Отличие трудового договора от договора с самозанятым

На днях ФНС сообщила о том, что количество зарегистрированных самозанятых граждан достигло отметки в 1 миллион, а количество доходов, с которых был исчислен налог – 130 миллиардов рублей. Данные показатели являются прямым доказательством быстро растущего интереса граждан к новому налоговому режиму. С появлением режима самозанятости у многих встал вопрос: а стоит ли продолжать выполнение своих функций по трудовому договору или проще зарегистрироваться в качестве самозанятого? Ведь на работе у нас удерживают 13% от дохода, а в случае с НПД мы будем платить максимум 6%.

Да, снижение налоговой нагрузки – это всегда выгодно для работодателя. Однако, так ли всё хорошо на самом деле? Стоит ли игра свеч? В этой статье разберем подробно чем вы рискуете, регистрируясь в качестве самозанятого лица.

1. Обустройство рабочего места

При начале сотрудничества первым этапом взаимодействия всегда является заключение договора. И в случае составления его с работодателем мы основываемся на нормах Трудового кодекса РФ, а когда это соглашение самозанятого с заказчиком – Гражданского кодекса РФ. Отсюда начинаются главные различия в правах и обязанностях сторон.

По трудовому законодательству работодатель обязан предоставить своему работнику техническую возможность выполнения своих трудовых обязанностей, что следует из нормы статьи 22 ТК РФ. То есть, если вы работаете бухгалтером, а для этого вам нужен компьютер, принтер, программа 1С, доступ в интернет для отправки отчётности и многое другое, то вам обязаны предоставить данные инструменты. Если же вы оказываете услуги, как самозанятое лицо, то всё необходимое для ведения деятельности вам придётся приобрести самостоятельно.

2. Отпуск

Ещё одно ключевое отличие – это время отдыха. Согласно разделу 5 Трудового кодекса РФ работодатель обязан предоставить работнику ежегодный оплачиваемый отпуск сроком не менее 28 календарных дней. При этом, когда вы работаете самостоятельно, ваше время отдыха не регламентировано, никак не оплачивается и рабочее место за вами не сохраняется.

Соответственно, может произойти ситуация, что вы решили отдохнуть, и мало того, что за это время вы ничего не заработали, так и клиент за неимением вас «под рукой» ушёл к другому специалисту.

3. Компенсация при увольнении

Прекращение взаимоотношений тоже происходит по-разному. При расторжении трудового договора работникам выплачивается компенсация за неизрасходованные дни отпуска, по соглашению сторон – выходное пособие, а также работники в течение 30 календарных дней после увольнения имеют право на оплату больничных листов у предыдущего работодателя, если за этот период они не нашли новое место работы. Если же вы расторгаете гражданский договор, то никаких выплат вам не положено, если иное не предусмотрено самим договором.

4. Пособия по временной нетрудоспособности

Также работодатель осуществляет обязательное социальное страхование работников, что не мало важно, когда вы заболеваете или собираетесь в декретный отпуск. Ведь именно с перечислений, который делает ваш работодатель, вы потом получаете выплаты из ФСС. Вы, конечно же, можете самостоятельно начать пополнять свой фонд «на чёрный день», только тогда это получается, что вы сами себе откладываете деньги.

В случае с трудовым договором за вас платит предприятие.

Помимо органов ФСС к социальному страхованию также относится Пенсионный фонд РФ, дела с которым, если вы самозанятый, обстоят так: либо у вас не накапливается пенсионный стаж и накопительная часть пенсии, либо вы заключаете договор на добровольное страхование и опять же платите взносы из своего кармана.

5. Простой

Недавно мы столкнулись с пандемией коронавируса, в которую большинство предприятий ушло на оплачиваемое время простоя. Естественно, если мы говорим о самозанятости, никто вам не будет платить за то время, в которое вы не работаете. Все риски, связанные с отсутствием работы или с невозможностью осуществлять деятельность, вы берёте на себя.

6. Невозможность перехода с трудовых отношений в режим самозанятости у бывшего работодателя в течение 2 лет после увольнения.

