Ндфл по вкладам физических лиц

В связи с внесением изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», изменяется порядок налогообложения доходов по вкладам и счетам физических лиц:

• Отменяется уплата НДФЛ с процентных доходов, полученных в 2021-2022 годах, который необходимо было бы уплатить в 2022-2023 годах.
Напоминаем, ранее с 2021 года налогообложению подлежали доходы в виде процентов, полученных по вкладам и счетам, превышающие сумму, рассчитанную по формуле: 1 000 000 рублей * ключевая ставка ЦБ на 01 января отчетного периода. Непосредственно сумма вклада или остаток на счете не являются объектами налогообложения.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Доходы по каким сберегательным продуктам облагаются новым налогом?

Доходы по вкладам и текущим счетам (в т.ч. накопительным счетам и счетам банковских карт), за исключением:
— доходов по вкладам и счетам в рублях РФ, ставка по которым составляет не более 1% за весь налоговый период;
— доходы по счетам эскроу.

Налог будет взиматься с остатка на счете или вкладе?

Нет, сумма вклада или остаток на счете в банке не являются объектами налогообложения. Налогообложению подлежат только доходы в виде процентов, полученных по вкладам и счетам, превышающие сумму, рассчитанную по формуле: 1 000 000 рублей * максимальная ключевая ставка ЦБ, действовавшая на первое число каждого месяца в течение года.

Если вклад в иностранной валюте размещен под ставку менее 1%, будет ли взиматься налог?

Да, т.к. исключению из налогооблагаемых доходов подлежат только процентные доходы по рублевым вкладам (остаткам на счетах), процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1%. Аналогичной нормы для процентных доходов по вкладам (остаткам на счетах) в иностранной валюте Налоговый кодекс РФ не содержит.

Если у Вас вклад в иностранной валюте доходы по нему пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России и включаются в общий доход для целей налогообложения.

Будет ли банк автоматически удерживать налог на доходы по вкладам и счетам?

Банк не является налоговым агентом по данному виду налога. Налог нужно будет оплатить самостоятельно на основании уведомления из налоговой службы.

Как узнать какую сумму налога нужно будет заплатить?

Налоговая служба направит соответствующее уведомление по почте, также как и информацию о налоге на недвижимость или транспорт. Информацию о сумме налога на доходы по вкладам и счетам к уплате можно будет также посмотреть в личном кабинете ФНС.

Когда нужно будет заплатить налог на доходы по вкладам и счетам?

Напоминаем, налог за 2021- 2022 год не уплачивается. Необходимо уплатить налог на доход по вкладам и счетам за 2024 год до 01.12.2024.

Предусмотрены ли льготы при начислении налога на доходы по вкладам и счетам?

Для всех категорий физических лиц исчисление налога осуществляется по единой схеме.

В каком случае налоговая ставка будет увеличена и составит 15%?

С 2021 года если совокупный доход клиента за год составит более 5 млн рублей, то к доходу сверх 5 млн рублей применяется ставка 15%. Например: в 2024 году совокупный доход составит 5,5 млн рублей. Сумма налога составит: 5 млн*13%+0,5 млн*15% = 650 тыс+75 тыс= 725 тыс.

Что нужно знать о налогах по вкладам в 2021 году

В начале 2021 года в России вступили в силу поправки к Налоговому кодексу, касающиеся налогов на вклады частных лиц. Согласно этим поправкам, с 1 января проценты по вкладам, накопительным счетам и остаткам на счетах в некоторых случаях могут облагаться налогом на доход физических лиц. Поправки могут коснуться даже вкладов размером меньше одного миллиона.

Разбираемся, кого затронут эти изменения и как рассчитать налог для своих вкладов.

Изменения в налоговом кодексе

Раньше налог на доход по вкладам нужно было платить только в тех случаях, когда процентная ставка для вашего вклада была больше ставки рефинансирования не менее чем на пять процентов. В случае такого превышения резиденты РФ должны были заплатить налог с процентного дохода в 35%, а нерезиденты — 30%. В реальности же настолько высоких процентов по депозитам и вкладам практически не было, поэтому подавляющее большинство вкладчиков никогда не платило НДФЛ на доходы от вкладов.

