Виды доходов и расходов в конфигурации 1С БП 3.0 определяются исходя из вида субконто, который должен быть отражен на счетах бухгалтерского и налогового учета, и определяются соответствующим реквизитом связанного справочника.
Доступ к данному справочнику возможен из меню Справочники — Прочие доходы и расходы:
Порядок отражения внереализационных доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете.
Цель деятельности любой организации – это приносить прибыль. Прибыль можно разделить на две категории:
1 . Реализационные доходы – это полученные от продажи товаров, услуг;
2 . Внереализационные доходы – это доход, который не связан с главной сферой деятельности предприятия.
Также каждая организация несет потери, которые не относятся к главной сфере деятельности. Следовательно, внереализационные расходы – это расходы, не связанные с производством товаров или продажей товаров и (или) услуг.
Состав доходов и расходов для целей бухгалтерского учета указаны в ПБУ 9/99 и 10/99. Порядок учета доходов и расходов целью формирования налоговой базы указаны в гл.
25 ст. 250 и ст.265 НК РФ.
Финансовые данные по счету 91 показывает сумму прочих доходов и расходов. Для учета внереализационных доходов служит счет 91.01, а для учета внереализационных расходов используют счет 91.02.
Как отразить внереализационные доходы и расходы в 1С Бухгалтерия 8.3
Примеры внереализационных доходов:
Учет сумм за нарушения долговых обязательств;
76.02 «Расчеты по претензиям» — 91.01 «Прочие доходы»
Курсовая разница;
61.21 «Расчеты с покупателями и заказчиками в валюте» — 91.01 «Прочие доходы»
Прибыль от продажи валюты
57 «Переводы в пути» — 52 «Валютные счета»
51 «Рублевые счета» — 57
Примеры внереализационных расходов:
Услуги банка;
91.02 «Прочие расходы» — 51 «Расчетные счета»
Оплата государственной пошлины;
91.02 — 68.10 «Прочие налоги и сборы»
Оказание безвозмездной финансовой помощи.
91.02 «Прочие расходы» — 76 «Расчеты с разными дебеторами и кредиторами»
Рассмотрим чуть более подробно как отразить в конфигурации 1С Бухгалтерия предприятия 8.3 Редакция 3.0 некоторые ситуации.
Ситуация 1.
Учет внереализационных доходов в виде штрафов и пеней за нарушение условий договора 1С БП 3.0.
Организация Sweet Dreams Ltd нарушила договор поставки товаров и не провела платеж вовремя.
Организация — получатель делает в учете проводку в дебет счета 76.02 «Расчеты по претензиям» в корреспонденции со счетом 91.01 «Прочие доходы».
В налоговом учете входят в состав внереализационных доходов согласно Письму Минфина Российской Федерации от 23.12.2002г № 03-03-01-04/1/189.
На скриншоте виден пример ввода данной операции через документ Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную.
Соответственно погашение штрафных санкций будет отражено через документ «Поступление на расчетный счет» : Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Приход.
Ситуация 2.
Возникновение курсовых разниц и возможно Внереализационных доходов в 1С БП 3.0.
Организация, от имени которой ведется учет в программе, по договору в иностранной валюте провела операцию реализации.
Курсовая разница в бух.учете учитывается как прочие доходы (или расходы) на 91 счете согласно Приказу Минфина РФ от 10.01.2000г №2н, а в налоговом учете учитывается как внереализационные доходы/расходы.
В программе данная операция отражается следующим образом: формируется документ «Реализация товаров» в разделе Продажи – Реализация.
Заполняем документ, в поле Расчеты указываем счета 62.21 и счет 62.22; также указываем курс валюты на дату отгрузки;
В табличной части заполняем цены и суммы в валюте.
После проведения документа в таблице проводок можем увидеть, что данные проводки содержат суммы в рублях по курсу.
Далее оформляем документ «Поступление на расчетный счет».
Заполняем документ: Вид операции указываем «Оплата от покупателя», счет учета 52, валютный банковский счет, в полях Счет расчетов и Счет авансов указываем 62.21 и счет 62.22.