К слову, если вы примете решение о переходе на режим НПД, то в ближайшие 2 года не сможете оказывать услуги своему бывшему работодателю, даже если вы работали с ним не по трудовому договору, а по договору гражданско-правового характера. Введено такое ограничение законом для того, чтобы избежать ситуаций принуждения работодателем вас о переходе с трудового договора на самозанятость. Предприятиям конечно же было бы намного выгоднее сотрудничать с физлицами на НПД, чем с работниками по трудовому договору: страховые взносы исчислять и платить не надо, выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ нужды нет, ответственности, как и отчетности, в разы меньше.

Налоговые инспекторы сейчас пристально отслеживают этот момент и «поймают» вас на первой же сданной зарплатной отчетности, доначислят налоги и пени.

7. Ограничения по доходам

Помимо ограничения по бывшим работодателям, законом установлены доходы, не признаваемые объектом налогообложения на системе НПД. Это доходы:

— от реализации недвижимого имущества и транспортных средств;

— государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;

— от продажи долей в уставном капитале организаций, паёв, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;

— от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления;

— полученные в натуральной форме;

— от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

8. Налоговый капитал

При этом для того, чтобы привлечь физлиц на новый режим, Правительством РФ был утверждён налоговый капитал. То есть, тем, кто стал самозанятым в 2020 году, до конца года платить налог не нужно, пока он не исчерпается. Размер налогового капитала составляет 22 130 рублей, из которых: 10 000 рублей — основной налоговый вычет и 12 130 рублей — дополнительный налоговый вычет.

Если в 2020 году вы не используете весь бонус от государства в размере 22 130 рублей, то остаток от суммы 12 130 рублей «сгорит» 1 января 2021 года.

Но остаток основного налогового капитала от суммы 10 000 рублей сохранится за вами, но будет действовать иначе.

В 2020 году вы можете не платить налоги до достижения этой суммы, а в 2021 году вам временно снизят налоговые ставки: до 3% за услуги, оказанные физлицам, и до 4% за услуги, оказанные юридическим лицам. Действовать они будут до полного исчерпания суммы вычета. Когда сумма налогового капитала будет израсходована, налоговые ставки повысятся обратно до стандартных 4% и 6% соответственно.

Как видите, есть и обратная сторона медали. Поэтому, прежде чем уйти в самозанятость, подумайте и примите взвешенное решение!

Кто такие самозанятые и почему ожесточили контроль за их трудом

1 января 2019 года на территории России начался эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – НПД). Он продлится минимум до 2028 года. Спустя полтора года этот эксперимент уже охватил многие города нашей страны, а 1 января 2022 года введен и на федеральной территории «Сириус» (ст.

1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ , далее – Закон № 422-ФЗ).

Благодаря эксперименту НПД появилась новая категория трудящихся – самозанятые. Для работодателя это те же «работники», только им не нужно предоставлять многие гарантии: рабочее место, оргтехнику и канцтовары, оплату отпусков, больничных, командировок, перечисление НДФЛ, взносов на ОПС и ОМС и др. Сотрудничество с самозанятыми для компаний оказалось экономически выгодным.

Поэтому многие работодатели стали предпочитать самозанятость трудовым отношениям.

СПРАВКА

Кто может быть самозанятым: физическое лицо или индивидуальный предприниматель (далее – ИП), не имеющие работников, с максимальным доходом за календарный год 2,4 млн. рублей.

Налог на самозанятость: налог на профессиональный доход по ставке 4 процента за поступления от физических лиц и 6 процентов за поступления от организаций и ИП (ст. 10 Закона № 422-ФЗ).

Самозанятый – услуги: чаще всего выполнение работ, оказание услуг (включая продажу товаров).

Самозанятость – виды деятельности: кроме оценочной, адвокатской, нотариальной, арбитражной, медиативной, посреднической деятельности, а также работы с подакцизными, маркированными товарами и полезными ископаемыми (ст. ст. 4 и 6 Закона № 422-ФЗ).

Каковы основные условия договора ГПХ и общие требования для его заключения, вам подскажут консультанты по трудовому праву .

