В виде совокупного таможенного платежа

При перемещении грузов через границу погашать установленные государством пошлины на таможне нужно в обязательном порядке. Это касается как юридических лиц – участников ВЭД, так и физических лиц, перевозящих товар для торговли и личного пользования. Однако схема таможенных платежей последних несколько отличается от погашения взносов юридическими лицами.

Объем транспортируемого груза, характер пользования товаром и таможенные ставки для физических лиц совершенно другие: для этой категории граждан предусматривается совокупный таможенный платеж.

В каких случаях и кем используется СТП?

Товар, ввозимый на территорию России, облагается совокупным таможенным платежом только для физических лиц при таких условиях:

• товар не относится к категории груза для использования в личных целях, предназначен для коммерческой деятельности;
• при импорте транспортных средств, которые не предназначены для дорог общественного пользования (снегоходов, квадроциклов и т.п.);
• через границу перемещаются ТС, вмещающие не более 12 человек (в т. ч. мотоциклы, мопеды, мотороллеры, прицепы);
• при импорте легковых и других моторных средств на электродвигателях;
• ввоз моторных грузовых транспортных средств, имеющих грузоподъемность не более 5 тонн;
• перевозятся единицы водного и воздушного транспорта, которые не регистрировались в России.

Ввоз на территорию РФ физическими лицами товаров, предназначенных для личного пользования, облагается совокупным таможенным платежом в таких случаях:

• таможенная граница пересекается лицом чаще одного раза в неделю;
• общая стоимость груза превышает 650тыс. рублей и/или совокупный вес 200 кг (СТП применяется только в отношении части сверх нормы);
• если импортируемый товар, имеющий вес более 35 кг, нельзя разделить (состоит из одного экземпляра или комплекта в разобранном виде);
• ввозимая алкогольная или табачная продукция превышает допустимый лимит для импорта не более чем в 5 раз (под первой категорией подразумевается вино, пиво и солодовые напитки);
• груз отправляется физическому лицу, не пересекающему границу РФ (это не касается случаев международных почтовых отправлений).

Таким образом, совокупный таможенный платеж применяется исключительно в отношении категории физического лица. При расчете СТП применяются установленные законодательством России ставки пошлин и акцизов. За оформление груза, импортируемого физическими лицами и облагаемого совокупным таможенным платежом, оплачивается таможенный сбор в размере 250 рублей.

Обратитесь к профессионалам EIG, ведь решение проблем ВЭД — это наша работа!

Либо посредством электронной почты — [email protected]

Как рассчитать совокупный таможенный платеж?

СТП, как уже указывалось, складывается из нескольких составляющих: таможенных пошлин, НДС, сезонных и акцизных сборов, налога на таможенное оформление – и рассчитывается по формуле:

СТП = ТП + АС + НДС + НТО, где ТП – таможенная пошлина, АС – сумма акцизных сборов, НТО – налог на таможенное оформление.

Для расчета НДС нужно сумму таможенной стоимости товара и таможенной пошлины умножить на процентную ставку НДС, равную 10% (в случае, если действует особая ставка) или 20%.

Приведем пример расчета совокупного таможенного платежа. Например: в Россию ввозится кровать весом 40 кг. Стоимость груза 500$, доставка стоит 160$. Таможенная стоимость, таким образом, 500 + 160 = 660$.

Далее по коду ТНВЭД (9401400000) смотрим другие показатели: импортная пошлина 10% , которая суммируется с суммой за килограммы (по данному коду – цена считается как 0,08€ за 1 кг), акцизный сбор – 0%, НДС – 20%. Теперь рассчитаем ТП – таможенную пошлину: 660$ x 10% = 66$ и прибавляем 3,2€ (40 кг х 0,08€ = 3,2€). В долларах – 69,62.

Приводим всё к нашей валюте – к рублю. Итого – сумма таможенной пошлины вышла в 4589,54 (сумма рассчитывалась на текущий курс — евро — 74.63, доллар – 65,92)

Следующий этап – расчет НДС. НДС = (660$ + 69,62$) х 20% = 145,92$

СТП = 69,62$ (пошлина)+ 0 (акцизный сбор) + 145,92$ (НДС) = 215,54$. Таким образом, к уплате за импорт товара 215,54$.

Важно. Оплата СТП производится в рублях по действующему на момент оформления курсу ЦБ России. При появлении просрочки платежа сотрудниками таможенной службы в течение 10 дней направляется участнику ВЭД требование об уплате, а затем начинаются процедуры по взысканию задолженности.

В каких ситуациях предусмотрено применение СТП?

Грузы, ввозимые на российскую территорию физлицами, подлежат обложению СТП в следующих случаях:

• если товар предназначен для продажи;
• импортируемый груз – транспортные средства, относящиеся к категории 8703 ТН ВЭД, не рассчитанные на дороги общего пользования (багги, снегоходы, мотовездеходы – трициклы и квадроциклы и т.п.);
• транспортные средства, перемещаемые за границу, вмещают не более 12 человек (мотороллер, прицеп, мотоцикл, мопед и пр.);
• перевозка моторных средств на электрических двигателях, в т. ч. легковых машин;
• перемещение транспорта, имеющего грузоподъемность до 5 тонн;
• импорт незарегистрированных в ТС или иностранных государствах водных или воздушных транспортных средств.

