Кредиторская и дебиторская задолженность в чем разница

Итак, Древняя Греция. Красавцы в туниках и стильных сандалиях несут тяжелые корзины с фруктами и маслом. Самый сильный несет ягненка, наиболее белого и эстетического привлекательного в отаре. Процессия движется к храму. У ребят сегодня важное мероприятие — жертвоприношение могущественным богам.

Событие традиционное: греки молят богов о плодородии на будущий сезон, мирной жизни без войн и других компонентах райского греческого бытия. Представим, что это не ритуал, а экономическая сделка: мясные деликатесы в обмен на благоприятные погодные условия. В момент наступившего молчания ягнят у богов образовалась задолженность перед греками.

В самой же сделке заложены две задолженности: дебиторская и кредиторская. Разберемся, что к чему. Если боги вероломно обманут греков, те пойдут к юристам узнавать, как правильно взыскивать долги. Заодно узнают, как оформлять сделки документально.

Дебитор и кредитор: кто кому должен

В основе кредиторской и дебиторской задолженности лежит простой принцип: «мне должны дебиторы, я должен кредиторам». Кто такие дебиторы и кредиторы? Все физические и юридические лица, с которыми вы ведете бизнес, называются емким словом «контрагенты». Это как компании-подрядчики, поставщики и заказчики, так и сотрудники или владельцы долей в уставном капитале вашей фирмы.

Среди ваших контрагентов есть дебиторы и кредиторы.

Дебиторы — контрагенты-должники вашей компании. Те, кому вы выдали аванс, отгрузили товары по предоплате, выдали заем.

Дебиторы должны вашему бизнесу деньги, у них возникла задолженность перед компанией. Для вас она называется дебиторской, для них — кредиторской.

Кредиторы — контрагенты, которым должна ваша компания. Кредитором может быть банк, компания, выдавшая вам заем, поставщик, который отгрузил товар, но еще не получил за это оплату.

Итак, для развития бизнеса вы взяли кредит в банке. Ваша задолженность перед банком называется кредиторской. В бухгалтерском балансе вашей фирмы есть две части: актив и пассив.

Дебиторская задолженность записывается в актив: денежные средства вам еще не вернули, но это доход вашей фирмы. Кредиторская — в пассив: вам еще предстоит вернуть долг целиком, но это расход/убыток в любом случае.

По правилам российского бухгалтерского учета в 99,9% случаев сумма задолженности указывается целиком в том периоде, в котором появилась. Т.е. кредит на 1 млн рублей, отдавать который вы будете по 100 тысяч в месяц, бухгалтер запишет в кредиторскую задолженность один раз 1 миллионом — например, в октябре.

Взяли кредит в ноябре — в ноябре. Затем каждый месяц он будет списывать из кредиторской задолженности по 100 тысяч, уменьшая долг. С дебиторской принцип тот же самый: пишем сумму один раз целиком, затем списываем частично или всю сразу.

Задолженность/денежная сумма в реальности одна, но для одной стороны в сделке она является активом, для другой — пассивом или расходом. И отражается в балансе у каждой из компаний-участниц сделки: в активе одного баланса и пассиве другого.

Как появляется дебиторская задолженность?

Появление кредиторской задолженности понятно интуитивно: займы и кредиты мы встречаем в жизни повсеместно. Посмотрим, в каких ситуациях на балансе компании появляется дебиторская задолженность.

Допустим, компания «Король Лев» производит продукцию с логотипами: кружки, ручки, блокноты, футболки и т.д. В преддверии своего юбилея фирма «Кабан и сурикат» обращается к ней с большим заказом на корпоративные подарки.

«Король Лев» и «Кабан и сурикат» — давние партнеры. Они ведут бизнес с древних времен и уважают друг друга. «Кабан и сурикат» просит отгрузить товар сейчас, а оплатит заказ фирма в следующем квартале.

Им так удобнее вести отчетность и закрывать текущий квартал. «Король Лев» запишет в дебиторскую задолженность эту сумму на месяц оформления заказа разом. Затем он либо спишет ее сразу всю, как только партнеры заплатят, либо частями, если они оплачивают несколькими платежами.

«Кабан и сурикат» в выгодном положении: оплатить заказ частями и растянуть его на пару месяцев им легче. «Король Лев» тоже не страдает: у компании появился дополнительный актив, на который можно рассчитывать в будущем.

Другой случай возникновения дебиторской задолженности — авансы поставщикам. В этом случае компании должны не деньги, а товары. Вы оплатили заказ заранее, а товар еще не получили.

Пока поставщик не привезет его на ваш склад, он числится в должниках, а сумма заказа — в дебиторской задолженности на вашем балансе. Этот оплаченный, но не полученный заказ — ваш будущий доход/актив.

Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.

