В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Федеральным законом от 04.10.2014 № 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц», руководствуясь Уставом муниципального образования город Мурманск, Совет депутатов города Мурманска р е ш и л:
1. Установить и ввести в действие с 1 января 2015 года на территории муниципального образования город Мурманск налог на имущество физических лиц (далее – налог).
2. Установить, что налоговая база по налогу в отношении каждого объекта налогообложения определяется исходя из их инвентаризационной стоимости, исчисленной с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определенный в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется как кадастровая стоимость указанных объектов.
3. Установить следующие налоговые ставки по налогу:
3.1 в зависимости от вида объекта налогообложения
Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор
(с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)
Жилое помещение (квартира, комната)
Единый недвижимый комплекс
Объект незавершенного строительства
Иные здание, строение, сооружение, помещение
до 300 000 рублей включительно
свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно
свыше 500 000 рублей
3.2 два процента – в отношении объектов налогообложения, указанных в абзаце втором пункта 2 настоящего решения.
4. В дополнение к льготам, установленным пунктом 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации, установить, что право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
4.1 дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, находящиеся на полном государственном обеспечении в организациях для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей;
4.2 собственники помещений многоквартирных домов, признанных в установленном порядке аварийными и подлежащими сносу или реконструкции, заключившие с муниципальным образованием город Мурманск соглашение о выкупе помещений в связи с изъятием для муниципальных нужд земельного участка и помещений в данном многоквартирном доме, – в отношении помещений в указанных многоквартирных домах;
4.3 собственники жилого помещения, являющиеся членами многодетной малоимущей семьи, – в отношении одного объекта налогообложения, где они зарегистрированы и фактически проживают с членами своей многодетной малоимущей семьи.
5. Налоговые льготы, предусмотренные пунктом 4 настоящего решения, применяются по основаниям и в порядке, установленными статьей 407 Налогового кодекса Российской Федерации.
6. Налогоплательщикам, указанным в подпункте 4.1 пункта 4 настоящего решения, налоговая льгота предоставляется на основании сведений муниципальных и государственных учреждений о нахождении детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, на полном государственном обеспечении.
7. Налогоплательщикам, указанным в подпункте 4.2 пункта 4 настоящего решения, налоговая льгота предоставляется с месяца, следующего за месяцем регистрации соглашения о выкупе помещений в связи с изъятием для муниципальных нужд земельного участка и помещений в многоквартирном доме в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
8. Налогоплательщикам, указанным в подпункте 4.3 пункта 4 настоящего решения, налоговая льгота предоставляется на основании предъявления в налоговый орган документа, удостоверяющего личность, справки о регистрации по месту жительства, справки о составе семьи, копии удостоверения многодетной семьи, заверенной печатью и подписью руководителя государственного областного учреждения, уполномоченного на предоставление мер социальной поддержки населению, подтверждающего принадлежность собственника жилого помещения, претендующего на льготу, к составу многодетной малоимущей семьи.
