Как заполнить 3ндфл при покупке квартиры

Граждане, купившие в 2021 году недвижимое имущество (например, квартиру), в 2022 году могут вернуть часть своих расходов в размере 13 процентов от затрат в пределах 2 млн. руб. за счет права на имущественный налоговый вычет — для возврата НДФЛ необходимо заполнить и подать 3-НДФЛ.

Что такое имущественный вычет при покупке квартиры — кратко

Вычет — это сумма, которая не облагается НДФЛ. В случае с покупкой недвижимости полагается имущественный вычет, величина которого составляет 2 млн. руб. — п. 3 ст. 220 НК РФ.

Если человек в 2021 году приобретает квартиру за деньги, с которых удержан НДФЛ по ставке 13 процентов, то в 2022 году этот налог можно вернуть, но не со всей суммы расходов на покупку жилья, а только с затрат в пределах 2 млн. руб. (при условии, что раньше человек не пользовался имущественным вычетом).

Если квартира куплена по цене 2 млн. руб. или менее, то можно вернуть 13 процентов от всех расходов. Если цена на жилье превышает 2 млн. руб., то возврату подлежит НДФЛ с 2 млн. руб.

То есть максимальная сумма, которую получится вернуть у покупателя жилья = 260 000 руб. (13% * 2 млн.).

Для возврата денег нужно подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ с документами, подтверждающими покупку и произведенные расходы — договор купли-продажи, платежные документы, расписку в получении денег.

Если куплено жилье в 2021 году, то с 1 января 2022 можно заполнять 3-НДФЛ и сдавать ее в ФНС. В декларации показывается сумма дохода, с которого был удержан подоходный налог в 2021 году, расходы на приобретение квартиры, размер имущественного вычета, а также сумма налога к возврату.

В 2022 году можно вернуть сумму, не превышающую уплаченный в 2021 году НДФЛ. Если весь вычет не получится использовать, то он переносится на следующий год. То есть человек не теряет права на льготу и может в последующие годы полностью вернуть всю сумму подоходного налога с положенного вычета.

Если в 2021 года человек не купил, а продал квартиру, которая была в собственности менее 3 или 5 лет, то также нужно заполнить 3-НДФЛ.

Кто может вернуть 13 процентов по расходам на жилье

Прежде, чем подавать декларацию 3-НДФЛ для возврата расходов, необходимо убедиться, что есть право на имущественный вычет.

Чтобы вернуть 13 процентов в 2022 году, необходимо убедиться в одновременном соблюдении следующих условий:

1. квартира куплена в 2021 году или ранее, если вычет уже заявлялся в прошлые годы, но не полностью использован;
2. покупатель квартиры является резидентов РФ;
3. купленная квартира находится на российской территории;
4. жилье куплено за свои деньги или за счет ипотечного кредита;
5. недвижимость куплена не у близкого родственника;
6. квартира оформлена в собственность покупателя;
7. в 2021 году были доходы, с которого удерживался НДФЛ;
8. покупатель ранее не брал вычет 2 млн. руб. либо использовал его не полностью (остаток можно переносить на другие объекты недвижимости).

Должны выполняться все условия для получения права на вычет.

Вся процедура возврата денег может занять до 4-х месяцев.

В некоторых случаях можно воспользоваться упрощенным порядком получения имущественного вычета без подачи 3-НДФЛ — условия для возврата налога в сокращенные сроки.

Также рекомендуем: Как вернуть 13 процентов по расходам на обучение — образец 3-НДФЛ на социальный вычет в 2022 году.

Новая форма 3-НДФЛ в 2022 году

В 2022 году в очередной раз изменилась форма налоговой декларации 3-НДФЛ. Обновленный бланк утвержден Приказом ФНС №ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021.

В декларацию внесено множество изменений, в том числе в связи с введением упрощенного порядка получения вычета.

Что изменилось в декларации 3-НДФЛ — читайте в этой статье.

Порядок подачи декларации в налоговый орган

Помимо декларации 3-НДФЛ, необходимо собрать документы:

• документ о права собственности (свидетельство или выписка из ЕГРН);
• договор купли-продажи;
• акт приема-передачи;
• документ, подтверждающий расходы — чеки, платежные документы, расписка продавца в получении денег; (ранее называлась 2-НДФЛ);
• при распределении вычета между супругами — соответствующее заявление;
• доверенность, если декларация сдается в ФНС в бумажном виде через представителя.