Самозанятые граждане: особенности договора

Если услуга (работа), которую оказывает (выполняет) плательщик НПД – разовая и совершается в момент договоренности, самозанятый договор может не оформлять (Письмо ФНС России от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@).

В остальных случаях с самозанятым заключают договор гражданско-правового характера (далее – договор ГПХ). Чаще всего, это подряд или возмездное оказание услуг (гл. 37 и 39 ГК РФ).

Такие договоры содержат все общие условия: дату, вид работ (услуг), их результат, срок, порядок оплаты, прием отчетности, права и обязанности сторон, их ответственность и др. Кроме того, в них указывают, что подрядчик (исполнитель) – самозанятый. Этот статус предает особенности договору ГПХ, которые обязательно нужно учесть.

Особенность 1: заказчик и самозанятый в течение двух прошлых не должны состоять в трудовых отношениях. Важно, чтобы компания (ИП) в недавнем прошлом не являлась для самозанятого работодателем (ст. 6 Закона № 422-ФЗ). При этом не имеет значения, был ли трудовой договор постоянным или срочным. С даты увольнения должно пройти два года.

Обратите внимание! Если исполнитель (подрядчик) уже заключал договор ГПХ с заказчиком, ждать двух лет с момента окончания его срока для заключения нового не требуется. Также не нужно его перезаключать только из-за того, что контрагент получил или лишился статуса самозанятого. Достаточно подписать к договору дополнительное соглашение (Письмо ФНС России от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@).

Основные отличия трудового договора от договора ГПХ и готовый алгоритм для его заключения вы найдете в нашей статье .

Особенность 2: подрядчик (исполнитель) является плательщиком НПД.

Самозанятый должен быть поставлен на налоговый учет как плательщик НПД. Подтверждает такой статус справка о самозанятости. Это справка о постановке на учет по форме КНД 1122035 (Письмо ФНС России от 09.08.2019 № СД-3-3/7361@).

Получить ее самозанятый может в приложении « Мой налог » . При указании такого статуса исполнителя (подрядчика) заказчик освобождается от обязанности перечислять с его доходов НДФЛ и оплачивать взносы, что также отмечают в трудовом договоре.

Совет

Прежде чем подписать с самозанятым акт о выполненных работах (оказанных услугах), проверьте его статус как плательщика НПД. Сделайте это благодаря сервису на сайте ФНС России. Однако надежнее – получать от самозанятого справку. Иначе вам придется не только уплатить НДФЛ, но и штраф от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ).

Особенность 3: самозанятый обязан предоставлять заказчику чеки об оплате работ (оказании услуг).

Чек можно предоставлять в бумажной или электронной форме (ст. 15 Закона № 422-ФЗ ). При его отсутствии заказчику работ или услуг придется начислить взносы на вознаграждение исполнителя (подрядчика) (ст.

15 Закона № 422-ФЗ, ст. ст. 419, 420 НК РФ).

При этом он не сможет их учесть ни для налога при УСН, ни для налога на прибыль, ни для НДФЛ (для ИП) (ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Подписывайте с самозанятым акт об оказанных услугах (выполненных работах). Договор и акт дополнительно подтвердят расходы, и вы сможете их признать, если он в дальнейшем аннулирует чек и не вернет вам деньги. (Письмо ФНС России от 28.10.2021 № ПА-4-20/15213@).

Если самозанятый не предоставляет вам чеки, вы вправе обратиться в ФНС России или в суд общей юрисдикции. Учтите, что арбитражный суд дела с самозанятыми не рассматривает.

Важно! Укажите в договоре с самозанятым сроки, в течение которых он должен предоставлять вам чеки об оплате, а также – информировать вас о потере статуса самозанятого. Пропишите штрафные санкции за пропуски этих сроков, а также порядок компенсации понесенных вами убытков.

Самозанятость: риски для работодателя

Основной риск при «работе» с самозанятым – возможное признание гражданско-правового договора трудовым. На практике это происходит в случае подмены договора ГПХ трудовым. Сам факт подмены устанавливает ФНС России благодаря своему Письму от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674 в ходе камеральной проверки (ст.

