Самозанятость после банкротства физического лица

Банкротство самозанятых граждан стало острой проблемой в 2020 году в связи с угрозой распространения COVID-19 и коронакризисом, вызванным повсеместными локдаунами и ограничениями экономической деятельности.

Начало специальной военной операции России на территории Украины тоже нанесло урон доходам нашего населения, в том числе и заработкам самозанятых граждан. При этом возможность банкротства физических лиц по собственной инициативе в 2020-2022 годах не была ничем ограничена.

Как банкрот может стать самозанятым сразу же после завершения процедуры, так и процедура банкротства не накладывает никаких отпечатков на самозанятость, кроме тех последствий, которые возникают по закону для любого физ. лица или человека со статусом ИП.

Институт работы человека «самого на себя» оказался под угрозой, потому что едва физлица поняли, как им войти в режим самозанятости, сразу же пришлось решать вопрос, как же из него выйти. Плюс проблему осложняет то, что многие люди оформили самозанятость в период до кризиса, когда они лишь обрастали долгами. Поэтому возможно ли банкротство самозанятого человека? Рассмотрим это в статье.

Кто такие самозанятые?

Термин «самозанятость» появился в налоговой системе России в 2017 году, когда Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ в статью 217 НК РФ был добавлен пункт 70.

Этот документ устанавливал, что люди получают освобождение в течение двух лет от уплаты налога на доходы физ. лиц. Речь идет о выплатах (вознаграждениях), полученных гражданами от физ. лиц за оказание им услуг для личных, домашних и иных подобных нужд.

В итоге с 1 июля 2017 года няни, сиделки, репетиторы, переводчики, уборщики (клинеры), гиды и другие физические лица, которые раньше работали, покупая патент, могут зарегистрироваться в налоговой службе в качестве самозанятых.

В 2018 году для легализации соответствующих категорий граждан был разработан принципиально новый режим налогообложения «Налог на профессиональный доход», который вступил в силу с 1 января 2019 года. Пилотный проект в качестве эксперимента был запущен в четырёх регионах России. В Минфине посчитали его результаты весьма успешными, и уже 15 декабря 2019 года президент России Владимир Путин подписал закон о его расширении на все остальные регионы страны.

В настоящее время специальный налоговый режим для самозанятых граждан действует на всей территории РФ. Налог на профессиональный доход позволяет гражданам вести предпринимательскую деятельность не только без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и визитов в налоговую инспекцию, но и с минимальной налоговой нагрузкой.

Самозанятые граждане обязаны платить 4% от выручки (от поступающих на счет их карты средств), если они оказывают услуги частным лицам. В том случае, если они выполняют работы для юрлиц, ставка налога увеличивается до 6%. Но что делать этим людям, если получаемые доходы слишком малы, чтобы обслуживать свои долги?

В ситуации, когда под угрозой краха оказались экономики целых государств, миллионы граждан России, работающих на себя, стали финансово несостоятельными, по сути — они просто разорены. Ведь основным источником дохода самозанятых является сфера услуг, которая в условиях жестких санитарно-эпидемиологических мер и ограничений пострадала первой.

Кроме того, люди в условиях кризиса стали больше экономить. То есть они реже стали «выбрасывать» деньги на то, что не является жизненно необходимым товаром (или услугой) — например, на маникюр или на уроки танго.

По данным статистики банкротств, опубликованным порталом «Федресурс», число банкротств граждан и индивидуальных предпринимателей (ИП) в России в 2021 году составило 192 846, что на 62% больше, чем в 2020 году. За период существования процедуры потребительского банкротства, с 1 октября 2015 года по 31 декабря 2021 года, несостоятельными стали уже 475 126 граждан.

Однако в силу относительной новизны и экспериментального характера налогового режима для самозанятых в законодательстве сегодня отсутствуют специальные нормативно-правовые акты для банкротства самозанятых граждан, что порождает ряд вопросов.

Жизнь после банкротства. Можно ли стать самозанятым или ИП после банкротства

Налоги и бизнес

Как известно, получение статуса «банкрот» влечет за собой не только освобождение от долгов, но и определенные ограничения на род занятий.

Разбираемся, может ли банкрот стать ИП или оформить самозанятость, чтобы продолжать работать и получать дополнительные доходы?

Если стал банкротом как физическое лицо

Последствия банкротства граждан перечислены в ст.213.30 Закона о банкротстве и включают:

1. Запрет на участие в управлении юридическими лицами в течение 3 лет.
2. Недопустимость участия в управлении кредитными организациями в течение 10 лет.
3. Запрет на управление страховыми компаниями, ПИФами, МФО и НПФ в течение 5 лет.

В перечне последствий нет указания на то, что банкроту запрещено открывать ИП или становиться самозанятым.

Это значит, что гражданину, который стал банкротом, доступны два варианта действий:

1. Зарегистрировать ИП и перейти на режим самозанятости (НПД).
2. Стать самозанятым без получения статуса ИП.

О том, как выбрать между ИП и самозанятостью с наглядными расчетами, читайте здесь.

Если стал банкротом как ИП

Перечень последствий банкротства индивидуального предпринимателя содержит ст.216 ФЗ-127 «О несостоятельности» и включает:

1. Индивидуальный предприниматель-банкрот не может регистрировать ИП в течение 5 лет после завершения процедуры банкротства.
2. Вводится запрет на участие в управлении юридическими лицами в течение 5 лет.
3. Недопустимость участия в управлении кредитными организациями в течение 10 лет.

Получается обанкротившийся предприниматель не может открыть новое ИП в течение ближайших 5 лет и перейти на режим самозанятости.