На скриншоте таблицы проводок видим, что произошла переоценка валютных остатков.
Важный момент — в рамках одного договора, при расчетах в валюте, необходимо проводить документы в хронологическом порядке.
В случае ввода документов «задним числом» рекомендуется затем одновременно снять их с проведения и провести повторно, во избежание ошибок расчета программой рублевых сумм.
Ситуация 3.
Учет прочих доходов от продажи иностранной валюты в 1С БП 3.0.
Организация, по которой мы ведем учет, на определенный момент имеет остаток на валютном счете.
Тогда организация поручает обслуживающему банку продать иностранную валюту.
Банк соответственно иностранную валюту покупает.
И на расчетный счет организации перечисляет выручку от продажи иностранной валюты.
Процесс отражается в программе в 2 этапа.
Этап 1. Перечисление иностранной валюты для продажи
Чтобы оформить продажу валюты в 1С сформируем документ Банк и касса – Банк – Банковские выписки — «Списание с расчетного счета».
Статья движения денежных средств — «Продажа иностранной валюты».
В поле Расчетный счет указываем счет 52 «Расчеты в валюте», в поле Счет расчетов указываем счет 57.22 «Операции в иностранной валюте».
Шаг 2. Поступление денежных средств на расчетный счет
Сформируем документ «Поступление на расчетный счет», аналогично списанию, но в поле Расчетный счет теперь указываем счет 51 «Рублевые счета»,
Вид операции — «Поступления от продажи иностранной валюты», Статья ДДС — «Продажа иностранной валюты (поступление)».
Указываем Курс расчетов и курс покупки банком иностранной валюты.
Соответственно получаем проводки по расчету курсовых разниц и возможно отклонение курса продажи (если курс банка не совпадает с курсом ЦБ РФ).
Ситуация 4.
Учет внереализационных расходов на услуги банка в 1С БП 3.0.
Банк, обслуживающий расчетный счет организации, снимает с расчетного счета этой организации банковскую комиссию.
Сумма за данное обслуживание списывается один или несколько раз в месяц в зависимости от условий договора и от банковских тарифов.
В бухгалтерском учете услуги банка относят на счет 91.02 «Прочие расходы» согласно п.11 ПБУ 10/99.
В налоговом учете (налогообложение прибыли) банковские услуги относят к Внереализационным расходам согласно пп.15 п.1 ст.265 НК РФ.
Как отражается данная операция в программе.
Оформляем документ Банк и касса – Банк – Банковские выписки — «Списание с расчетного счета».
Заполняем реквизиты. Указываем Вид операции — Комиссия банка, Счет дебета выбираем 91.2 «Прочие расходы», Статья расходов выбираем (или создаем)
«Услуги банка» с видом «Движения денежных средств» — «Прочие платежи по текущим операциям».
Налоговый учет — это система хранения информации для расчета налоговой базы на основе данных первичных документов, сгруппированных в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ.
Подтверждением данных налогового учета являются:
1 . Первичные учетные документы (в том числе справка бухгалтера);
2 . Аналитические регистры налогового учета;
3 . Расчет налоговой базы.
По назначению регистры налогового учета 1С делятся на следующие группы:
1 . Регистры учета хозяйственных операций — служат для систематизации информации о фактах деятельности хозяйствующего субъекта, которые ведут к возникновению объекта налогового учета;
2 . Регистры учета состояния единицы Налогового учета — выполняют функцию сбора данных о наличии и движении конкретного объекта налогового учета;
3 .
Регистры промежуточных расчетов — выполняют вспомогательную задачу: применяются на этапе установления стоимости объекта, а также как источник сведений для заполнения регистров создания отчетных данных;
4 . Регистры создания отчетных данных — существуют для сведения данных о признанных доходах и расходах отчетного (налогового) периода, расчета налоговой базы и расшифровки некоторых отдельных доходов и расходов в налоговой декларации по налогу на прибыль.