54.1 НК РФ). В дальнейшем суд признает такие отношения – трудовыми и потребует:

• признать договор ГПХ трудовым с момента его заключения (с даты допуска к работе);
• предоставить работнику с этого момент все трудовые права;
• произвести все доначисления с его дохода (НДФЛ и социальные взносы);

оплатить административный штраф за нарушения в сфере трудовых отношений.

«Плюсы» самозанятости и «минусы» самозанятости вы узнаете из таблицы. Скачайте ее здесь.

ПАМЯТКА

Положения, из-за которых договор ГПХ с самозанятым могут признать трудовым (Письмо ФНС России от 15.04.2022 письмо № ЕА-4-15/4674):

• закрепление в предмете договора ГПХ трудовой функции (выполнение исполнителем лично работ определенного рода, а не разового задания заказчика);
• отсутствие в ГПД конкретного объема работ (когда для сторон имеет значение сам процесс труда, а не достигнутый результат);
• установление ежемесячной оплаты труда в определенной сумме;
• выполнение работы по договору ГПХ с включением исполнителя в производственную деятельность работодателя;
• неизменный размер вознаграждения исполнителя в течение календарного года (необходимо учитывать, что формирование вознаграждения за фактически отработанные дни противоречит правилам вознаграждения по ГПД);
• подчинение исполнителя внутреннему трудовому распорядку (выполнение в процессе труда распоряжений заказчика, за ненадлежащее выполнение которых грозит дисциплинарная ответственность);
• систематический, а не разовый, характер действия договоров ГПХ (заключение их на год или до окончания календарного года);
• возложение материальной ответственности на фактического исполнителя работ;
• обеспечения контроля за деятельностью исполнителя со стороны заказчика, что отражено в ГПД;
• обеспечение исполнителя необходимыми условиями труда со стороны заказчика;
• регистрация в качестве индивидуального предпринимателя как обязательное условие ГПД и прекращение получения денежных средств от заказчика при прекращении деятельности ИП и его снятия с учета;
• инфраструктурная зависимость (работы осуществляются материалами, инструментами, оборудованием и на территории заказчика);
• централизованное предоставление отчетности в налоговый орган по телекоммуникационным каналам в один период либо по доверенности сотрудниками заказчика.

Выясните, какими способами ФНС России устанавливает факты подмены трудового договора договором ГПХ с самозанятым .

Оптимизируйте работу в кризисных и нестандартных ситуациях и сэкономьте свой фонд оплаты труда благодаря стратегическому управлению графиками работы. Как этого добиться, подскажет наш новый курс .

Работаете с самозанятыми? Риски переквалификации отношений в трудовые. Налоговые последствия

Такие возможности соблазняют многих: организации (ИП) переходят черту, фактически маскируя трудовые отношения под отношения с самозанятыми, ущемляя тем самым как права самих работников, так и интересы казны.

II.«Красные линии»

Где же та грань, за которой заканчивается самозанятость и начинаются трудовые отношения?

Определяющей является самостоятельность самозанятого как бизнес-единицы. Самозанятость – это форма предпринимательской деятельности, которой можно заниматься, в том числе, без регистрации в качестве ИП, как следует из абз. 2 п.

1 ст. 23 ГК РФ и п. 1 ст.

2 Федерального закона № 422-ФЗ. В свою очередь, предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (ст. 2 ГК РФ).

Если выясняется, что этой самостоятельности самозанятому как раз и не хватает, отношения с ним будут переквалифицированы в трудовые со всеми вытекающими отсюда последствиями, включая обвинение работодателя в недобросовестности в трудовой и налоговой сферах.

Еще в 2019 г. ФНС и Роструд договорились об одновременных проверках работодателей, которые фактически нанимают самозанятых в качестве своих работников, оформляя их по гражданско-правовым договорам, прикрывающим трудовые по сути своей отношения (информация ФНС: «ГПД между работодателями и самозанятыми могут быть переквалифицированы в трудовые»).

Налоговые органы констатировали, что выявляются случаи, когда самозанятые, заключая с организациями (ИП) договоры на оказание услуг, фактически работают у них. При этом работодатели минимизируют обязательства по уплате страховых взносов и не исполняют обязанности налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ.

