- Форма и реквизиты платежки в 2022 г.
- Порядок заполнения платежного поручения
- Как отразить в учете
- Оплата за другую организацию в 1С 8.3 Бухгалтерия
- Перечисление оплаты третьему лицу
- Проводки
- Зачет оплаты в счет задолженности перед поставщиком
- Контроль
- Формирование платежного поручения на уплату налога
- Уплата налога в бюджет за третье лицо
Платежное поручение — это основной документ, используемый при безналичных расчетах. Оформляя его при оплате налоговых платежей, тем более за третьих лиц, необходимо корректно заполнить все реквизиты.
Форма и реквизиты платежки в 2022 г.
Форма применяемого при безналичных расчетах платежного поручения утверждена Положением Банка России от 29.06.2021 № 762-П. В приложении 3 к нему приведена платежка с полями и номерами, а в приложении 1 — общие правила заполнения. Для обязательных перечислений в бюджет разработана дополнительная инструкция Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.
Так выглядит шаблон платежного поручения с номерами полей для удобства пояснения порядка его оформления:
Порядок заполнения платежного поручения
Формируя платежное поручение на уплату налогов, плательщик заполняет обязательные поля. Если их не заполнить, ФНС неправильно идентифицирует платеж. Из-за этого возникнет недоимка по уплате налогов и сборов.
Оформляя платежку на перечисление налога, обратите внимание на следующие коды строк в платежном поручении в 2022 г., чтобы оплата была учтена ИФНС корректно.
01 — налогоплательщик юридическое лицо.
13 — налогоплательщик ИП.
Согласно документам о постановке на учет.
Платите за обособленное подразделение, укажите КПП обособки.
Индивидуален для каждого налога и сбора.
Восьмизначный код, характеризующий место уплаты налога.
«ТП» — текущее перечисление.
Указывается в формате: XX.NN.ГГГ, где:
- XX — вид период (МС, КВ, ПЛ, ГД);
- NN — номер периода (01, 02, … 12 или 00 для годового платежа);
- ГГГГ — год платежного периода.
При текущем перечислении проставьте «0».
Указывается дата основания произведения платежа:
- сдачи декларации или расчета;
- требования ИФНС;
- решения по проверке.
Как отразить в учете
Особых правил для отражения уплаты платежа в бюджет за другую организацию не установлено. Формирование проводок зависит от того, в счет оплаты какой задолженности перед третьим лицом вы делаете перечисление. Не возбраняется производить перечисление безвозмездно или согласовав условие возмещения затрат в будущем.
Важно помнить, что если третье лицо не компенсирует в будущем оплату за него налогов, признать эту сумму в расходах в целях исчисления налога на прибыль не получится.
Операция | Дебет | Кредит |
---|---|---|
Оплата налога за третье лицо произведена в счет оплаты: | ||
задолженности за ранее полученные товары, работы, услуги | 60 | 51 |
имеющейся задолженности по займу | 66 | 51 |
Перечисление будет возмещено в будущем | 76 | 51 |
Оплата произведена безвозмездно | 91 | 51 |
В 2003 году закончила ВЗФЭИ по специальности Финансовый менеджмент факультета Финансы и кредит. С 2008 года работаю в должности главного бухгалтера. Являюсь обладателем сертификата ДипИФР-Рус.
Оплата за другую организацию в 1С 8.3 Бухгалтерия
Иногда организации оплачивают за своих контрагентов (или связанные организации) их долги. В этой статье разберем, как отразить операции по уплате налогов и оплате услуг сторонних организаций за контрагента в 1С 8.3 Бухгалтерия.
Перечисление оплаты третьему лицу
В день перечисления оформите Списание с расчетного счета ( Банк и касса — Списание с расчетного счета ).
Заполните документ так же, как при обычной оплате поставщику, указав:
- Получатель — третье лицо, которому фактически перечисляете деньги;
- Счет расчетов/авансов — 76.09.
Платежка заполняется аналогично обычной оплате поставщику с той разницей, что в Назначении платежа следует указать информацию, по которой третье лицо (получатель платежа) мог бы идентифицировать оплату.
Проводки
Зачет оплаты в счет задолженности перед поставщиком
После оплаты закройте задолженность перед поставщиком с помощью Корректировки долга ( Покупки — Корректировка долга ).
В качестве Поставщика (кредитора) укажите поставщика, которому вы должны. А в поле Новый поставщик — того, кому вы перевели платеж по письму поставщика.
Заполните автоматически табличную часть существующими остатками по договорам с поставщиком и удалите при необходимости лишние строки.
В поле Новый договор выберите основание, по которому перечислили третьему лицу деньги.
Контроль
В результате проведения документа закрываются обе задолженности — убедитесь в этом с помощью Оборотно-сальдовой ведомости по счету 60 и 76 ( Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету ).
В ОСВ по обоим счетам должно быть нулевое сальдо по этим контрагентам (и договорам с ними).
Формирование платежного поручения на уплату налога
Для перечисления налога создайте Платежное поручение — для такого случая в программе реализован специальный Вид операции Уплата налога за третьих лиц ( Банк — Платежные поручения ).
- Организация — ваша организация;
- Налогоплательщик — контрагент, за которого платите налог;
- Получатель — налоговая инспекция контрагента;
- по ссылке Реквизиты платежа в бюджет укажите КБК и все данные платежа, соответствующие уплачиваемому налогу;
- Статья расходов — Погашение кредитов и займов, так как для нашей организации происходит погашение займа по договору;
- Назначение платежа — оформляется автоматически по заполненным данным, вручную укажите период уплаты налога.
Проверьте заполнение печатной формы. На рисунках синим отмечены реквизиты контрагента, красным — реквизиты нашей организации.
Уплата налога в бюджет за третье лицо
На основании Платежного поручения оформите Списание с расчетного счета ( Банк — Платежные поручения ).
Документ заполняется автоматически по данным Платежного поручения .
- Счет расчетов — счет, на котором отражена задолженность перед контрагентом, в счет которой уплачен налог (в нашем примере — 66.03).