Отчет о движении прослеживаемых товаров

1 января 2022 года закончилась отсрочка для розницы по требованию сдавать уведомление об остатках непроданных товаров. Тогда же надо было сдать отчет об операциях с прослеживаемой продукцией. Рассказываем, что это за документы, как их заполнять и куда сдавать.

МойСклад — это удобная программа учета товара, в том числе прослеживаемых. Можно вести операции и остатки, формировать УПД для передачи по ЭДО. Также есть экспорт в 1С:Бухгалтерию. Попробуйте прямо сейчас — это бесплатно!

Прослеживаемость товаров: штрафы

С 1 июля 2022 предполагались штрафы за:

• непредоставление документов — 1 000 рублей за каждый,
• ложные сведения — 1 000 рублей за каждый документ,
• отчетность в бумажном формате — 200 рублей за документ.

До 1 января 2024 года за нарушения с прослеживаемостью товаров штрафовать не будут. ФНС предложила отложить введение закона с санкциями.

Самые частые ошибки в отчете по прослеживаемости

В письме от 20.01.2022 №ЕА-4-15/527@ ФНС назвала самые частые причины, по которым бизнес могут оштрафовать за ошибки в отчетах по прослеживаемости.

• Нет реквизитов в отчете . Некоторые предприниматели не указывают реквизиты в отчете и в декларации по НДС или вообще не формируют электронные счета-фактуры и УПД с ними. Из-за этого у поставщиков возникают необоснованные остатки, что ведет к расхождениям в системе прослеживаемости.
• Нет реквизитов в счетах-фактурах . Например, если предприниматель забыл указать в счетах-фактурах данные о единице измерения, о количестве товара.
• Необоснованные сведения в отчете . Так бывает, когда плательщики НДС, вместо того, чтобы включать сведения в декларацию, включают их в отчет.
• Неправильное оформление возврата товара . Когда при возврате товара вместо корректировочного счета-фактуры формируют первичный, хотя нового договора поставки нет.

Работать с прослеживаемыми товарами удобно в сервисе МойСклад — в нем можно вести учет, контролировать остатки, отражать операции, формировать УПД для передачи по ЭДО. Также есть экспорт в 1С:Бухгалтерию. Попробуйте прямо сейчас — это бесплатно!

Прослеживаемость товаров: какими формами будем отчитываться

С 1 июля 2021 года юридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП), участвующие в обороте прослеживаемых товаров, должны будут отчитываться перед ФНС. Кого коснутся изменения, какие формы отчетов для этого использовать и как организовать документооборот — рассказываем в этой статье.

Кого касается система прослеживаемости товаров

Минфин России внедряет национальную систему прослеживаемости некоторых товаров. Проект был запущен еще летом 2019 года, но в качестве эксперимента. Теперь же с 1 июля 2021 года, получив нормативное обоснование, требования становятся обязательными для индивидуальных предпринимателей и компаний.

Прослеживаемость товаров — это система учета и хранения сведений о товарах, которые ввозятся в Россию из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС) или из других государств.

Страны-члены ЕАЭС на 2021 год — Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия, Россия.

Цель — контроль импорта и снижение доли нелегитимных продуктов на внутреннем рынке, защита интересов добросовестным производителей, продавцов, а также граждан-потребителей товаров.

Отслеживаться будет не физическое перемещение продукции, а передача права собственности от одного лица другому.

Согласно новым требованиям Налогового кодекса (ст. 169) субъекты бизнеса должны:

— вести сбор и учет сведений об определенных товарах, ввозимых на территорию РФ;

— передавать сведения в ФНС;

— сдавать отчетность об обороте прослеживаемых товаров на территории РФ.

Например, отчитываться придется за ввоз и торговый оборот холодильников, бытовых морозильных камер, стиральных машин, мониторов, проекторов, детских колясок и т. д.

Закон, внесший поправки в НК РФ

Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости

Формы отчетности об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости

Электронный документооборот с ФНС по прослеживаемым товарам

Электронный документооборот для работы с прослеживаемыми товарами обязателен с 1 июля 2021 года, таково требование ФЗ от 09.11.2020 № 371-ФЗ и ст.169 НК РФ. С указанной даты индивидуальные предприниматели и юридические лица должны передавать через операторов ЭДО в ФНС следующие документы: отчеты и информацию об остатках продукции. Между собой участники оборота должны обмениваться электронными счетами-фактурами и другими сопроводительными документами.

Подробнее об организации документооборота по прослеживаемым товарам можно узнать в специальном разделе.