Согласно поправкам, внесенным в ст. 214 НК РФ, с 1 января 2021 ситуация меняется, и физлица, получившие доход по вкладу, доход на остаток на счетах и другие поступления от размещения своих средств под проценты в банках, должны заплатить подоходный налог, если сумма дохода выше установленного лимита. Это означает, что 13% начисляются не на всю сумму процентного дохода в рублях, а только на ту ее часть, которая превышает необлагаемое значение.

Объясняем, как это работает и какие вклады затронет.

Какие вклады облагаются налогом

Новые поправки распространяются на все вклады, годовая доходность которых превышает определенный лимит или необлагаемый процентный доход. Чтобы рассчитать сумму, которая не облагается налогом, нужно умножить текущую ключевую ставку, установленную Центробанком РФ, на 1 миллион рублей.

Ключевая ставка ЦБ РФ на 1 января 2021 года составляла 4,25% — значит, освобожденный от налогообложения доход по процентам в этом году равен 42 500 руб. Если по итогам года доход по вашим вкладам будет больше этой цифры, вы обязаны заплатить НДФЛ, но только с той суммы, которая превысила оговоренные государством значения. При этом процентный доход, не превышающий 42 500 руб., налогом облагаться не будет.

Дата открытия депозита при этом не важна — учитываться будет только момент получения процентного дохода от вклада: 2021 год и позже. Таким образом, под действие закона могут попасть и вклады, открытые до вступления в силу данных поправок, если проценты по ним уплачиваются в конце срока действия вклада. Например, если депозит был открыт в 2019 году, но проценты по нему должны быть выплачены только в 2021 году, он подпадает под действие поправок.

В основном новый налог коснется крупных вкладов размером более одного миллиона рублей, однако он может затронуть и более мелкие депозиты с высокой процентной ставкой, если она обеспечивает доходность больше необлагаемого минимума. Например:

если фиксированная процентная ставка по депозиту составляет 7% годовых, то облагаться налогом будет уже вклад размером чуть больше 600 тысяч рублей

Всему свое время. Налог на вклады отменяется

Ключевая ставка Банка России побила свой рекорд и достигла значения 20%. Следом повысились ставки по кредитам. Но нет худа без добра – доходность вкладов тоже выросла! Это приятно вдвойне, ведь Правительство РФ намерено освободить вкладчиков от НДФЛ.

9 марта 2022 года Правительство Российской Федерации рассмотрело ряд инициатив, направленных на повышение устойчивости экономики в условиях усиления санкций, а также на поддержку граждан и предприятий.

Среди обсуждаемых мер фигурировали финансирование сельхозпроизводителей, дорожного хозяйства, строительной отрасли, помощь морским, авиа-, ж/д-перевозчикам, мониторинг и сдерживание роста цен, а также отмена налога с процентов по банковским вкладам.

Чтобы не переживать о личных накоплениях, позаботьтесь о них уже сегодня. С онлайн-калькулятором от Совкомбанка вы легко рассчитаете прибыль от вложений именно на тот срок, который вам нужен. А для держателей карты «Халва» доход будет еще выше.

В каких случаях нужно платить налог с полученного дохода

Изначально планировалось, что доходы с депозитов до 1 млн рублей не будут подпадать под налогообложение, однако впоследствии алгоритм расчета поменялся.

НДФЛ взимается независимо от суммы сбережений, но процентный доход учитывают не в полном объеме. Законодательством предусмотрена необлагаемая сумма процентов (далее – НСП), которая определяется по формуле:

НСП = 1 000 000 ₽ × КС на начало налогового периода.

Поскольку в этом году граждане должны оплатить взнос за доходы, полученные в 2021 году, для определения налоговой базы применяется КС 4,25%. Таким образом, НДФЛ по вкладам будет начислен, если сумма процентов превысила 42,5 тысяч рублей или эквивалент в валюте по курсу на дату выплаты процентов вкладчику.

Учитываются начисления по всем банковским депозитам, накопительным счетам и картам в рублях, доходность которых больше 1%, а также в иностранной валюте, вне зависимости от ставок.

• В конце 2021 года Алина закрыла вклад на 1,5 миллиона рублей и получила доход 180,7 тысячи рублей.

• Кроме того, с марта по июль она откладывала на накопительный счет по 50 тысяч рублей под 6% годовых. Итого в августе она сняла со счета 253,8 тысячи рублей, из которых 3,8 тысячи – проценты.