Чем отличается дебиторская задолженность от кредиторской?

Сейчас многие люди хотят воплощать собственные бизнес-идеи, работать на себя. Для эффективности бизнеса необходимы не только интересные замыслы и умение их реализовать, но и некоторые знания в области финансового учета. В ходе деятельности у любой организации рано или поздно возникают дебиторская и кредиторская задолженности.

Чтобы понять, чем отличается дебиторская задолженность от кредиторской задолженности, нужно подробнее рассмотреть каждое из этих явлений. Если говорить понятным каждому человеку языком, то:

Дебиторская задолженность – это те финансовые средства и инвестиции, которые должны нашей организации другие фирмы, организации или физические лица и работники. Эти субъекты именуются дебиторами.

Кредиторская задолженность – это те средства, которые наша организация должна каким-либо сторонним организациям, фирмам, работникам или физическим лицам. В таком случае субъекты будут называться кредиторами.

Дебиторские и кредиторские задолженности имеют общее и отличное друг от друга. Общим является то, что в основе обоих долговых обязательств лежит разрыв по времени между выполнением и оплатой. Такой процесс представляет собой неосуществление функции денежных средств как средства оплаты.

Различие задолженностей представляют собой особенности их функционирования как разновидностей обязательств, представляющих собой долг.

Способы проявления дебиторской задолженности:

• Когда фирма осуществила продажу какого-либо товара или оказание услуги, но оплата за эти товары и услуги еще не поступила. То есть покупатели или заказчики получили желанную продукцию (услугу), а деньги за нее пока не заплатили.
• При расчетах с подотчетными лицами. Например, с командировочными сотрудниками или с работниками, которым ошибочно была выплачена заработная плата в большем размере, чем нужно.
• Предоплата каких-либо товаров или услуг. Случай, когда фирма решила приобрести продукцию, перевела денежные средства на счет поставщика, но поставка этой продукции еще не произошла. Если говорить об услугах, то здесь можно привести в пример оплаченную заранее (за год вперед) абонентскую плату за размещение сайта в Интернете.
• При расчетах с бюджетом, касается уплаченных налогов и сборов.
• Если у учредителей имеется задолженность по вкладам в уставный капитал. При открытии, например, ООО учредители по российскому законодательству обязаны внести не менее ¾ от суммы уставного капитала до государственной регистрации юридического лица, оставшуюся часть можно внести в течение одного года. Эта часть, если учредители сразу не внесли всю сумму уставного капитала, как раз и будет их дебиторской задолженностью.
• Прочие случаи появления ДЗ. Например, если в организации была выявлена недостача, то виновник обязан ее покрыть, а сумма, которую он должен внести, будет являться для организации дебиторкой.

Способы проявления кредиторской задолженности:

• Долги, которые организация должна погасить, за поставленную продукцию или оказанные услуги. Например, наша фирма решила приобрести материально-производственные запасы, они были привезены, но деньги за них мы перечислить не успели.
• Если заказчик сделала предоплату (внес аванс) за товары или услуги, которые он желает получить от нашей организации. Например, денежные средства на наш счет уже поступили, а услуги нами еще не были оказаны.
• Долги по начисленным налоговым платежам и платежам во внебюджетные фонды, возникающим, как правило, в конце отчетного периода.
• Начисленная работникам заработная плата до ее выплаты считается кредиторской задолженностью.
• При расчетах с сотрудниками (подотчетными лицами), например, может возникнуть ситуация: работник должен приобрети что-то для организации, ему выдаются денежные средства под отчет, но в итоге он тратит сумму, превышающую ту, что ему выдали. Его перерасход и будет для организации долгом, который подлежит возвращению.
• Прочие случаи расчетов с персоналом, не попадающие в предыдущие категории.
• Начисленные, но еще не выплаченные,доходы учредителей.
• Долги перед другими кредиторами. Например, штрафы и пенни, которые фирме предстоит заплатить.

Важно следить за соотношением кредиторской и дебиторской задолженностей, и по возможности минимизировать операционные риски. Если кредиторка превышает дебиторский долг, это может свидетельствовать о нехватке оборотных средств в организации. Таким образом, дебиторская и кредиторская задолженности требуют непрерывного учета и контроля.

От их грамотного использования зависит эффективность работы организации.

Предлагаем вам ознакомиться с услугами юридического центра «ЮРАКС»:

Раздел для юридических лиц:

Информацию о наших услугах для юридических лиц можно посмотреть на дополнительном сайте ЮРИСТ ДЛЯ БИЗНЕСА

Наши юристы полностью сохраняют конфиденциальность и действуют только в интересах своего клиента.

Цены на наши услуги разумны и фиксированы.

Бесплатно проанализируем Вашу ситуацию и предоставим варианты решения!