Срок подачи документов для возрата 13 процентов за 2021 год — с 1 января по 31 декабря 2022 года.

Формат подачи — либо бумажный в ФНС, либо электронный через личный кабинет налогоплательщика.

Заполнить декларацию можно несколькими способами:

1. Взять готовый распечатанный бланк в отделении ФНС, заполнить его и подать.
2. Распечатать бланк 3-НДФЛ самостоятельно через официальные сайты и заполнить вручную — нужно убедиться, что распечатываемый отчет соответствует новой форме декларации для 2022 года.
3. Заполнить 3-НДФЛ на компьютере и распечатать для бумажной подачи — также нужно убедиться, что заполняется актуальная форма декларации.
4. Заполнить 3-НДФЛ в программе на сайте ФНС — далее распечатать и подать на бумаге либо передать через личный кабинет в электронном виде.
5. Заполнить декларацию в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС и подать в электронном виде — пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ в личном кабинете на реальном примере.

Пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ для возврата налога за 2021 год

В декларации много листов и приложений, для подачи 3-НДФЛ на имущественный вычет заполнить нужно:

• титульный лист;
• раздел 1 — показать итоговую сумму, подлежащую возврату;
• приложение к разделу 1 — заявление о возврате налога;
• раздел 2 — расчет НДФЛ;
• приложение 1 — источники дохода в РФ (если были иностранные источники налогооблагаемого дохода, то они отражаются в приложении 2);
• приложение 7 — сведения о купленной квартире и расчет имущественного вычета.

Титульный лист

На первой странице 3-НДФЛ нужно заполнить общие сведения. В новом бланке для 2022 года данный лист упрощен, с него удалены поля для указания данных о месте рождения, дате и месте выдачи паспорта.

• ИНН — вверху страницы;
• № страницы — 001;
• № корректировки — 0— (для первичной подачи), если в бланк вносятся изменения, то указывается соответствующий номер корректировок;
• период — 34;
• год — 2021 (для подачи в 2022 году);
• код ФНС — четырехзначный код налоговой, куда сдается декларация 3-НДФЛ;
• данные о лице, которое претендует на вычет и возврат налога с расходов на квартиру (код страны для РФ — 643, категория налогоплательщика — 760, ФИО полностью, дата рождения);
• данные о документе, удостоверяющем личность, для граждан РФ — это паспорт (указать его код — 21, номер и серию);
• статус налогоплательщика — 1 для резидентов РФ, которые имеют право на имущественный вычет;
• телефон — обязательно действующий, у сотрудников ФНС могут возникнуть вопросы;
• раздел о достоверности — 1 ставят те граждане, кто сам подает форму 3-НДФЛ, 2 — кто передает декларацию через представителя; ФИО пишется только для доверенного лица; ставится дата подачи и подпись.

Пример заполнения титульного листа:

Раздел 1

В первом разделе нужно заполнить всего 3 строки:

• 030 — ОКТМО можно посмотреть на сайте ФНС (заполнить строку с адресом);
• 050 — сумма налога к возврату, которая рассчитана в разделе 2.

Пример заполнения первого раздела 3-НДФЛ для возврата налога в 2022 году с покупки квартиры:

Заявление

С 2021 года в декларацию 3-НДФЛ включено заявление на возврат налога. Теперь заполнять его отдельно не нужно.

Третья страница формы отчета представляет собой данное заявление, в 2022 год его заполнение немного упростилось, убраны несколько полей.

Чтобы вернуть налог при покупке квартиры, необходимо заполнить в Приложении к Разделу 1:

Фамилию и инициалы вверху листа;

• 075 — № заявления, ставится 1;
• 080 — сумма к возврату (из поля 050 раздела 1);
• 100 — ОКТМО по аналогии с разделом 1 (берется с сайта ФНС);
• 110 — название банка, где открыт счет для получения возвращаемого налога;
• 120 — БИК данного банка;
• 130 — для текущего счета заполняется код 02, если счет депозитный, то указывается код 07;
• 140 — номер счета;
• 150 — ФИО получателя денег полностью (на которого открыт данный счет).