Но он может стать самозанятым без регистрации ИП и получать прибыль как физическое лицо.

Позиция Минфина

Законодательство не содержит прямого ответа на вопрос, можно ли стать самозанятым после банкротства. Но соответствующие разъяснения давал Минфин в письме от 2019 года № 03-11-11/47696. Правда, на момент выхода письма самозанятость еще была в стадии пилотного проекта, а сегодня этот режим применяется по всей стране.

Какие ограничения есть при регистрации самозанятости банкротом

Специальных ограничений для работы самозанятыми для бывших банкротов не установлено. Но они должны придерживаться общих ограничений для всех самозанятых:

1. Самозанятыми вправе стать лица, которые оказывают услуги или продают товары собственного производства (те, кто занимается перепродажей, стать самозанятыми не могут).
2. Самозанятые могут работать только сами и не вправе нанимать работников.
3. Доходы не могут превышать 2,4 млн.р. в год. Если выручка выше – придется заплатить НДФЛ.

«Особенности банкротства самозанятых лиц»

Можно ли быть самозанятым во время процедуры банкротства? Что происходит с доходами от самозанятости? Ответы на эти и другие вопросы ищите в статье.

В прошлом году Денис потратил все сбережения на дорогой фотоаппарат, уволился с работы и решил зарабатывать фотографией в статусе самозанятого. Оказалось, что одного фотоаппарата для профессиональной съемки недостаточно. Начинающий фотограф взял кредит на покупку недостающей аппаратуры и начал размещать объявления о своих услугах.

Без портфолио Денис сидел почти без заказов — заработанных денег хватало только на еду. За год нестабильной работы финансовые обязательства по кредитам и услугам ЖКХ значительно выросли. Самозанятому названивали сотрудники банка, а управляющая компания дома грозилась отключить свет и воду.

Жизнь самозанятого превратилась в сплошной стресс, ведь денег на погашение долгов у него не было.

В такой ситуации Денису стоит объявить себя банкротом. О том, как это сделать в статусе самозанятого — в статье.

Может ли самозанятый объявить себя банкротом

К самозанятым должникам без статуса ИП применяются те же правила, что и к физическим лицам. Получается, что самозанятый может пройти процедуру банкротства через МФЦ или обратиться в Арбитражный суд.

Коротко о самозанятости

Спецрежим предполагает особый подход к уплате налога на доход, полученный от профессиональной деятельности человека — 4% при расчетах с физлицами и 6% — с организациями. При этом на самозанятость накладываются некоторые ограничения. Например, годовой доход плательщика налога НПД не может превышать 2,4 млн рублей.

К тому же, не каждый род деятельности доступен самозанятым. Они не имеют право заниматься перепродажей или нанимать работников. Фактически труд самозанятых предполагает оказание услуг и реализацию товаров, изготовленных собственными силами (украшения, кондитерские изделия и т.п.).

В отношении банкротства самозанятый — такой же человек. Рассмотрим, как обстоят дела со списанием долгов гражданам, уплачивающим НПД.

Условия для упрощенного банкротства самозанятых через многофункциональный центр

Самозанятый имеет полное право банкротиться в МФЦ, если размер его обязательств составляет от 50 до 500 тысяч рублей. Сюда входят не только долги, но и текущие обязательства — например, те же налоги. Впрочем, посчитать придется и личные обязательства, которые заведомо не спишут. Например, если самозанятый — отец в разводе, выплачивающий алименты.

Еще одним условием для обращения в МФЦ является окончание исполнительных производств в ФССП по причине отсутствия у самозанятого имущества и доходов.

Приятный нюанс внесудебного банкротства — его полная бесплатность для должника. Банкроту не придется платить пошлину за подачу заявления и вознаграждение управляющему. Поэтому, если есть выбор между вариантами банкротства, лучше, проще и быстрее пройти его через многофункциональный центр.

Банкротство физических лиц через МФЦ идет ровно 6 месяцев. В этот период времени самозанятый может продолжать вести деятельность и оплачивать налоги, как обычно. Контроль за доходами и расходами МФЦ не ведет, а управляющего при внесудебной процедуре нет.

МФЦ откажет в приеме заявления, если пристав не закроет производство по п. 4 ч. 1 ст.

46 закона № 229-ФЗ. Именно этого можно ждать тем самозанятым, чей ежемесячный доход превышает прожиточный минимум. Другая ситуация — возрастание дохода уже в период процедуры.

Если кредиторы получат такие сведения, это станет причиной закрытия дела и отказа в списании долгов через МФЦ.

Основной целью банкротства самозанятого, как и любого другого физического лица или ИП, является списание долгов, а это возможно на основании решения суда или МФЦ. По завершении дела самозанятый не сможет руководить организациями или повторно признавать несостоятельность в течение 5 лет. А вот на профессиональной деятельности статус никак не отразится.

Возможно ли перейти на режим НПД, если признан банкротом как предприниматель

Объявление ИП несостоятельным накладывает ряд ограничений, по срокам повторной регистрации ИП и возобновления предпринимательской деятельности ( п.2 ст.216 ФЗ № 127 ) в течение 5 лет после прекращения регистрации.
Не все готовы мириться с тем, что деловая активность в сфере бизнеса ограничивается такими мерами. Единственный выход — регистрация плательщиком НПД.

Придется соблюдать условия:

• не иметь наемных работников на трудовых договорах (гражданско-правовые);
• доход за год не превышает 2,4 миллиона рублей;
• нельзя заниматься торговлей, посредничеством и добычей природных ресурсов.

Федеральный закон не содержит запрета на применение индивидуальным предпринимателем, признанного судом банкротом, и в отношении которого введена процедура реализации имущества, специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”.