Налог на имущество рассчитывается в автоматическом режиме, а извещение с суммой налога приходит гражданам по почте. На первый взгляд все просто. Однако часто возникают ситуации, когда сумма посчитана неверно — устарели данные или есть ошибки в указании объектов недвижимости.
Разобраться самому в тонкостях налогового закона сложно. Лучше обратиться к специалисту — он правильно рассчитает взносы, определит базовую стоимость и учтет положенные льготы.
Что говорит закон
Если вы владеете зарегистрированной недвижимостью — вы должны платить за нее налог на имущество. Для расчетов с бюджетом неважно, живете вы в доме или только строите его — платить все равно придется.
Имущество, которое облагается налогом, перечислено в статье 401 НК РФ:
- жилье или его часть;
- дома на приусадебных участках;
- комплексы из нескольких единиц — как жилых, так и нет;
- машиноместа и гаражи, оформленные в собственность;
- недострой.
Как применяется вычет при расчете налога на имущество
В ст. 403 НК РФ кадастровую себестоимость для исчислений разрешено уменьшить:
- на цену 20 кв.м, если это квартира/доля в доме;
- на цену 10 кв.м, если налогом облагается комната;
- на цену 50 кв.м. при расчете налога на дом;
- на 1 000 000 руб. – единый жилищный комплекс.
Если у владельцев первых трех объектов трое и больше детей до 18 лет, то дополнительно минусуют цену 5 кв.м. квартиры/комнаты и 7 кв.м. дома на каждого несовершеннолетнего. Муниципалитеты имеют право регулировать величину вычета.
Если после всех уменьшений сумма окажется отрицательной, базовую себестоимость, чтобы рассчитать налог на имущество, признают нулевой.
Есть ли льготы на имущественный налог?
Исчерпывающий перечень льготников дан в ст. 407 НК РФ:
- награжденные орденами Славы трех степеней, званием «Герой России», Советского Союза;
- ветераны Отечественной и Гражданской войн;
- получившие степень инвалидности в детстве, несовершеннолетние инвалиды, взрослые с инвалидностью I и II гр.;
- участники военных операций СССР, республике Афганистан, других странах;
- вольнонаемные участники ВОВ;
- работники радиационных объектов, подвергшиеся действию радиации;
- офицеры и прапорщики, находящиеся на пенсии;
- потерявшие кормильца – военнослужащего;
- пенсионеры по возрасту;
- владельцы творческих мастерских;
- собственники загородных домиков, площадью меньше, чем 50 кв.м.
Как оформить льготу
Льгота по налогу на имущество — заявительная. Если вы входите в список льготников, заполните заявление и отнесите его в инспекцию по налогам. С 2017 г.
эта процедура упрощена — к заявлению не надо прикладывать справки, доказывающие право на получение льготы. Достаточно подписать согласие об обработке персональных данных и инспекторы сами запросят необходимые сведения.
Заявление подается следующими способами:
- в личном аккаунте официального сайта ФНС;
- по почте;
- лично в инспекции;
- через многофункциональный центр.
Необходимо выбрать только одну облагаемую единицу, в отношении которой льготник освобождается от уплаты взноса.
Если за базовый показатель взята КС
НИ = (КС (кадастровая стоимость) – НИ (вычет)) x РД (размер доли) x СН (ставку налога).
Пример: как рассчитать налог на имущество по кадастровой базовой себестоимости.
У Сергеева И.И. 1/2 от 65 кв. м. Ее кадастровая цена — 3 000 000 руб, ставка 0,1%. Как правильно рассчитать значение налога на имущество по заданным параметрам?
- 1 кв.м будет стоить: 3000000 / 65 = 46154 руб.
- 20 кв.м — 923 080 руб.
С вычетом КС будет равной 2076920 руб. = 3000000-923080
Проставляем цифры в формулу:
НИ = (КС – НВ) x РД x НС
НИ = (3000000 – 923080) x 0,5 x 0,1% = 10385 р.
Сумма налога на имущество, рассчитанная по кадастровой стоимости — 10385 р.
Узнать КС имущества для расчета налога можно на сайте Службы госрегистрации и картографии (Росреестр) или Публичной кадастровой карте РФ. Поиск ведется онлайн как по адресу, так и по номеру кадастрового учета.
Если в регионе применяют инвентаризационную цену
Формула расчета будет иная. Потребуется ИС, умноженную на коэффициент-дефлятор, с учетом доли плательщика в жилье, перемножить на ставку налогового обложения.
НИ = ИС (инвентаризационная стоимость) x РД (размер доли) x СН (ставка налога).
Пример — как рассчитать налог на имущество по инвентаризационной цене.
Сидоров П.С. владеет 1/2 квартиры в 65 кв.м. Ее ИС — 350 тыс. рублей, ставка — 0,1%. Он рассчитал налог на свое имущество и получил:
- НИ = ИС x РД x СН
- НИ = 350000 x 0,5 x 0,3% = 525 р.
Сидоров П.С должен заплатить пошлину в 525 рублей.
Стоимость недвижимости по инвентаризационному учету можно узнать в бюро технической инвентаризации (БТИ). На сайте этой информации нет, поэтому нужно составить запрос и отнести лично. Инспектор даст точный коэффициент-дефлятор для вашей области.
Расчет налога в переходный период
С принятием нового расчетного метода налоговые суммы увеличились. Для постепенного перехода к 100% кадастровой себестоимости был введен переходный период. Это 4 года, в течение которых применяется понижающий коэффициент. В 1 периоде он равен 0,2, во 2 — 0,4, в 3 — 0,6.
НИ = (Н1-Н2) x К + Н2
- НИ — конечная сумма налога;
- Н1 — рассчитанная по КС;
- Н2 — исходя из ИС жилья;
- К — коэффициент.
Расчет имущественного взноса в регионах, где за базу берется ИС жилья, проходит без изменений.
Если налогооблагаемое недвижимое имущество закреплено в общей долевой собственности, налог надо рассчитать соразмерно долям владельцев. Если собственность общая совместная — в равных долях.