Пример заполнения заявления на вычет при покупке жилья:

Прилолжение 1

Страницы декларации, где показывается, какой доход получен покупателем квартиры в 2021 году, и какой налог с него был удержан.

Обычно в качестве источника выплат выступает работодатель, в этом случае нужно заполнить:

• 010 — код дохода из Приложения 3 к Порядку заполнения, 10 для поступления от работодателя;
• 020 — налоговая ставка (13 процентов);
• 030 — ИНН работодателя;
• 040 — КПП работодателя (если это юридическое лицо);
• 050 — ОКТМО работодателя;
• 060 — название организации работодателя или ФИО ИП;
• 070 — сумма годового дохода;
• 080 — сумма удержанного НДФЛ за год.

Все данные для заполнения данной страницы 3-НДФЛ берутся из справки о доходах 2-НДФЛ, которую нужно запросить у своего работодателя.

Пример заполнения первого приложения 3-НДФЛ, если источник выплат — российская организация:

Приложение 7

На данной странице декларации 3-НДФЛ рассчитывается имущественный вычет и приводятся данные о купленной квартире.

Налогоплательщику, купившему квартиру в 2021 году, необходимо заполнить:

• фамилию и инициалы в верхней строке;
• 010 — код объекта из Приложения 5 к Порядку заполнения (для квартиры — 2);
• 020 — признак налогоплательщика из Приложения 6 к Порядку заполнения (для собственника купленной квартиры — 01);
• 030 — заполняется, если в поле 010 указан код 1 (жилой дом);
• 031 — ставится 1, если известен кадастровый номер купленного объекта, 2 — если номер не известен;
• 032 — вносится кадастровый номер, если в поле 031 указано 1;
• 033 — заполняется адрес квартиры, если в поле 031 стоит 2;
• 040 — дата акта приема-передачи, если подписывался;
• 050 — дата регистрация права на жилье;
• 070 — размер доли, если жилье куплено в долевую собственность;
• 080 — расходы на покупку квартиры (или иного объекта недвижимости) в пределах имущественного вычета, на котороый есть право у данного налогоплательщика (не более 2 млн. руб.), проценты по ипотеке здесь не учитываются;
• 090 — расходы на оплату процентов по ипотеке в 2021 году, если квартира куплена на ипотечные деньги;
• 100 — размер имущественного вычета, уже использованного в отношении данного жилья (если квартира была куплено до 2021 года и ранее подавались декларации 3-НДФЛ);
• 110 — вычет по ипотечным процентам, уже использованный за прошлые годы по данному объекту недвижимости;
• 120 — имущественный вычет, предоставленный работодателем на основании налогового уведомления (если предоставлялся ранее по тому объекту);
• 121 — вычет, предоставленный в упрощенном порядке, если предоставлялся;
• 130 — вычет по ипотечным процентам, полученный через работодателя по налоговому уведомлению (если предоставлялся;
• 131 — вычет по процентам ипотеки, полученный в упрощенном порядке по новым правилам;
• 140 — налоговая база, которая рассчитывается как годовой доход из строки 010 раздела 2 минус уже предоставленные вычеты в прошлых годах из стр. 120, 121, 130, 131;
• 150 — расходы на покупку квартиры, принимаемые в качестве вычета, не более налоговой базы из строки 140;
• 160 — расходы на оплату процентов по ипотеке, сумма не должна превышать показателя, равного разности строк 140 и 150 (как правило, по квартирам, купленным в ипотеку, сначала возвращается НДФЛ по расходам на оплату стоимости жилья, а потом уже по расходам на погашение ипотеки);
• 170 — остаток вычета (строка 080 минус показатели строк 120, 121, 150);
• 180 — остаток вычета по процентам.

Пример заполнения приложения 7 декларации 3-НДФЛ, если квартира куплена без ипотеки в 2021 году, вычет через работодателя не запрашивался, в упрощенном порядке не получался:

Правила заполнения декларации 3-НДФЛ

Вручную

Есть два способа. Первый – распечатать бланк и вписывать данные в клеточки от руки. Второй – заполнить на компьютере в формате PDF или Excel, а потом распечатать.

