Штраф за непредоставление налоговой декларации платежное поручение

Какими документами и проводками в программе отражается начисление и уплата штрафа по ст. 126 НК РФ?

Нормативное регулирование

Статья 126 НК РФ предусматривает штрафы за непредоставление документов и сведений налоговому органу.

Есть рекомендации Минфина РФ отражать санкции за нарушение налогового законодательства в составе прочих расходов (Письмо Минфина от 28.12.2016 N 07-04-09/78875, п. 11 ПБУ 10/99).

Организации следует закрепить способ отражения данных расходов в учетной политике.

НУ. Суммы санкций за нарушение налогового законодательства не учитываются в расходах (п. 2 ст. 270 НК РФ).

УСН. Налоговые штрафы также не принимаются в расходы при расчете налога, т. к не входят в закрытый перечень (ст. 346.16 НК РФ).

Учет в 1С

15 апреля Организация получила требование об уплате штрафа 200 руб. в соответствии с п. 1 ст. 126 НК РФ за непредоставление пояснительной записки к бухгалтерской отчетности.

В тот же день штраф уплачен в бюджет.

Начисление штрафа

Начисление штрафа оформите документом Операция, введенная вручную в разделе Операции — Операции, введенные вручную .

  • Дебет — 99.09 «Прочие прибыли и убытки»;
  • Кредит — 68.10 «Прочие налоги и сборы»;
    • Субконто 1 — вид платежа в бюджет Штраф: начислено/уплачено;
    • Субконто 2 — уровни бюджетов Местный бюджет.

    БухЭксперт8 рекомендует использовать счет 68.10 «Прочие налоги и сборы» для корректного заполнения платежного поручения в программе.

    Создание платежного поручения

    Сформируйте платежное поручение на уплату штрафа в бюджет с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса — Платежные поручения . При этом необходимо правильно указать Вид операции — Уплата налога. Тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.

    Быстро сформировать платежное поручение также можно с помощью Помощника уплаты налогов через раздел Банк и касса — Платежные поручения по кнопке Оплатить — Начисленные налоги и взносы .

    Часть данных заполнится автоматически. Обратите внимание на заполнение полей:

    • Налог — Прочие налоги и сборы, выбирается из справочника Налоги и взносы;
    • Вид обязательства — Штраф;
    • Очередность платежа — 5Прочие платежи (в т. ч. налоги и взносы) (п. 2 ст. 855 ГК РФ);
    • Получатель — ИФНС, в которую платятся пени по налогу, выбирается из справочника Контрагенты;
    • Счет получателя — банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель .
    • Код ОКТМО — код территории, на которой зарегистрирована Организация. Значение заполняется автоматически из справочника Организации ;
    • Статус плательщика — 01-налогоплательщик (плательщик сборов)-юридическое лицо;
    • УИН — УИН, указанный в налоговом уведомлении или требовании об уплате налога (пени, штрафа), в нашем примере не указан, поэтому 0;
    • Основание платежа — ЗД — погашение задолженности по истекшим налоговым периодам, в том числе добровольное;
    • Налоговый период — Платеж по конкретной дате;
    • Дата — срок уплаты штрафа по требованию;
    • Номер документа и Дата документа — номер и дата требования;
    • Назначение платежа — заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. При необходимости поле можно отредактировать.

    Уплата штрафа

    После уплаты пеней в бюджет на основании выписки банка необходимо создать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога . Документ можно создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета . PDF Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение .

    Также его можно загрузить из программы Клиент-банк или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.

    Проверьте заполнение полей в документе:

Adblock
detector