованию.
Сравнение условий двух поставщиков
Если возникает необходимость сравнить двух поставщиков с одинаковым товаром, но с разной ценой и отсрочкой платежа (при прочих равных условиях), можно воспользоваться «условной закупочной ценой» – оценкой стоимости закупки с учетом отсрочки:
УслЗак = ЗАК х (1 – (БП / 100%) x (КДО / 365)),
где УслЗак – условная закупочная цена с учетом предоставления поставщиком отсрочки, руб.;
ЗАК – закупочная цена, руб.;
БП – банковский процент заемных средств, %;
КДО – количество дней отсрочки.
Например, мы имеем два предложения от поставщиков «Альфа» и «Бета» на канистры. Канистры абсолютно одинаковые и при прочих равных условиях у поставщиков отличаются только цена и отсрочка. Поставщик «Альфа» предлагает цену за канистру 200 руб.
и не дает отсрочку платежа. Поставщик «Бета» предоставляет цену 205 руб. и дает 30 дней отсрочки платежа.
Предположим, что заемные деньги ваша компания может привлечь под 22% годовых. Какое предложение выгоднее? Рассчитаем условную закупочную цену для двух поставщиков:
«Альфа»: УслЗак = 200 × (1 – (22 / 100) × (0 / 365)) = 200 руб.
«Бета»: УслЗак = 205 × (1 – (22 / 100) × (30 / 365)) = 201,3 руб.
Таким образом, несмотря на то, что поставщик «Альфа» не предоставляет отсрочку платежа, его предложение, с учетом стоимости отсрочки, будет более выгодным, чем у поставщика «Бета». Можно рассчитать, что предложение поставщика «Бета» становится выгоднее, чем «Альфа» при условии отсрочки платежа более 41 дня.
Как вести переговоры об отсрочке
Отсрочка платежа – важнейшее условие договора с поставщиком. Рекомендую покупателям переходить к обсуждению размера отсрочки после того, как будут достигнуты определенные договоренности по цене – если начинать переговоры с отсрочки, ее включат в стоимость.
Если поставщик сам предлагает отсрочку, задача закупщика добиться минимально возможной цены при максимальной отсрочке, а затем получить цену при условии предоплаты. После этого посчитать выгодность отсрочки по приведенной выше формуле.
Если вы сейчас работаете с отсрочкой платежа, получите более низкую цену на условиях предоплаты и оцените эффективность двух этих цен по вышеприведенной формуле. Проведите несколько сделок без отсрочки платежа, после чего предпринимайте попытки получить отсрочку при сохранении недавно полученной предоплатной цены.
Если вы продавец, не забывайте, что каждый день предоставленной отсрочки стоит вашей компании каких-либо денег, и обязательно «продавайте» отсрочку – это фактически дополнительная скидка, которую получает ваш клиент. Не забывайте также, что отсрочка платежа может быть не только 14, 30, 60 дней, но и 11, 26, 47 дней.
Лицензия на образовательную деятельность серии 43 № 000864 регистрационный № 0498 от 20.10.2011г.
Учебно-деловой центр ВТПП — бизнес семинары и тренинги в Кирове © 2011-2022
Расчёты с контрагетами: предоплата, отсрочка платежа, оплата частями
Предоплатой принято считать аванс и задаток, постоплата — это рассрочка, оплата частями, отсрочка платежа.
От способа расчётов с контрагентами зависит ваш денежный поток. Если вы продавец, вам выгодно работать по предоплате, если заказчик — по постоплате.
Отчёт о движении денежных средств ФЛП
В договоре важно прописать способ оплаты и штрафные санкции за просрочки оплат, чтобы избежать недоразумений и споров в будущем, особенно если клиент перестанет платить и нужно будет требовать оплату через суд.
Рекомендуем фиксировать и контролировать сроки оплат (в таблице, учётной системе, 1С и т. д.), чтобы отслеживать статус оплат по сделкам и вовремя реагировать — кто, сколько и за что должен, прогнозировать кассовые разрывы.
Всегда проверяйте статус контрагентов — злостных неплательщиков в специальных сервисах, чтобы внезапно не обнаружилось, что контрагент — банкрот, а вы — один из тех, кто хочет взыскать с него долг.
Проверка контрагента: что нужно узнать заранее
Не ограничивайтесь устными переговорами с должниками, отправляйте письменные претензии и требования, эти документы понадобятся, если придётся взыскать задолженность через суд.
Предоплата
Поставщику и продавцу почти всегда выгодно получить оплату по договору до того, как он приступит к выполнению обязательств. Даже если клиент передумает покупать товар или откажется от услуги в процессе её предоставления, предоплата компенсирует понесённые затраты.