В любом случае придерживайтесь правил:

1. Пишите синей или черной ручкой.
2. Распечатывайте документ на одной стороне листа.
3. Не скрепляйте листы, чтобы не повредить штрих код.
4. Когда пишете вручную, заполняйте поля слева направо. Если останутся пустые клеточки, нужно проставить прочерки. Например, графа «код ОКТМО» имеет 11 клеточек. Восьмизначный код вписываем, например вот так: «45380000—»
5. Если заполняете на компьютере, выравнивайте по правому краю. Прочерки ставить не нужно. Используйте шрифт Courier New размером 16-18.
6. Нельзя исправлять, зачеркивать или замазывать.
7. Каждую страницу нужно подписать. Для этого внизу есть поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю».
8. Если декларацию подает ваш представитель, вложите в пакет документов нотариально заверенную копию доверенности.
9. Сумма НДФЛ указывается в полных рублях. Копейки округляются (до 50 – в меньшую сторону, равно или больше 50 – в большую).
10. Доходы в иностранной валюте пересчитывайте в рубли по курсу ЦБ на дату их получения.
11. В специальном поле нужно проставить нумерацию страниц. Ячейка содержит 3 клеточки. Например, 003 или 011.

Программа «Декларация»

Можно заполнить 3НДФЛ с помощью программы «Декларация», разработанной налоговой службой. Программа подскажет, какие поля нужно заполнить. Если хотите заполнять декларацию таким образом, скачайте и установите программу «Декларация» на своем компьютере.

В программе вы увидите 7 вкладок, но не все из них активны. По мере заполнения они разблокируются. Для начала нужно выбрать вариант заполнения «3НДФЛ». Далее по порядку передвигайтесь по вкладкам: «Задание условий», «Сведения о декларанте», «Доходы, полученные в РФ», «Вычеты – имущественные вычеты», «Зачет/возврат налога».

После внесения всех данных нажмите на кнопку «Проверить». Программа покажет какие данные вы забыли внести. Исправьте ошибки и сохраните документ в формате xml если собираетесь подать декларацию в электронном виде или распечатайте в двух экземплярах если будете подавать декларацию в ИФНС в бумажном виде.

Особенности заполнения 3-НДФЛ для имущественного вычета

Для имущественного вычета потребуется заполнить Титульный лист, Раздел 1, Приложение к Разделу 1, Раздел 2, а также Приложения 1 и 7. Остальные разделы и приложения заполняются при необходимости.

Если ваш годовой доход меньше 2 млн р. в год, вычет будет переноситься на следующий налоговый период. В этом случае вам придется заполнять декларацию на второй и третий год до получения полной суммы. Если стоимость недвижимости меньше 2 млн. руб., право получить остаток вычета сохраняется на будущие покупки.

Пошаговая инструкция по ручному заполнению декларации 3-НДФЛ

Вручную (без программы «Декларация»)
Заполнять декларацию удобно с конца. Сначала рассчитайте сумму вычета в приложении 7, затем покажите доходы в приложении 2, потом перенесите информацию в раздел 2 и раздел 1. Не забудьте оформить титульный лист.

Как заполнить первый раздел

Перед тем как заполнять раздел 1, нужно рассчитать сумму возврата в разделе 2.

После расчета указывайте значения:
Строка 010. Пишите 2 – возврат налога из бюджета.
Строка 020 – код бюджетной классификации.

Для возврата уплаченного НДФЛ код такой: 182 1 01 02010 01 1000 110.
Стока 030 – код по ОКТМО работодателя из справки 2НДФЛ
Строка 040. Ставим ноль.

Строка 050. Переносите сумму из строки 160 раздела 2.

Приложение к Разделу 1. Заявление о зачете (возврате) налога

1. Строка 095. Укажите номер заявления 1. Если у Вас несколько работодателей, то заполняете несколько заявлений (Приложений к Разделу 1).
2. Строка 100. Указывается сумма налога, подлежащая возврату из Раздела 1
3. Строка 120. Код ОКТМО из Раздела 1
4. Строка 130. Налоговый период ГД.00.2021
5. Строка 140. Название банка, где у вас открыт расчетный счет
6. Строка 150. БИК банка
7. Строка 160. Укажите код счета 02
8. Строка 170. Укажите 20-ти значный номер расчетного счета
9. Строка 180. Укажите свои ФИО