• В течение года девушка переводила зарплату на универсальную карту «Халва» с начислением процентов на остаток, за год вышло около 4,4 тысячи рублей.

Суммарный доход Алины за отчетный период был меньше 5 млн рублей, то есть расчет налога производится по ставке 13%:

(180 700 ₽ + 3 800 ₽ + 4 400 ₽ — 42 500 ₽) × 13% = 19 032 ₽

По общим правилам уплатить налоговый взнос на проценты, полученные в 2021 году, полагается до 1 декабря 2022 года.

Как влияет рост ставок на размер взноса

В 2022 году Банк России уже дважды повышал КС. Сначала с 8,5% до 9,5%, а затем еще на 10,5% – до 20%.

Колебания данного показателя прямо влияют на экономику нашей страны. Наиболее стремительно на эти изменения реагирует банковский сектор – увеличение КС позволяет повысить доходность депозитов.

Заставьте свои сбережения работать и приносить вам пассивный доход! В Совкомбанке есть линейка вкладов с гибкими условиями – вы сможете подобрать подходящий для себя вариант. Высокая ставка до 8,1% годовых убережет деньги от инфляции и поможет быстрее накопить на крупные покупки. Подайте заявку онлайн!

Рассмотрим несколько ситуаций, чтобы оценить, как изменение КС влияет на величину НДФЛ. Для удобства расчетов за основу возьмем депозит без капитализации со следующими параметрами:

Сумма

Процентная ставка

Начисление и выплата процентов

Доход на 1 год

Доход на 36 месяцев

Ситуация 1. КС на начало налогового периода выше процентной ставки (далее – ПС) на 3% (то есть 13%):

• НСП = 1 000 000 ₽ × 13% = 130 000 ₽;
• НДФЛ за 1 год – не взимается, так как сумма процентов меньше НСП;
• НДФЛ за 36 месяцев = (300 000 ₽ — 130 000 ₽) × 13% = 22 100 ₽.

Ситуация 2. КС равна ПС (КС = 10%):

• НСП = 1 000 000 ₽ × 10% = 100 000 ₽;
• НДФЛ за 1 год – не взимается, так как сумма процентов не превышает НСП;
• НДФЛ за 36 месяцев = (300 000 ₽ — 100 000 ₽) × 13% = 26 000 ₽.

Ситуация 3. КС ниже ПС на 3% (то есть 7%):

• НСП = 1 000 000 ₽ × 7% = 70 000 ₽;
• НДФЛ за 1 год = (100 000 ₽ — 70 000 ₽) × 13% = 3 900 ₽;
• НДФЛ за 36 месяцев = (300 000 ₽ — 70 000 ₽) × 13% = 29 900 ₽.

Из данных примеров следует, что при снижении КС по отношению к доходности вклада сумма налога увеличивается. Наиболее четко эта закономерность прослеживается при размещении средств на длительный срок.

Если у вас нет накоплений, а в планах крупные покупки, можно взять кредит в банке. Удобная форма ниже поможет вам оформить заявку.

Кого освободят от налога и на какой срок

На 1 января 2022 года КС составляла 8,5%. Доходность вкладов на сегодняшний день существенно превышает это значение, то есть НДФЛ с процентов, полученных по депозитам, открытым сейчас и истекшим до конца года, мог бы коснуться большего числа граждан, чем обычно.

Одна из важнейших задач Правительства на сегодня – разработка мер по поддержке и стабилизации экономики

Правительство РФ, принимая во внимание непростую экономическую ситуацию в стране, рассматривает возможность отмены данного налога на 2021-2022 годы для всех вкладчиков.

На совещании кабмина Председатель Правительства РФ Михаил Мишустин подчеркнул важность сохранения сбережений в текущих обстоятельствах.

Пассивный доход – это не мечта, а реальность! Простой и проверенный способ для заработка – вклад в Совкомбанке. Открыв вклад , вы получите:

• доходность до 8,1% годовых;
• возможность выбрать условия, подходящие именно вам;
• дополнительное страхование средств от государства.

Гарантированный доход без лишних рисков позволит вам приумножить накопления и защитить их от инфляции. Подайте заявку онлайн и получите промокод на +0,25% к годовой ставке.