Есть нюансы для СПД, которые дают дополнительную скидку при условии предоплаты или привязывают стоимость сделки к курсу валют, но с точки зрения денежного потока, деньги, полученные заранее, — это всегда деньги в обороте. А это даёт возможность вовремя закупать новый товар, платить подрядчикам и сотрудникам. Предоплату можно брать частями — в виде процента от суммы — или в полном объёме.
По закону, если исполнитель не выполнил обязательства или выполнил, но нарушил сроки договора, клиент может требовать вернуть предоплату (п. 2 ст. 693 ГКУ).
А вот если клиент вовремя не внёс предоплату — исполнитель вправе приостановить или вовсе не выполнять обязательства (п. 3 ст. 538 ГКУ).
В договоре можно прописать начисление процентов на сумму предоплаты за не вовремя поставленный товар с момента получения предоплаты (п. 3 ст. 693 ГКУ).
Аванс и задаток могут считаться предоплатой, но их нельзя путать .
Предоплата считается задатком, если вносится для подтверждения и обеспечения выполнения обязательств после подписания договора (ст. 570 ГКУ). Всё, что не задаток, считается авансом.
Если предоплату получили до подписания договора и письменно зафиксированных обязательств ещё не возникло — это аванс. На аванс не распространяется действие ст. 571 ГКУ, двойной компенсации в случае срыва сделки не будет.
Если принимаете задаток, нужно знать ключевые моменты (ст. 571 ГКУ).
Сделка не состоялась по вине покупателя. По закону предоплата остаётся у исполнителя/продавца. Если сделка сорвалась, когда исполнитель/продавец начал выполнение обязательств или частично выполнил их, клиент должен компенсировать понесённые затраты, если они превышают предоплату (п.
1 ст. 571 ГКУ). Можно прописать иные условия в договоре, они будут приоритетнее.
Не хотите брать дополнительных плат — регулируйте договором.
Пример: Ателье (ФЛП 3-й группы ЕН) получило предоплату за индивидуальный пошив костюма — 50%, стоимость костюма 5 тыс. грн, предоплата 2,5 тыс. грн.
Дизайнер сделал выкройку, закупил ткань и фурнитуру на костюм на сумму 3 тыс. грн. А клиент взял и передумал, хочет отменить заказ и забрать деньги.
Что делать исполнителю: вы вправе не возвращать предоплату и требовать от клиента 500 грн, которые потратили на выполнение заказа. Раз заказ сорвался по вине клиента, предоплата остаётся у ателье.
В примере с ателье цена вопроса 3 тыс. грн, а если речь об изготовлении офисной мебели, дорогостоящих поставках, изделиях по индивидуальному дизайну и размеру, суммы будут внушительными. Всегда учитывайте этот момент в договоре.
Сделка сорвалась по вине исполнителя/продавца. Тогда он обязан вернуть покупателю задаток и компенсацию в размере задатка, т. е. двойной задаток. Если были допзатраты со стороны клиента, свыше задатка, поставщик тоже должен их компенсировать.
Сделка сорвалась до того, как исполнитель приступил к исполнению, неважно, по чьей вине, — он просто возвращает задаток (п. 3 ст. 571 ГКУ).
Для клиента предоплата — рискованное условие сотрудничества с новым контрагентом, ведь недобросовестный поставщик может взять предоплату и скрыться. Мы советуем проверять контрагентов.
Как оформить в учёте. В книге учёта предоплату включаете в доход в день поступления денег. Если сумму пришлось вернуть, корректируете доход.
Всё, что нужно знать предпринимателю о книге учёта доходов
Сначала вы фиксуете сумму оплаты или предоплаты в графе 2, а когда возвращаете её, делаете запись в графе 3 без знака «минус».
Постоплата
Постоплата удобна заказчикам. По сделке с постоплатой поставщик передаёт товар / оказывает услугу/проект покупателю уже сейчас, а деньги получает когда-то потом, как определили в договоре. Постоплату ещё называют «товарный кредит».
В договоре можно предусмотреть выплату процентов за услугу отсрочки платежа (п. 5 ст. 694 ГКУ), но это не обязательно. Не путайте их с процентами, которые выплачиваются за просрочку оплаты, это отдельный платеж, который платится из суммы долга за период просрочки.
Для исполнителя/производителя постоплата — это всегда риск того, что деньги он не получит никогда или придётся повозиться, чтобы выбить оплату.