9. Признать утратившими силу решения Совета депутатов города Мурманска:
— от 08.11.2007 № 42-501 «О налоге на имущество физических лиц в муниципальном образовании город Мурманск»;
— от 25.12.2009 № 14-171 «О внесении изменений в решение Совета депутатов города Мурманска от 08.11.2007 № 42-501 «О налоге на имущество физических лиц в муниципальном образовании город Мурманск» (в редакции решения Совета депутатов города Мурманска от 07.07.2010 № 23-252);
— от 30.09.2010 № 28-268 «О внесении изменений в решение Совета депутатов города Мурманска от 08.11.2007 № 42-501 «О налоге на имущество физических лиц в муниципальном образовании город Мурманск»;
— от 01.11.2010 № 29-304 «О внесении изменений в решение Совета депутатов города Мурманска от 08.11.2007 № 42-501 «О налоге на имущество физических лиц в муниципальном образовании город Мурманск» (в редакции решения Совета депутатов города Мурманска от 23.12.2010 № 32-372);
— от 05.03.2011 № 34-416 «О внесении изменений в решение Совета депутатов города Мурманска от 08.11.2007 № 42-501 «О налоге на имущество физических лиц в муниципальном образовании город Мурманск» (в редакции решений Совета депутатов города Мурманска от 25.12.2009 № 14-171 (в редакции решения Совета депутатов города Мурманска от 07.07.2010 № 23-252), от 30.09.2010 № 28-268, от 01.11.2010 № 29-304 (в редакции решения Совета депутатов города Мурманска от 23.12.2010 № 32-372);
— от 27.09.2013 № 64-910 «О внесении изменения в решение Совета депутатов города Мурманска от 08.11.2007 № 42-501 «О налоге на имущество физических лиц в муниципальном образовании город Мурманск» (в редакции решений Совета депутатов города Мурманска от 25.12.2009 № 14-171 (в редакции решения Совета депутатов города Мурманска от 07.07.2010 № 23-252), от 30.09.2010 № 28-268, от 01.11.2010 № 29-304 (в редакции решения Совета депутатов города Мурманска от 23.12.2010 № 32-372), от 05.03.2011 № 34-416);
— от 28.11.2013 № 66-941 «О внесении изменения в решение Совета депутатов города Мурманска от 08.11.2007 № 42-501 «О налоге на имущество физических лиц в муниципальном образовании город Мурманск» (в редакции решений Совета депутатов города Мурманска от 25.12.2009 № 14-171 (в редакции решения Совета депутатов города Мурманска от 07.07.2010 № 23-252), от 30.09.2010 № 28-268, от 01.11.2010 № 29-304 (в редакции решения Совета депутатов города Мурманска от 23.12.2010 № 32-372), от 05.03.2011 № 34-416, от 27.09.2013 № 64-910);
— от 30.01.2014 № 69-981 «О внесении изменений в решение Совета депутатов города Мурманска от 08.11.2007 № 42-501 «О налоге на имущество физических лиц в муниципальном образовании город Мурманск» (в редакции решений Совета депутатов города Мурманска от 25.12.2009 № 14-171 (в редакции решения Совета депутатов города Мурманска от 07.07.2010 № 23-252), от 30.09.2010 № 28-268, от 01.11.2010 № 29-304 (в редакции решения Совета депутатов города Мурманска от 23.12.2010 № 32-372), от 05.03.2011 № 34-416, от 27.09.2013 № 64-910, от 28.11.2013 № 66-941).
10. Опубликовать настоящее решение в газете «Вечерний Мурманск».
11. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2015 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
12. Права и обязанности участников отношений, регулируемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, возникшие в отношении налоговых периодов по налогу, истекших до 1 января 2015 года, осуществляются в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации, с учетом положений Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», решения Совета депутатов города Мурманска от 08.11.2007 № 42-501 «О налоге на имущество физических лиц в муниципальном образовании город Мурманск» (в редакции решений Совета депутатов города Мурманска от 25.12.2009 № 14-171 (в редакции решения Совета депутатов города Мурманска от 07.07.2010 № 23-252), от 30.09.2010 № 28-268, от 01.11.2010 № 29-304 (в редакции решения Совета депутатов города Мурманска от 23.12.2010 № 32-372), от 05.03.2011 № 34-416, от 27.09.2013 № 64-910, от 28.11.2013 № 66-941, от 30.01.2014 № 69-981)», действующих до дня вступления в силу настоящего решения.
12.1 решение Совета депутатов города Мурманска от 30.01.2014 № 69-981 «О внесении изменений в решение Совета депутатов города Мурманска от 08.11.2007 № 42-501 «О налоге на имущество физических лиц в муниципальном образовании город Мурманск» (в редакции решений Совета депутатов города Мурманска от 25.12.2009 № 14-171 (в редакции решения Совета депутатов города Мурманска от 07.07.2010 № 23-252), от 30.09.2010 № 28-268, от 01.11.2010 № 29-304 (в редакции решения Совета депутатов города Мурманска от 23.12.2010 № 32-372), от 05.03.2011 № 34-416, от 27.09.2013 № 64-910, от 28.11.2013 № 66-941)» на правоотношения, указанные в пункте 12 настоящего решения, не распространяется.