Изменения в расчете налога на доход от вклада

Наша команда стремится помочь вам принимать более взвешенные финансовые решения. Мы придерживаемся строгой редакционной политики. Данная статья может содержать ссылки на финансовые продукты наших партнеров. Мы открыто говорим о том, как мы зарабатываем деньги. —>

• Высшее экономическое образование
• Финансовый журналист с 8 летним опытом
• Эксперт по экономическим вопросам
• Знания подтверждены сертификатами

Все владельцы банковских вкладов в России должны платить налог с полученного дохода, если он превышает определенную сумму. Так было раньше, но в связи с последними событиями, Правительство РФ решило внести изменения в эту схему. Как теперь будет происходить расчет налога на доход от вклада, и нужно ли его платить, разберем подробно.

1. Обложение НДФЛ процентов от банковских вкладов: как было раньше
2. Как рассчитывался налог на доходы от вклада в 2021-2022
3. Что изменилось в марте 2022 года в выплате налога
4. Что изменится в налогообложении вкладов с 2024 года

Обложение НДФЛ процентов от банковских вкладов: как было раньше

В декабре 2020 года на сайте ФНС России появилось сообщение о том, что с 1 января 2021 года доходы по вкладам будут облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Данная новость вызвала массу споров по прочтению нового закона и постановлений, поэтому Федеральная налоговая служба была вынуждена дать свои разъяснения.

Налогом планировали облагать не сумму вклада, а совокупный процентный доход по вкладам в российских банках, который был выплачен физлицу за календарный год, за минусом необлагаемого процентного дохода. Предполагалось, что налог будет рассчитываться как произведение 1.000.000 рублей и ключевой ставки Центробанка, которая была установлена на 1 января данного года.

И именно здесь были случаи неразберихи, когда граждане неверно поняли информацию: некоторые думали, что под новый закон попадают только крупные вклады от 1 миллиона рублей и выше, а на более мелкие взимание налога не распространяется. Но на самом деле, учитываются абсолютно все счета, вклады и другие банковские продукты, по которым процентная ставка доходности выше 1%.

Например, сюда можно отнести: банковский вклад, дебетовая карта с начислением дохода на поступающие средства, кредитная карта с начислением дохода на остаток собственных средств, валютные счета с доходностью выше 1%. Все счета гражданина во всех российских банках учитываются, все доходы складываются, и если они превышают 42,5 тысячи рублей за год, то с суммы превышения придется оплачивать налог.

Вот основные параметры нововведения:

• При расчете НДФЛ не учитывается доход по рублевым вкладам, ставка по которым в течение года не превышала 1%;
• Также не учитывается доход по счетам эскроу;
• Дата заключения договора, а также периодичность выплат не учитываются. При расчете смотрят только на год фактического получения дохода;
• Если проценты зачисляются банков в счет пополнения того же вклада, то доход учитывается в том налоговом периоде, когда произошло зачисление процентов.

Если вклад был открыт в иностранной валюте, то проценты выплаченные по валютному счету, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центробанка на день фактического получения дохода. Важно, что изменение суммы валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается.

Как рассчитывался налог на доходы от вклада в 2021-2022

Далеко не все люди, имеющие вклады в российских банках, задумываются о необходимости уплаты налога даже на тот небольшой доход, которые они получают от инвестирования. Для многих уведомление от налоговой, становится неприятным сюрпризом, и приходится изыскивать средства на уплату НДФЛ.

Чтобы заранее знать, нужно ли вам будет платить НДФЛ, и если нужно, то сколько именно, необходимо разобраться с методикой расчета. Она несложная, и легче всего её понять на конкретном примере:

1. Например, если у гражданина с начала 2021 года был открыт вклад на сумму 2.000.000 рублей под 5% годовых на 9 месяцев, проценты выплачиваются в конце срока. Если округлить, то вкладчик получит доход около 74.800 рублей.
2. При этом на начала 2021 года ставка Центробанка была равна 4,25% в год. Соответственно, необлагаемый процентный доход за год составит 1000000 х 4,25% = 42500 рублей. Для расчета используется ключевая ставка, установленная на 01.01.21 года.
3. Теперь считаем сумму налога к уплате: от реального дохода нужно вычесть необлагаемый доход и умножить на 13%. Расчеты будут такими: (74800-42500)*13% = 4199 рублей.