Для продавца/исполнителя сотрудничество с контрагентами в формате постоплат чревато кассовыми разрывами, ведь товар вы отгрузили и деньги заработали, но получите их позже . Для вас это замедление денежного потока, отсрочка платежей подрядчикам, дополнительный контроль оплаты.
Управленческий отчёт о доходах и расходах
Без необходимости лучше не соглашаться на такой вариант сотрудничества, ведь, возможно, вам придётся выбивать у контрагента эти деньги и потратиться на юристов.
На сотрудничество по постоплате ФЛП продавливают большие бренды, к примеру супермаркеты. Если хотите вывести свой товар на новый уровень, придётся согласиться на такой формат работы.
Постоплату можно использовать с проверенными клиентами, с которыми есть положительная история сотрудничества. Важно зафиксировать в договоре конкретные сроки оплаты и штрафы за просрочку.
Рассрочка и оплата частями
При использовании рассрочки платёж разбивается на части и выплачивается оговорёнными суммами до полного погашения обязательства по оплате в течение определённого срока.
Важный момент: право собственности на товар переходит к покупателю в момент полной выплаты стоимости товара (пп. 14.1.249 НКУ).
Если покупатель просрочил оплату: продавец вправе расторгнуть договор и отозвать товар (п. 2 ст. 695 ГКУ). И даже начислить штрафные проценты на сумму просрочки и применить индекс инфляции за весь период просрочки (п. 1 ч. 5 ст. 694, ч. 2 ст. 625, ст. 536 ГКУ). Но можно предусмотреть в договоре и другие санкции.
Срок рассрочки устанавливает сам продавец, часто его привязывают к стоимости товара: чем дороже, тем дольше срок оплаты.
Рассрочку используют в розничной и мелкорозничной торговле. Если торгуете на маркетплейсе, можете подключить оплату частями в сотрудничестве с банком.
Добавляете услугу рассрочки на сайт, с возможностью выбрать разные периоды выплат для клиента. Вам нужно заплатить комиссию банку за услугу, но это выгодно, ведь вы получаете полную оплату, а клиент погашает рассрочку не вам, а банку.
Вы должны запомнить такие моменты, если работаете по схеме постоплаты:
- Цена товара фиксируется, т. е. покупатель должен выплатить стоимость, которая была на момент покупки, даже если товар подорожал или упал в цене (п. 2 ст. 694 ГКУ).
- У продавца есть право залога на товар, пока покупатель не уплатит его стоимость полностью, другими словами, продавец вправе требовать вернуть товар, если покупатель окончательно не рассчитался за него в оговорённый срок (п. 6 ст. 694 ГКУ).
- Право собственности на товар может переходить к клиенту как в момент получения товара, так и при полной оплате — как пропишете в договоре. Но есть нюанс по рассрочке. В пп. 14.1.245 НКУ сказано: товарный кредит предполагает, что право собственности переходит к покупателю в момент передачи товара. При этом рассрочка предполагает переход права собственности после полного расчёта (пп. 14.1.249 НКУ). А рассрочка — это тот же товарный кредит.
- Клиент просрочил оплату: продавец вправе потребовать вернуть товар обратно с выплатой процентов за просрочку (ст. 694 ГКУ).
Как проводить постоплату и частичную оплату через РРО
Авансовые оплаты проводятся с указанием в кассовом чеке «предоплата товаров», а если расчёт по отсроченному платежу — проводить с использованием режима предварительного программирования «погашение кредита».
Возврат товара тоже проводят через РРО, путём регистрации отрицательной суммы. Бывает, что в РРО нет отдельного накопления в фискальной памяти отрицательных сумм расчётов: налоговики советуют регистрировать выдачу денег (отмена ошибочной суммы) с помощью операции «служебная выдача» (консультация в ЗІР, подкатегория 109.02).
Риск отсрочки платежа: стоит ли доверять клиенту?
Вести бизнес без долгов практически невозможно: по тем или иным причинам для изготовления и реализации продукции могут потребоваться займы и отсрочки. Да, в сфере услуг или розничной торговле этого можно избежать, но когда речь идет о крупных поставках, компания не всегда способна достать требуемую сумму из оборота целиком и единовременно — вначале необходимо реализовать товар.
Но можно ли отгружать материалы, полагаясь на обещание оплатить потом, пусть даже с заключенным договором?
Как понять, можно ли предоставить отсрочку платежа (товарный кредит) контрагенту?
Для начала необходимо пояснить, что отсрочка платежа предполагает оплату позже, чем прописано в договоре. Сроки могут быть самыми разными, все зависит от характера товара и множества других факторов.