Выявление признаков трудовых отношений является основанием для проверки и привлечения работодателя к ответственности за нарушение трудового и налогового законодательства.

• на должностных лиц – от 10 до 20 тыс. руб.;
• на ИП, – от 5 до 10 тыс. руб.;
• на юридических лиц – от 50 до 100 тыс. руб.

• для должностных лиц – дисквалификацию на срок от одного года до трех лет;
• для ИП – штраф от 30 до 40 тыс. руб.;
• для юридических лиц – штраф от 100 до 200 тыс. руб.

Самим пострадавшим от ущемления их прав работникам причитаются все выплаты и гарантии, которые они недополучили (социальные пособия, премии, надбавки и доплаты, отпуска и т. п.).

Выплаченные якобы самозанятым доходы, фактически получаемые в рамках трудовых отношений, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами. Если выявляется злоупотребление, нацеленное на неправомерное применения специальных налоговых режимов посредством найма псевдосамозанятых, нарушитель оказывается на общем режиме налогообложения. Ему начисляются соответствующие налоговые недоимки, пени, штрафы, включая штрафы за несдачу налоговой отчетности по налогам, предусмотренным общим режимом налогообложения.

В последнее время ФНС все настойчивее указывает, что действия нанимателя, злоупотребляющего правом при работе с самозанятыми, рассматриваются через призму ст. 54.1 НК РФ как недобросовестные, нацеленные на получение необоснованных налоговых выгод путем заключения притворных сделок, организации фиктивного документооборота, главной целью которых является неуплата (неполная уплата) налогов, страховых взносов (Письма ФНС России от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@, от 28.12.2021 № СД-4-3/18371@, от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674).

III. Что выдаст нарушителя?

К сбору доказательств допущенных нарушений и недобросовестного поведения налогоплательщика-нанимателя налоговые органы подходят творчески, отдавая себе отчет в том, что никакой единообразной картины подобных злоупотреблений нет. Необходимые «подсказки» даны в вышеперечисленных письмах ФНС и сводятся к тому, что нужно в ходе контрольных мероприятий разглядеть признаки трудовых отношений с номинальным самозанятым, а также, возможно, признаки склонения гражданина к приобретению такого статуса, не соответствующего реальному положению дел.

Так, проверяющие обязательно среагируют, если в договоре (объявлении о найме и т.п.) озвучено условие о регистрации исполнителя в качестве плательщица НПД. Это уже форма давления на него. Кроме того, как следует из сути предпринимательства, идея стать самозанятым и заняться предпринимательством должна была посетить человека самостоятельно, а не с подачи нанимателя.

Будучи автономным хозяйствующим субъектом, реальный самозанятый скорее всего будет иметь собственные необходимые ему инструменты и материалы, место для работы, не будет в этом отношении в полной зависимости от заказчика, а если последний предоставляет исполнителю средства труда, то должны выдерживаться каноны бизнес-отношений: аренда такого имущества непосредственно за плату или в счет предусмотренного договором вознаграждения. В письмах ФНС отсутствие такой самостоятельности названо «инфраструктурной зависимостью».

У самозанятого нет непосредственного начальника, которому он подчиняется, – задача поставлена в договоре и он сам решает, как ее выполнить в установленный срок. Исполнитель не интегрирован в коллектив и иным образом: он не участвует в корпоративных мероприятиях, рассчитанных только на работников; не получает спецодежду (должна быть своя); не получает бесплатное питание наравне с работниками; ему не начисляются премии и доплаты за работу сверхурочно, в ночное время или в выходной; начисления не интегрированы в зарплатные ведомости, а производятся по итогам сдачи работ по акту, ему не выдается расчетный листок; на него не ведется табель учета рабочего времени; ему не определяют график работы; он отсутствует в графике отпусков; не может направляться в командировки (хотя поездка для исполнения договора не исключается); на него не может возлагаться материальная ответственность по схеме, предусмотренной ТК РФ для работника и т. д.

Иное выдавало бы характерные признаки трудовых отношений: подчинение правилам внутреннего трудового распорядка, привлечение к труду по определенной должности, оплату за процесс труда, а не исключительно по результатам выполнения задания (см. ст. 15 ТК РФ).