Юрист от центра «ЮРАКС» всегда готов Вам помочь!

Дежурный юрист юридической компании «ЮРАКС» всегда готов Вам помочь :

990 — 01- 85

Офис в г. Москва:

Ул. Нижегородская, д. 29-33, офис 423

Офис в г. Самара:

Ул. Карбышева, д. 61В, офис 205

Отражение дебиторских обязательств

Дебиторская задолженность всегда отражается в активе бухгалтерского баланса. Другими словами, это ваши средства и ваше имущество, которое в данный момент находится вне вашей организации ввиду каких-либо причин. Конечно, явление это временное.

Она может быть:

1. Обычная – это выдача другому предприятию или лицу своего рода кредита, который погашается в срок и в соответствии со всеми требованиями организации;
2. Неоправданная – возникает, если дебиторы по каким-либо причинам не могут погасить долг. Это никогда не входит в планы предприятия и влияет отрицательно на финансовое состояние организации.

Чтобы не возникало неоправданной дебиторской задолженности, организация может предпринять такие шаги:

• устанавливает в письменной форме сроки погашения долга;
• анализирует платежеспособность предприятия;
• отрабатывает собственную политику возврата долга;
• накапливает запасной фонд с целью не стать должником.

Такой вид обязательств всегда списывается на резерв сомнительных долгов, если средства не возвращаются в течение трех лет с момента выдачи.

Когда можно сворачивать долги

Обычно никогда нельзя сворачивать сальдо и обороты по счетам. Однако если дебитором и кредитором выступает одно и то же лицо, то в таком случае задолженность можно свернуть. Тогда создается акт зачета взаимных требований, и сверяются все расчеты. При этом сальдо бухгалтерского баланса уменьшается на одну из величин.

В случае если дебиторы и кредиторы – это разные лица, должностные обязанности каждого субъекта записываются по разные стороны бухгалтерского баланса.

Возникновение дебиторских долгов у любого лица – это обязательное возникновение кредиторских обязательств у другого лица, то есть его контрагента. За невыплату финансовых средств, данных в долг, существует определенная уголовная и административная ответственность, поэтому кредитор имеет право обратиться в органы власти для возврата своих денег. Если исковое заявление было одобрено судом, то за невыполнение обязательств полагается наказание в виде штрафа от 200 000 рублей.

В отдельных случаях возможно лишение свободы сроком до двух лет.

«Подбить дебет с кредитом» — эту фразу все мы слышали не раз. Очевидно, что пришла она в разговорную лексику из сферы финансов, точнее из бухучета. Разберемся, что означают эти термины, и каково их значение для бизнеса.

Представим ситуацию. Максим — студент финансового факультета государственного вуза. На экзамене по бухучету ему попадается билет с вопросом «Что такое дебиторская и кредиторская задолженность». Максим уверенно, но нудно излагает зазубренную главу учебника.

Профессор, которому наскучило слушать теоретическую «воду», задает студенту прямой вопрос: «А что хуже для предприятия на практике – дебиторская задолженность или кредиторская?» Максим чувствует подвох в словах экзаменатора – ответ вроде лежит на поверхности.

Давайте попробуем вместе разобраться в этом вопросе.

В чем выгода этих взаимоотношений

Отношения кредитора и дебитора возникают в том случае, если одна из сторон не может выполнить обязательства на момент заключения сделки, однако для обоих партнеров она выгодна. Чтобы не упустить возможность, они договариваются растянуть исполнение договора «во временном масштабе».

Причины, по которым партнеры не могут провести сделку одномоментно, могут быть разными:

• у одной из сторон нет достаточного количества финансов, но есть цель заработать их в будущем;
• производственные мощности контрагента не позволяют выполнить заказ в ближайшее время;
• юридические или бюрократические проволочки.

Такого рода финансовые взаимоотношения позволяют экономике государства быстрее развиваться. Для предпринимателя возможность взять в долг денежные средства, сырье или готовый продукт – катализатор роста, допинг, благодаря которому бизнес набирает силы для борьбы за «место под солнцем».

Если ваш бизнес нуждается в дополнительном финансировании, возьмите кредит. Совкомбанк предлагает «Легкий кредит», «Программы с господдержкой», «Банковские гарантии», «Кредитная линия» и «Овердрафт». Выберите удобный вариант и оставьте заявку на сайте.

Как работать с дебиторами

Очевидно, что перед заключением сделки для кредитора важно тщательно проверить способность потенциального дебитора исполнить условия договора в назначенный срок.

Анализ следующих факторов позволит составить картину платежеспособности партнера и принять верное решение:

• характер предпринимательской деятельности контрагента,
• его кредитная история и результаты взаимоотношений с другими участниками рынка;
• текущие финансовые обязательства по другим сделкам.