13. Рекомендовать администрации города Мурманска (управление финансов администрации города Мурманска) разместить на официальном сайте администрации города Мурманска настоящее решение, а также разъяснения о его применении.
14. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на постоянную комиссию Совета депутатов города Мурманска по бюджету и финансовому регулированию (Веллер С.Б.).
Налог на имущество: кто, за что, когда и сколько?
Тему уплаты налога на имущество физических лиц наш сайт затрагивал неоднократно. Его плательщиками являются граждане, которые владеют на правах собственности квартирами, домами, комнатами, дачами, гаражами, также другими строениями, помещениями и сооружениями. Иначе говоря — большинство россиян.
При этом различные нюансы в уплате этого налога по прежнему вызывают немало вопросов у наших читателей, не искушенных в законодательных тонкостях. На каком основании производится перерасчет за предыдущие годы? Как платить налог, если квартирой владеют сразу несколько человек? Кто имеет право на льготы? Ответы на наиболее часто встречающиеся вопросы мы получили в управлении Федеральной налоговой службы России по Мурманской области.
Каким образом и кто устанавливает ставки налога?
Сергей Николаев, Мурманск.
В соответствии с пунктом 1 статьи 3 федерального закона от 9 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения. При этом пределы этих ставок установлены названным законом. Для имущества стоимостью до 300 тысяч рублей включительно ставка не должна превышать 0,1 процента, свыше 300 тысяч до 500 тысяч рублей включительно — свыше 0,1 до 0,3 процента.
Для имущества стоимостью свыше полумиллиона рублей ставка должна укладываться в рамки свыше 0,3 процента до 2 процентов.
Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования объекта налогообложения.
Для примера, в Мурманске решением городского совета ставки налога на имущество физических лиц на 2009-2010 годы установлены в следующих размерах:
— для жилых помещений стоимостью до 500 тысяч рублей — 0,1 процента, свыше 500 тысяч рублей — 0,3 процента;
— для нежилых помещений стоимостью до 300 тысяч рублей — 0,1 процента, от 300 до 500 тысяч рублей — 0,2 процента, от 500 до 700 тысяч рублей — 0,3 процента, свыше 700 тысяч рублей — 0,4 процента.
Мы с отцом владеем квартирой на праве долевой собственности. Доли у нас равные. Инвентаризационная стоимость квартиры на 1 января 2010 года составляла 530 тысяч рублей.
По какой ставке мы должны платить налог на имущество?
Владимир Павленко, Мурманск.
Согласно пункту 2 статьи 5 вышеназванного федерального закона № 2003-1, если строение, помещение или сооружение находится в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из них соразмерно их доле. В вашем случае налоговая база для вас и вашего отца будет равна 265 тысячам рублей. Соответственно ставка налога составит 0,1 процента.
Следовательно, каждый из вас должен уплатить налог в сумме 265 рублей.
Я — инвалид III группы. Имею ли я право на какую-либо льготу или полное освобождение от уплаты налога?
Ирина Клочкова, Мончегорск.
Перечень льгот по налогу на имущество физических лиц установлен статьей 4 федерального закона № 2003-1. Согласно ее первому пункту от уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются, в частности, инвалиды I и II групп, а также инвалиды с детства.
Согласно статье 56 Налогового кодекса России льготы по налогам предоставляются в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Действующим законодательством льгота по налогу на имущество физических лиц для инвалидов III группы не предусмотрена. Таким образом, вы должны платить налог в полном размере.
Я нахожусь на пенсии. Кроме квартиры, у меня в собственности находится также гараж. Имею ли я право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении обоих этих объектов недвижимости?
Константин Иванов, Мурманск.