Нововведения в документообороте:

— Счета-фактуры станут обязательны , даже если покупателем прослеживаемого товара является неплательщик НДС. Оформлять этот документ придется в любом случае.

— Счет-фактура при реализации прослеживамого товара должен быть оформлен в электронном формате .

— В счете-фактуре появятся новые реквизиты : регистрационный номер партии товара (РНПТ), единица измерения товара, его количество, регистрационный номер таможенной декларации (если прослеживаемый товар произведен не в стране-члене ЕАЭС), а также порядковый номер записи поставки, реквизиты для идентификации документа об отгрузке товара.

— Изменится форма декларации по НДС . В документе появятся новые строки в разделах 8 и 11, а также изменятся приложения к ним. Так, нужно будет вносить: регистрационный номер декларации на товары (РНПТ); код количественной единицы товара; количество в единицах измерения; цену в рублях без НДС.

А еще продукция с разными РНПТ в каждом разделе будет отражаться на отдельных листах.

Как отчитываться по прослеживаемым товарам

По операциям с прослеживаемыми товарами нужно отчитываться ежеквартально, начиная с 3 квартала 2021 года. Документы следует направить в электронной форме не позднее 25 числа месяца, который следует за истекшим отчетным периодом.

— плательщики НДС подают в ИФНС налоговую декларацию по обновленной форме;

— ИП и компании, которые не платят НДС, предоставляют специальный отчет.

В некоторых случаях плательщики НДС сдают и налоговую декларацию, и отчет о прослеживаемых товарах, например, когда покупателем является физлицо для личных нужд.

Указанные и другие формы отчетности еще находятся в процессе утверждения, так пояснила ФНС в своем письме от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@. Однако принимая во внимание, что изменения в НК РФ вводятся уже с 01.07.2021, налоговая служба разрешила организациям и ИП использовать отчетные формы, прилагаемые к письму:

— уведомление о перемещении прослеживаемых товаров с территории РФ на территорию стран ЕАЭС;

— уведомление о ввозе прослеживаемых товаров с территории стран ЕАЭС в Россию;

— уведомление об имеющихся остатках товаров, подлежазих прослеживаемости;

— отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости;

— инструкция по заполнению уведомлений и отчета об операциях с товарами.

Подготовиться к работе с системой прослеживаемости товаров поможет компания Такском. Сервис предлагает готовые решения по ЭДО с обновленными формами счет-фактур, возможностью обмениваться электронными документами с контрагентами и своевременно сдавать отчетность по прослеживаемым товарам в ФНС.

Прослеживаемость товаров с 1 июля 2021 г. Что такое и как подготовиться

Работаете с импортными товарами? С 1 июля 2021 года начинает действовать национальная система обязательной прослеживаемости товаров. Прослеживаться будут импортные товары согласно утвержденному правительством перечню. Товарам будет присваиваться регистрационный номер партии товара (РНПТ).

Операции с товарами согласно РНПТ с помощью электронного документооборота (ЭДО) поступают в систему прослеживаемости. В счетах-фактурах появляются новые реквизиты, а применение ЭДО становится обязательным. Ежеквартально компании обязаны отчитываться в ФНС.

Штрафные санкции будут применять с 1 июля 2022 года.

О сроках поддержки прослеживаемости в решениях «1С:Предприятие 8» см. в Мониторинге законодательства.

Национальная система прослеживаемости

Прослеживаемость товаров — это система учета и хранения сведений о ввозимых товарах из других государств. Цель — контролировать ввозимые товары от импортера до покупателя, т. о.

сократить долю нелегально ввозимых товаров. В 2019 году был запущен проект в качестве эксперимента. С 1 июля 2021 года для всех компаний эти требования становятся обязательными для исполнения.

Изменения в документах и учете

Регистрационный номер партии товара (РНПТ). Каждой партии прослеживаемых товаров в Россию при ввозе присваивается РНПТ. С помощью этого номера ФНС контролирует движение импортных товаров. Регистрационный номер теперь появляется в первичных документах: счетах-фактуры, документах отгрузки, а также в отчете об операциях и декларации по НДС.

При ввозе товаров из стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан) компании-импортеры обязаны в течение 5 дней с даты принятия товаров на учет уведомить ФНС, которая формирует на каждую партию РНПТ.

При ввозе товаров из других стран компании формируют РНПТ самостоятельно на основании регистрационного номера таможенной декларации и номера партии товаров.

