Все, что касается налога на имущество граждан, закреплено в 32 главе НК (Налогового кодекса): процедура определения базы для расчета, формула и порядок внесения платежа в местный бюджет. В статье мы кратко обозначим основные положения, расскажем о нюансах расчета налога и приведем пример, как рассчитать платеж на квартиру.
Если у вас есть вопросы по расчету налога в вашем месте проживания, то советуем уточнить вопросы у юриста. Ставки, льготы и порядок могут немного отличаться. Бывает так, что рассчитанная по неправильным показателям величина налога меньше нужной буквально на пару рублей — мелочь, но в итоге вы будете платить штраф.
Поэтому в случае каких-либо сомнений лучше обратиться к профессионалу, который точно сможет рассчитать все правильно.
За что платят налог
Если у вас есть в собственности имущество, то вы обязаны платить на него налог в местный бюджет. При этом муниципальные образования могут устанавливать льготы по налогу, определять свои ставки (не превышающие те, что прописаны в кодексе).
Важно понимать, что платить следует не за любое имущество. В статье 401 НК приводится исчерпывающий список объектов, за которые вносится платеж. Среди них жилой дом, комната или квартира, гараж или просто машино-место, недостроенные объекты недвижимости (например, если дом на земельном участке не закончили) и др.
Как определиться с налоговой базой
Чтобы правильно рассчитать налог на недвижимость, нужно точно определиться с базой для подсчета. Сейчас возможна путаница, так как выделяют два вида определения налоговой базы — по кадастровой стоимости объекта и исходя из инвентаризационной оценки. Но до января 2020 года все регионы должны перейти на кадастровый метод расчета налога.
Расчет по кадастровой стоимости
Чтобы понять, какую цифру брать, следует уточнить стоимость недвижимости в ЕГРН (Едином реестре недвижимости) на 01.01 того года, за который рассчитываете налог. Если в течение года стоимость имущества поменялась, то эти изменения не засчитываются ни за этот год, ни за предыдущие (т.е. перерасчета налога в меньшую сторону не будет).
При расчете базы по налогу уменьшают площадь объекта. Вычеты составляют:
- 10 м2 — на комнату;
- 20 м2 — на квартиру;
- 50 м2 — на жилой дом.
Важный момент! Если вычет превышает размер имущества, значит, налог платить не нужно. Местные власти вправе увеличить размеры указанных вычетов, тем самым сделав налог на имущество еще меньше.
Налоговые ставки и сроки уплаты
Чтобы правильно выбрать ставку, сперва определитесь, по какой стоимости имущества будут производиться вычисления (по инвентаризационной или кадастровой). Например, по кадастровой в кодексе выделено три вида ставок: 2%, 0,1% и 0,5%. Для граждан особое значение имеет ставка 0,1% — она нужна, чтобы рассчитать платеж на дом или квартиру (или часть имущества), на гараж или недостроенный объект.
Ставка 2% подходит для имущества, которое дороже 300 миллионов, для нежилых объектов и торговых центров. И 0,5% — для всего остального имущества.
Первые 3 года после начала исчисления платежа по кадастровой стоимости применяют понижающие коэффициенты (смотрите в ст. 408 п. 8 НК). Они составят: 0.2, 0.4 и 0.6 соответственно для каждого года.
Ставки по налогу на имущество по инвентаризационной цене обозначены в 406 ст. п. 4. Они зависят от стоимости недвижимости. Так, если цена имущества до 300 тыс. руб., то ставка 0,1%, если от 300 до 500 тыс. руб., то 0,1–0,3%, если выше, то до 2%.
Граждане должны вносить платеж по налогу на имущество не позднее 1 декабря года, который следует за отчетным. Оплату вносят по месту нахождения имущества после получения уведомления из налоговой. При наличии права на льготу по налогу на недвижимость (о них подробнее в 407 ст. НК) подайте заявление в налоговую.
Пример расчета налога на имущество
Рассмотрим пример, как рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости. Пусть условия будут такие: женщина является собственницей московской квартиры площадью 50 м2. При этом цена квадратного метра 150 тыс. руб., а кадастровая цена — 6 млн. руб.
Раньше женщина платила налог на имущество 1400 руб., когда инвентаризационная стоимость составляла 480 тыс. руб. Ставка будет равняться 0,1%, а коэффициент понижения — 0,6. Не забываем, что рассчитать нужно с учетом вычета 20 м2.
Налог на имущество за 2018 год будет рассчитан так: (50 м2 – 20 м2) х 150 тыс. руб. х 0,1% = 4500 руб. Осталось применить понижающий коэффициент по формуле из ст. 408 НК. Рассчитываем таким образом: (4500 – 1400) х 0,6 + 1400 = 3260 руб. — именно столько налога на имущество заплатит женщина.
Платеж можно рассчитать и другим способом — на сайте налоговой в специальном калькуляторе. Найдите его на вкладке с электронными сервисами. Такой подход может значительно облегчить вычисления.
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.
Как рассчитывается налог на имущество физических лиц
Налог на имущество — обязательный сбор для всех собственников недвижимости, как и налог на транспорт для автовладельцев. Он начисляется раз в год со сроком уплаты до 1 декабря. Как рассчитывается налог, разобрал Mafin Media.