В условиях дефицита судебной практики по переквалификации договоров с самозанятыми в трудовые, можно ориентироваться на богатый опыт судов по выявлению подмены трудовых договоров гражданско-правовыми без привязки к самозанятости. По сути тут значимы те же маркеры трудовых отношений. В частности, показательны п.

2.2, 3 Определения Конституционного Суда РФ от 19.05.2009 № 597-О-О, п. 17, 18, 24 Постановления Пленума ВС РФ от 29.05.2018 № 15, п. 8 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 № 2 (ред.

от 24.11.2015), Определения Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 14.01.2019 № 5-КГ18-259, от 10.09.2018 № 80-КГ18-9, от 28.05.2018 № 18-КГ18-65, от 23.04.2018 № 57-КГ18-4, от 05.02.2018 № 34-КГ17-10, от 25.09.2017 № 66-КГ17-10, Определения ВС РФ от 14.02.2019 № 304-КГ18-25124 по делу № А70-13715/2017 и др.

С налоговыми последствия переквалификации договоров ФНС России в своем письме от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674 рекомендует знакомиться по следующим судебным актам: Определение ВС РФ от 27.02.2017 № 302-КГ17-382 по делу № А58-547/2016, Постановление 1 ААС от 06.02.2020 № 01АП-86/2020 по делу № А43-5895/2019, Постановление АС ВСО от 08.07.2021 № Ф02-3691/2021 по делу № А33-36428//2018, Постановление АС ДВО от 11.09.2020 № Ф03-3529/2020 по делу № А51-23858/2019, Постановление АС ЗСО от 25.12.2020 № Ф04-6178/2019 по делу № А03-20987/2018, Постановление АС ПО от 08.06.2020 № Ф06-61089/2020 по делу № А72-5600/2019, Постановление АС ВВО от 06.03.2019 № Ф01-437/2019 по делу № А28-1147/2018. Все это споры по поводу фиктивных гражданско-правовых договоров, в которых проверяющие разглядели трудовые отношения. Тот факт, что исполнителями там числились не самозанятые, а граждане, которых работодатель уговорил стать ИП или просто склонил к заключению договора гражданско-правового характера, тут не значим.

Главное – те аргументы, признаки трудовых отношений, которые позволили судам разделить позицию налоговиков.

Самозанятость, трудовой договор, ГПХ: что выгоднее, безопаснее и надежнее для сотрудника

Ищете работу? Будьте готовы: сегодня организации принимают сотрудников не только по классическому трудовому договору. Иногда соискателям предлагают зарегистрировать самозанятость и даже открыть ИП. А соглашение ГПХ вообще стало обычным явлением.

Как лучше оформить трудовые отношения? Какие плюсы и минусы у каждого варианта. Рассмотрим их и сравним в статье.

Трудовой договор — классика жанра

Если не оформить в штат сотрудника официально, можно попасть на штрафы и взыскания со стороны налоговой и пенсионного фонда. Трудовой договор считают самым надежным соглашением. В тексте прописывают права и обязанности обеих сторон: работодателя и сотрудника. Указывают размер оклада и величину премии (ежемесячной, ежеквартальной или ежегодной).

Гражданин, оформленный по трудовому договору, социально защищен. Он имеет право уйти на больничный, в отпуск, в декрет. Все будет оплачено в соответствии с законодательством.

Доходы прозрачны. Когда человеку нужен кредит, он берет справку из бухгалтерии и предъявляет в банк (финансовые организации охотнее всего сотрудничают с клиентами, работающими официально по трудовому договору).

Персонал штата, в свою очередь, обязан работать по правилам компании. Приходить и уходить в назначенное время, обедать и отдыхать по графику. Специалист не вышел на работу без уважительной причины? Его могут уволить за прогулы.

Договор гражданско-правового характера: особенности

В договоре ГПХ понятия другие: сотрудника называют исполнителем, работодателя — заказчиком, а зарплату — вознаграждением. Соглашение заключают на определенный срок (возможно автоматическое продление).

• подряд;
• оказание услуг;
• авторский договор.