Компании при совершении покупки/продажи прослеживаемых товаров предоставляют друг другу электронные документы с указанием РНПТ. Компании, которые являются плательщиками НДС, предоставляют счета-фактуры. Компании, которые не являются плательщиками НДС обмениваются отгрузочными документами.

Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) и в «1С:Управление нашей фирмой» отражать операции с прослеживаемыми товарами с 01.07.2021 — в частности, получать РНПТ при ввозе прослеживаемых товаров из ЕАЭС и третьих стран и др., — см. в новом справочнике «Прослеживаемость товаров».

Документы через ЭДО поступают в систему прослеживаемости.

Электронный документооборот (ЭДО) обязаны применять все участники системы прослеживаемости с 1 июля 2021 г. согласно ФЗ от 09.11.2020 № 371-ФЗ и ст. 169 НК РФ.

Компании через ЭДО обязаны передавать в ФНС отчеты и информацию об остатках товаров.

Также ЭДО используются участниками для обмена между собой первичными документами.

Об электронном документообороте в 1С электронными счетами-фактурами, первичными учетными документами и др. см. в разделе «Инструкции по учету в программах „1С“».

Счета-фактуры и УПД

• РНПТ,
• единица измерения товара,
• количество,
• регистрационный номер таможенной декларации (в случает производства товара не в стране ЕАЭС),
• порядковый номер записи поставки,
• реквизиты для идентификации документа об отгрузке товара.

В порядке исключения можно выставлять бумажные счета-фактуры при следующих операциях:

• реализация физическим лицам для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью;
• реализация плательщикам налога на профессиональный доход;
• реализация и перемещение товара с территории РФ при экспорте (реэкспорте);
• реализация и перемещение товаров с территории РФ на территорию другого государства — члена ЕАЭС.

Универсальные передаточные документы (УПД). Организации, которые не являются плательщиками НДС, при продаже прослеживаемых товаров выдают вместо счетов-фактур УПД .

УПД аналогично счетам-фактурам содержат реквизиты прослеживаемости:

• РНПТ,
• единица измерения товара,
• количество прослеживаемых товаров.

УПД оформляется и передается в электронном виде через ЭДО. Исключение составляют те же случаи, что и для счетов-фактур.

Отчеты, сроки, штрафы

Состав отчетов. У всех компаний: юридических лиц и ИП, совершающих операции с прослеживаемыми товарами появляется обязанность дополнительно отчитываться перед ФНС. Полный состав отчетов и порядок заполнения можно уточнить в Письме ФНС.

Уведомление о ввозе. Отчет сдают компании, которые ввозят прослеживаемые товары из стран ЕАЭС, в течение пяти дней с даты постановки товаров на учёт. ФНС га основании уведомления присвоит РНПТ на каждую партии и сообщит по ТКС.

Уведомление об имеющихся остатках. Отчет должны предоставить компании, у которых есть прослеживаемые товары и они собираются их реализовать. Например, компания до 1 июля 2021 года приобрела и использовала мониторы в своей деятельности.

После 1 июля 2021 года решила продать старые и купить новые. Перед продажей необходимо оформить уведомление об остатках.

Уведомление о перемещении. Отчет сдают компании, которые вывозят прослеживаемые товаров из РФ в государства ЕАЭС. Сдается в течении пяти дней с даты отгрузки товара.

Отчёт об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, сдают все компании ежеквартально, начиная с 3 квартала 2021 года не позднее 25 числа месяца, который следует за истекшим отчетным периодом. Отчет сдается в электронной форме. Указываем полную информацию о приобретении, реализации и передаче прослеживаемых товаров, в том числе через агента или комиссионера.

Штрафные санкции за нарушение начнут действовать с 1 июля 2022 года.

Подготовка к учету прослеживаемости

1. Подключение к ЭДО. Применение ЭДО становится обязательным для работы с прослеживаемыми товарами. Если еще не работаете с электронными документами, то можно быстро подключиться к 1С-ЭДО. Этот сервис уже работает с типовыми программами 1С и можно обмениваться электронными документами непосредственно из учетной программы.

2. Инвентаризация остатков и получение РНПТ. Проверьте свои товары в списке прослеживаемых с помощью ТН ВЭД.

Если у вас на складе до 1 июля 2021 г. есть товары, подлежащие прослеживаемости, то посчитайте количество и сверьте остатки. Отправьте в налоговую уведомление об остатках для получения РНПТ.

Сделать это нужно до реализации товаров. При продаже уже необходимо будет указать полученные РНПТ. Для дальнейшей работы удобно в справочнике номенклатуры сгруппировать товары по ТН ВЭД.