Подобный кредит нередко оказывается ключевым конкурентным преимуществом в борьбе за покупателя. У клиентов, особенно крупных, ликвидные средства находятся в непрерывном обороте, поэтому такое предложение может оказаться решающим условием размещения заказа.
Но предоставление отсрочки сопряжено с высокими рисками. В договоре должно быть четко прописано, в течение какого времени должен быть произведен платеж, но далеко не всегда денежные средства окажутся на счете точно в срок.
Почему же, несмотря на это, отсрочка платежа является обычной практикой?
Она выгодна поставщикам, потому что:
- дает конкурентное преимущество;
- позволяет производить больше продукта;
- расширяет рынок сбыта и позволяет предлагать новым клиентам более выгодные условия;
- выстраивает долгосрочные отношения, которые выгодны и поставщику, и бизнесмену;
- повышает репутацию поставщика в глазах крупных компаний.
Однако следует учитывать риски:
- снизится единовременная прибыль, что может привести к задолженности уже поставщика перед своими подрядчиками;
- уменьшится мобильность;
- ликвидность компании станет ниже.
Стоит ли идти на такие риски, или лучше потерять заказ и искать покупателя, который заплатит сразу?
Можно ли предоставить отсрочку платежа?
Стоит рисковать или нет, давая отсрочку платежа клиенту, — подскажет результат анализа его финансового состояния.
Для этого необходимо внимательно ознакомиться с отчетом его бухгалтерии за последний период, в частности, уточнить:
- перекрывает ли размер ликвидных активов клиента его обязательства;
- насколько коэффициенты ликвидности и финансовой устойчивости соответствуют нормативным показателям;
- имеет ли бизнес клиента признаки банкротства (коэффициент ликвидности);
- есть ли убытки.
Для принятия решения важна и другая информация:
- активные исполнительные производства;
- задолженность по налогам и платежам в бюджет;
- наличие недостоверных сведений — юридический адрес, учредитель, руководитель.
Согласно пункту 5 статьи 488 Гражданского кодекса Российской Федерации, пока не внесен платеж, товар находится в залоге, и в случае неуплаты поставщик имеет право потребовать имущество клиента на сумму, прописанную в договоре.
На какую сумму можно предоставить товарный кредит?
Многие эксперты советуют руководствоваться следующим правилом: соглашаться на ту сумму, которую не жаль потерять. Более точная рекомендация звучит так: максимальный кредит может составлять от 25 до 60% величины ликвидных активов компании. Процент зависит от суммы и соответствия показателей ликвидности и финансовой устойчивости компании нормативным значениям.
В Информационно-аналитической системе Глобас максимальный кредитный лимит рассчитан по собственной методике.
Если в вашей компании свои правила расчета, клиентов много, решение требуется в сжатые сроки — интегрируйте актуальные данные о контрагентах через API и используйте надежную информацию для минимизации бизнес-рисков и управления дебиторской задолженностью.
Преимущества работы с Глобас: как рассчитать отсрочку платежа поставщику?
Наш сервис использует формулы расчета, основываясь на бухгалтерском отчете и данных, которые находятся в общем доступе. Однако всегда стоит учитывать тип товара, с которым приходится иметь дело. Например, продукты питания имеют ограниченный срок годности, что не может не сказываться на условиях предоставления товарного кредита:
- товарный кредит на 8 суток — для продуктов со сроком годности 8 суток;
- отсрочка платежа 25 суток — для продуктов со сроком годности 10–30 суток;
- кредит на 40 суток для алкогольной продукции, а также товаров, годных к употреблению более чем через 30 дней.
Этот порядок действует с 1 января 2017 года и прописан в статье 9 закона «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» (№ 381-ФЗ, от 28.12.2009).
Для точного расчета отсрочки платежа используется формула, представленная ниже.
ОП = (КДО / 365) х (БП / 100%) x СК, где:
- ОП — стоимость отсрочки (в рублях);
- КДО — количество дней отсрочки;
- БП — банковский процент на заем (в %);
- СК — стоимость контракта (в рублях).
Следует учитывать риск потери денег, поэтому к общей сумме прибавляется 20%.
Этот расчет можно проводить самостоятельно, потратив некоторое время на изучение отчетов и поиск данных, а можно довериться сервису Глобас, где все необходимые вычисления производятся автоматически.
Чтобы бесплатно проконсультироваться по вопросам применения Глобас, обратитесь по номеру телефона, указанному на сайте, или оставьте заявку. Наш менеджер подробно и понятно объяснит все детали и посоветует выгодные для вас решения.