В конфигурации 1С: Бухгалтерия предприятия Редакция 3.0 вывод данных регистров налогового учета доступен из меню Отчеты — Налог на прибыль — Регистры налогового учета, и далее выбирается необходимый регистр:
Шаблон справочника Прочие доходы и расходы
Уверенны, если вы наведете порядок в своем справочнике на основе предложенного варианта, то у вас проблем с бухгалтерским и налоговым учетом станет меньше: меньше будет задублировано статей, меньше будет ошибок в их применении, а значит, есть шанс, что ваша отчетность будет автоматически заполнена безошибочно!
Для этого распакуйте файл, потом в программе 1С зайдите в Меню — Файл — Открыть и выберите уже распакованную обработку. В открывшемся окне нажмите на кнопку Прочие доходы и расходы . PDF
Процедура загрузки справочников НЕОБРАТИМАЯ , поэтому перед загрузкой справочников создайте копию базы.
Безвозмездная передача (получение) имущества
| Наименование | Вид прочих доходов и расходов | НУ |
| Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно и для собственных нужд | Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно и для собственных нужд | Нет |
| Безвозмездное получение имущества, работ, услуг, имущественных прав | Безвозмездное получение имущества, работ, услуг, имущественных прав | Да |
| Оприходование излишков | Безвозмездное получение имущества, работ, услуг, имущественных прав | Да |
Иностранная валюта
| Наименование | Вид прочих доходов и расходов | НУ |
| Отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса | Прочие внереализационные доходы (расходы) | Да |
| Продажа (покупка) иностранной валюты | Прочие операционные доходы (расходы) | Нет |
| Курсовые разницы | Курсовые разницы | Да |
| Курсовые разницы по расчетам в у.е. (по сделкам до 2015 г) | Курсовые разницы по расчетам в у.е. | Да |
| Суммовые разницы (налоговый учет) (по сделкам до 2015 г) | Прочие внереализационные доходы (расходы) | Да |
Не учитываемые для целей НУ
| Наименование | Вид прочих доходов и расходов | НУ |
| Информационные услуги (не учит. в НУ) | Прочие внереализационные доходы (расходы) | Нет |
| Материальная помощь (не учит. в НУ) | Прочие внереализационные доходы (расходы) | Нет |
| Штрафы, пени, перечисляемые в бюджет | Налоги и сборы | Нет |
| Переоценка внеоборотных активов | Переоценка внеоборотных активов | Нет |
| Списание выделенного НДС на прочие расходы | Прочие косвенные расходы | Нет |
Оценочные резервы
| Наименование | Вид прочих доходов и расходов | НУ |
| Резервы по сомнительным долгам | Отчисления в оценочные резервы | Да |
Прибыль (убыток) прошлых лет
| Наименование | Вид прочих доходов и расходов | НУ |
| Прибыль (убыток) прошлых лет | Прибыль (убыток) прошлых лет | Да |
| Исправительные записи по операциям прошлых лет | Прибыль (убыток) прошлых лет | Да |
Проценты к получению (к уплате)
| Наименование | Вид прочих доходов и расходов | НУ |
| Проценты к получению (уплате) | Проценты к получению (уплате) | Да |
| Проценты по займам сотрудникам | Проценты к получению (уплате) | Да |
| Проценты, начисленные в соответствии со статьей 269 | Проценты, начисленные в соответствии со статьей 269 | Да |
Реализация ОС и иных активов
| Наименование | Вид прочих доходов и расходов | НУ |
| Восстановление амортизационной премии | Восстановление амортизационной премии | Да |
| Реализация нематериальных активов | Реализация нематериальных активов | Да |
| Реализация основных средств | Реализация основных средств | Да |
| Реализация прочего имущества (материалов) | Реализация прочего имущества | Да |
Сдача имущества в аренду
| Наименование | Вид прочих доходов и расходов | НУ |
| Сдача имущества в аренду или субаренду | Сдача имущества в аренду или субаренду | Да |
Штрафы, пени, неустойки
| Наименование | Вид прочих доходов и расходов | НУ |
| Штрафы, пени и неустойки к получению (уплате) | Штрафы, пени и неустойки по хозяйственным договорам к получению (уплате) | Да |