Для каждой позиции поставьте признак прослеживаемости и заполните страну происхождения.

3. Подключение к системе электронной отчетности. Отчитываться перед налоговой необходимо тоже в электронном виде. Для пользователей 1С удобно подключиться и использовать 1С-Отчетность.

Этот сервис уже встроен в программы 1С, отчеты заполняются автоматически и можно сдавать непосредственно из учетной программы.
В программе 1С:УНФ будут реализованы все операции по оперативному учету товаров, подлежащих прослеживаемости. Для отчетности ежеквартально по прослеживаемым товарам рекомендуем использовать 1С:Бухгалтерию.

Отчетность по прослеживаемым товарам на ОСНО за 1 квартал 2022

Срок: не позднее 25.04.2022 за 1 квартал 2022.

Форма: Информацию о прослеживаемых товарах плательщики НДС отражают:

• в декларации по НДС (разделы 8, 9, 10, 11) по операциям:
  • покупки с НДС;
  • продажи (в т. ч. в розницу);
  • безвозмездной передачи;
  • экспорта;
  • списание при недостаче, уничтожении и т. д.;
  • переработке;
  • покупке без НДС;
  • оприходовании излишков.

  Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами (Приказ ФНС от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@) направляется в электронной форме не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом (п. 32, 33 Порядка о системе прослеживаемости, Постановление Правительства от 01.07.2021 N 1108). Если таких операций не было, нулевой отчет не сдается.

  Если после сдачи в отчете обнаружены ошибки, то не позднее следующего рабочего дня с даты их обнаружения следует направить корректировочный отчет, где первоначальная регистрационная запись заменяется на верную (п. 6 Приложения 8 к Порядку заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, утв. Приказом ФНС от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@).

  Куда: в ИФНС по месту регистрации.

  • с 11.09.2021 — в формате 5.0.2.

  Формирование в 1С

  • покупку у налогоплательщика НДС товаров (в т. ч. ОС, комплектующих и оборудования);
  • продажу товаров с НДС (в т. ч. ОС);
  • списание ОС, в т. ч. малоценных.

  В программе 1С есть регистр сведений Операции с прослеживаемыми товарами , который присутствует в документах поступления или выбытия прослеживаемых товаров.

  Операции с прослеживаемыми товарами отражаются в отчетности на основании этого регистра — в декларации по НДС и Отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости ( Отчеты — Регламентированные отчеты ).

  Декларация по НДС

  Сформируйте декларацию по НДС обычным способом.

  В Разделе 8 отражаются операции по приобретению (пункты отчета по примеру):

  • п. 1 — прослеживаемых товаров с НДС;
  • п. 2 — основного средства с доп. расходами из перечня прослеживаемых товаров;
  • п. 3 — основного средства с комплектующими из перечня прослеживаемых товаров;
  • п. 4 — прослеживаемого оборудования для монтажа ОС;
  • п. 5 — малоценного оборудования;
  • п. 6 — оборудования для модернизации ОС.
  • При частичном принятии НДС к вычету, реквизиты прослеживаемости указываются в разделе 8 каждый раз.
  • Если НДС к вычету не принимается, то операции покупки не указываются ни в декларации по НДС, ни в отчете о прослеживаемых товаров. Информация о данных товарах поступает в систему прослеживаемости от продавца (Письма ФНС от 03.09.2021 N ЕА-4-15/12520@, от 30.09.2021 N ЕА-4-15/13856@).

  В Разделе 9 отражаются операции по реализации с НДС:

  • п. 1 — прослеживаемых товаров;
  • п. 2 — основных средств.

  См. также:

  Если Вы еще не подписаны:

  Активировать демо-доступ бесплатно →

  или

  Оформить подписку на Рубрикатор →

  После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

  Помогла статья?

  Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

  Состав отчетности по прослеживаемым товарам зависит от применяемой системы налогообложения. Какие.В программе 1С 8.3 Бухгалтерия реализован функционал по работе с.Состав отчетности по прослеживаемым товарам зависит от применяемой системы налогообложения.Состав отчетности по прослеживаемым товарам зависит от применяемой системы налогообложения. Расскажем.

  (1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

  Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
  Обратите внимание!
  В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
  Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

  Добавить комментарий Отменить ответ

  Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

  Советуем прочитать:

  1. Обязательное подтверждение соответствия имеет формы
  2. Кто получает пособие на погребение после смерти
  3. Движимые и недвижимые вещи в гражданском праве
  4. Фсин 24 пополнение лицевого счета заключенного