Сумма небольшая, но обязательная к выплате. Можно и не считать ничего самостоятельно, а просто дождаться уведомление на уплату НДФЛ от налогового органа, который сам посчитает все суммы и направит документ вкладчику. Впервые оплачивать такой налог нужно будет только в 2022 году, а именно – до 1 декабря 2022 года. Декларация не понадобится.

Что изменилось в марте 2022 года в выплате налога

Предложенная выше схема прекрасно работала до того момента, пока ключевая ставка Банка России оставалась на маленьких значениях. Как правило, банки получали от регулятора денежные средства под невысокий процент, и также предлагали своим клиентам вложить деньги на вклад под небольшую доходность, очень мало кто попадал под налог, и можно было за это не волноваться.

Однако в феврале 2022 года Центробанк России для защиты экономики страны был вынужден очень резко поднять ключевую ставку до её исторического максимума – до 20% годовых. Такого решения никто не ожидал, потому как сделано оно было под давлением действующей тогда ситуации, и это решение имело массу последствий. Напомним, что именно на основании ключевой ставки рассчитываются очень многие показатели: доходность вкладов, дороговизна кредитов, штрафные санкции и пени при просрочке платежей и т.д.

Нас, конечно, больше всего интересуют именно вклады и вот почему:

1. Как было в 2021 году: сумма 1.000.000 рублей умножалась на ключевую ставку того года, когда был получен налог, то есть на 1 января 2021 года ставка была равна 4,25%. Соответственно, нужно было платить всем, кто получил более 42.500 рублей.
2. Как должно было быть в 2022 году: та же сумма не облагаемого дохода 1.000.000 рублей умножалась на ключевую ставку ЦБ уже на 1 января 2022 года, которая составляла 8,5% годовых. В текущем году безналоговый минимум составил бы уже 85.000 рублей, и все, кто получил больше, должны были бы заплатить НДФЛ по ставке 13%.

Но после того, как Центробанк резко поднял ключевую ставку, российские банки также начали привлекать деньги от населения под очень высокие проценты, которые в отдельных случаях доходили до 23-25% годовых. И очень многие россияне начали спешно перекладывать свои сбережения на вклады, с надежной на высокую доходность.

И при этом получалась следующая ситуация: даже с относительно небольшой суммы вклада в 700 тысяч рублей, открытого на 9 месяцев под 22% годовых, уже получался доход 116.000. Что гораздо больше необлагаемого дохода, и значит, клиенту пришлось бы платить налог со своих процентов.

Инфляция в нашей стране резко стала расти, а платежеспособность граждан падать. В этих условиях нужно было максимально защитить россиян, и освободить их от необходимости платить дополнительные налоги.

Поэтому Президент России В.В. Путин подписал Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Благодаря ему вкладчикам не придется платить НДФЛ с процентного дохода, полученного в 2021 и 2022 годах, а доход, полученный с 2024 года и далее, будет рассчитываться по-новому.

Что изменится в налогообложении вкладов с 2024 года

Изменения в законодательстве имеют долгосрочную перспективу, и чтобы максимально защитить сбережения россиян, послабления решили ввести на весь 2022 год. Первые выплаты гражданам нужно будет сделать только с дохода, который они получат при помощи своих вкладов в 2024 году, а сами выплаты можно будет сделать в 2025-ом.

При этом меняется сам порядок расчета налогооблагаемой базы. К сожалению, в текущих условиях регулятору приходится достаточно часто менять ключевую ставку, чтобы оперативно реагировать на все изменения, происходящие в экономике страны.

Именно поэтому учитывать ключевую ставку на начало календарного года – не слишком разумное решение. Теперь будет учитываться максимальная ключевая ставка из всех действовавших на первое число каждого месяца в налоговом периоде.

Разберем на примере: допустим, в январе 2024 года ставка Центробанка была равна 15% годовых, в марте – уже 13%, потом к июню она снизилась до 11%, а в сентябре подросла до 13,5%. Самая максимальное значение за это время было 15%, и расчет будет вестись именно по нему.

Предполагается, что такой метод расчета будет более выгоден для вкладчиков, т. к. в случае быстрого роста ключевой ставки и ставок по вкладам, не облагаемый налогом доход тоже увеличится. Поэтому можно смело обращаться к банковским вкладам для размещения денежных средств, чтобы уберечь их от инфляции – платить НДФЛ в ближайшие годы не придется.