В случае с ГПХ заказчику не важно, как работник будет выполнять задачу: главное — результат, который принимают в конкретную дату. Организационные моменты стороны обсуждают в индивидуальном порядке. Пока действует договор, у специалиста идет стаж: за него отчисляют взносы в пенсионный фонд.

Но больничные не платят и в трудовую книжку должность не записывают. Закон это допускает.

Самозанятость и ИП

Иногда работодатель в качестве альтернативы трудовому договору и ГПХ предлагает соискателю открыть ИП или оформить самозанятость. Компании выгодно: у нее не будет никаких обязательств по отношению к работнику, кроме своевременного начисления зарплаты . Отчислять процент в пенсионный фонд и налоговую не нужно: ИП и самозанятые делают это сами.

Граждане, выбирающие подобные варианты, должны помнить: не исключены проблемы с кредитом или ипотекой. Банки неохотно выдают ссуды таким категориям заемщиков, потому что у них нет стабильного дохода. Из плюсов — гибкий график работы.

Оформление трудовых отношений: сравнение всех вариантов

Все перечисленные способы оформления трудовых отношений законны. Подведем итоги:

Преимущества для самозанятых

Самозанятые сами выбирают с кем работать и назначают цены на свои услуги. И компанию или предпринимателя, который пользуется услугами самозанятого, нельзя назвать прямым работодателем — это скорее партнер по бизнесу. Хорошо справились с работой? Значит, получите оплату, которую заранее обговорили с партнером.

Ставки по уплате налогов минимальные, т. к. нужно платить от 4% до 6% до 2029 года. В правительстве заявили, что поднимать налоговые ставки для самозанятых не будут. Налог в 4% назначается физическим лицам и 6% юридическим лицам.

Другие преимущества самозанятых перед наемными сотрудниками.

Разрешается быть самозанятым и работать по найму. С зарплаты удержат 13% НДФЛ на основной работе, а по самозанятости заплатите 4%.

Можно подавать на налоговый вычет в 10 тыс. руб. Деньги не дают на руки, но налоговый вычет применяют к процентам для оплаты налогов. Это позволяет вместо 4% для физлиц платить 1−2% налогов.

Вести бухгалтерию и подавать декларацию в налоговую не придется. От самозанятого требуется только сообщить в налоговую, что он ведет профессиональную деятельность и заплатить 4% или 6% с прибыли.

Самозанятым разрешается выдавать клиентам чеки с помощью приложения «Мой налог». Благодаря этому сможете рекламировать себя и свои услуги, расширять клиентскую базу.

Плату за предыдущий месяц по налогам нужно проводить до 25 числа следующего месяца. Если были в отпуске или не работали, ничего платить не нужно.

Недостатки в работе самозанятых

Оплачиваемого больничного нет. Вы работаете сами на себя и если заболели, не получите выплаты.

В какое время выбрать отпуск вы выбираете самостоятельно, но помните, что за нерабочие дни вам никто платить не будет.

Самозанятых никто не заставляет платить пенсионные отчисления. Но это приводит к тому, что не засчитывается трудовой стаж. И если в банке нужно срочно взять кредит, где требуются пенсионные отчисления, вам откажут в выдаче денег.

Если у самозанятого расширяется бизнес, нанимать помощников и дополнительный персонал он не имеет права. Но проблема легко решается, если перейдете на ИП.

Доход у самозанятых ограничен. Если годовая прибыль превышает 2,4 млн руб., придется платить налог по ставке 13%.

Никаких гарантий и пособий. Самозанятые рассчитывают только на свои силы.

Запрещается работать с работодателем, с которым составляли трудовой договор менее двух лет назад.

Преимущества работы по трудовому договору

Если заключили с работодателем трудовой договор, вам предоставят оплачиваемый отпуск, больничный и будут делать все социальные и пенсионные отчисления. В случае производственной травмы наемный сотрудник получает компенсацию и оплачиваемый больничный. Выплачиваются пособия по уходу за ребенком.

Еще одно преимущество работы по найму с договором — идет трудовой стаж. Если захотите оформить кредит, никаких проблем не будет, т. к. вы сможете подтвердить свой доход и взять справку 2-НДФЛ.