На основании пункта 2 статьи 4 федерального закона «О налогах на имущество физических лиц» налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации.
При этом какие-либо ограничения по применению налоговых льгот, установленных статьей 4, в зависимости от количества объектов налогообложения, находящихся в собственности граждан, законом не установлены. Учитывая это, пенсионеры, имеющие в собственности несколько строений, помещений и сооружений, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении всех названных объектов.
Я вышла на пенсию в мае прошлого года. Соответственно — получила право на освобождение от уплаты налога на имущество. Но с какого момента мне будет предоставлена эта льгота?
Ольга Васильева, Кандалакша.
Согласно пункту 7 статьи 5 федерального закона № 2003-1 при возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.
В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика. Для получения льгот по уплате налогов физические лица, имеющие на них право, самостоятельно представляют необходимые документы, подтверждающие их право на льготы, в налоговые органы.
В какие сроки налоговые органы должны вручить мне налоговое уведомление?
Сергей Прохоров, Мурманск.
В соответствии с пунктом 2 статьи 52 Налогового Кодекса России в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, он направляет плательщику налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
Следует обратить внимание, что с этого года форма налогового уведомления по имущественным налогам физических лиц претерпела изменения. Новая форма утверждена приказом Федеральной налоговой службы (зарегистрирован в Минюсте России 9 ноября 2010 года, регистрационный № 18916).
Налоговое уведомление формируется в зависимости от наличия у физического лица объектов налогообложения по одному или нескольким налогам (транспортному, на имущество физических лиц, налогу на землю), подлежащим уплате на основании налогового уведомления, в том числе — за предыдущие налоговые периоды при перерасчете сумм налогов. При наличии у физического лица объектов налогообложения по нескольким налогам и совпадении сроков их уплаты формируется единое налоговое уведомление с разбивкой по разделам по каждому налогу.
В прошлые годы я не получал уведомления об уплате налога на имущество. За какой период меня могут теперь заставить его заплатить?
Анатолий Алексеев, Мурманск.
В соответствии с пунктом 10 статьи 5 федерального закона «О налогах на имущество физических лиц» граждане, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Имеет ли право инспекция производить перерасчет уже уплаченного налога на имущество физических лиц за предшествующие годы? Если да, то в каких случаях?
Оксана Петренко, Мурманск.
Да, имеет. Например, в случае, если в налоговый орган уже после направления физическому лицу налогового уведомления поступят сведения об уточненной инвентаризационной стоимости имущества. Также перерасчет (но не более чем за три предыдущих налоговых периода) может производиться в случае представления гражданами документов, подтверждающих их право на льготу, возникшую в предыдущих налоговых периодах.
Вам также может понравиться
Кадастровая или инвентаризационная?
18 ноября 2016
Налог на имущество физических лиц Мурманск 2020
Решение Совета депутатов города Мурманска Об установлении на территории муниципального образования город Мурманск налога на имущество физических лиц и признании утратившими силу отдельных решений Совета депутатов города Мурманска (в ред. решения Совета депутатов города Мурманска от 24.11.2016 N 31-557)
Срок оплаты
Ставки
Гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение свыше 500 000 рублей.
Жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение до 300 000 руб. (включительно)
Жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение свыше 300 000 до 500 000 руб. (включительно)
Статьи по теме
Пришел налог на проданную квартиру, что делать?
В этой статье подробно рассмотрим все варианты такой ситуации, когда продана квартира, за какой период вам начислен налог, и что делать, чтобы снять начисления, если квартирой давно не владеете, надо ли игнорировать такую ситуацию.
Что делать если не пришла квитанция на оплату налога
В период уплаты налогов, налогоплательщики буквально “атакуют” налоговые инспекции по причине неполучения квитанций на уплату имущественных налогов. О том какие причины неполучения налоговых уведомлений, как восстановить пароль к личному кабинету и какие действия нужно предпринять для уплаты налогов пойдет речь в данной статье.