Есть ситуации, когда уплата совокупного таможенного платежа предусмотрена для физических лиц, которые импортируют продукцию с целью личного ее использования. СТП обязательно взимают за следующие группы грузов:

• перевозимых без участия физического лица с условием, что не использовались международные почтовые службы;
• стоимостью сверх 650 тыс. руб. или массой выше 200 кг – совокупным таможенным платежом облагаются вес и стоимость, превышающие нормы;
• в единичном экземпляре, разобранном на комплектующие детали, или не делимого на части, массой свыше 35 кг;
• алкоголь (пиво, напитки на солоде, вино) и табачные изделия, превышающие установленные нормы– до 5 раз в год.

Кроме того, совокупный таможенный платеж взимается с физических лиц, пересекающих границу более одного раза в неделю.

Совокупный таможенный платеж, таким образом, – это сумма пошлин, предусмотренная исключительно для физических лиц.

При исчислении применяются код товара в соответствии с ТН ВЭД ТС и ставки пошлин, действующие на момент заполнения ПТД – пассажирской таможенной декларации. Таможенный сбор за оформление данных категорий груза установлен в сумме 250 руб.

Информирование об уплате таможенных платежей

Компания АО «ТАНАИС» осуществляет таможенное оформление экспресс-грузов на основании Приказа ФТС России от 05 июля 2018 г. № 1060.

В соответствии с пп.14 п.1 Приказа ФТС России от 31 января 2020 г. № 112 «О внесении изменений в приказ ФТС России от 05 июля 2018 г. № 1060», вносящим изменения в п.38 Приказа ФТС России от 05 июля 2018 г.

№1060 «п.38 Таможенные пошлины и налоги в отношении товаров для личного пользования уплачиваются таможенным представителем и по поручению физического лица – приобретателя товаров по средством распоряжения авансовыми платежами».

Уплата таможенных платежей реализована АО «ТАНАИС» в Личном Кабинете физического лица на сайте https://tanais.express/. По факту получения информации о заказе из иностранного интернет-магазина (AliExpress, Pandao, iHerb, ASOS, UsPolo и другие) для проведения процедуры таможенного оформления АО «ТАНАИС» направляет физическому лицу СМС-уведомление с доступом в Личный кабинет для осуществления уплаты таможенных платежей.

В соответствии со ст. 266 ТК ЕАЭС в отношении товаров для личного пользования, ввозимых на таможенную территорию Союза, подлежат уплате таможенные пошлины, налоги, взимаемые по единым ставкам, либо таможенные пошлины, налоги, взимаемые в виде совокупного таможенного платежа. Таким образом, сумма выставленных к уплате таможенных платежей состоит из следующих составляющих:

№ п/п	Таможенные платежи	Размер	Основание
1	Таможенная пошлина	Рассчитывается по курсу ЦБ РФ на дату оплаты в Личном кабинете https://tanais.express/ в размере 15% от суммы превышения стоимости экспресс-груза (>1000 евро), но не менее 2 евро за 1 кг в части превышения стоимостной или весовой нормы.	Решение Совета Евразийской Экономической Комиссии № 107 от 20.12.2017 г. «Об отдельных вопросах, связанных с товарами для личного пользования», в соответствии с которым приведены единые ставки таможенных пошлин, налогов, а также категории товаров для личного пользования, в отношении которых подлежат уплате таможенные пошлины, налоги, взимаемые в виде совокупного таможенного платежа.
2	Таможенный сбор	250 рублей (за товары для личного пользования, не используемые для осуществления предпринимательской деятельности).	п.4 Постановления Правительства РФ №863 от 28.12.2004 г. «О ставках таможенных сборов за таможенные операции» «При совершении таможенных операций в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию и вывозимых из Российской Федерации физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности нужд (в т.ч. товаров, пересылаемых в адрес физического лица, не следующего через границу Российской Федерации), за исключением автомобилей легковых, классифицируемых в товарной позиции 8703 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Таможенного союза, таможенные сборы за таможенные операции уплачиваются в размере 250 рублей».
3	Сервисный сбор	Включает комиссию оператора платежного сервиса АО «ТАНАИС» в размере 12% от суммы таможенных платежей, а также комиссию банка-эквайера.	На основании заключенного между АО «ТАНАИС» и ПАО «Промсвязьбанк» договора «О сотрудничестве при проведении операций оплаты товаров/работ/услуг через Интернет с использованием платежных карт» банк взимает с АО «ТАНАИС» комиссию за проведение расчетов с платежными системами и держателями карт по операциям оплаты товаров/работ/услуг через Интернет-магазин.

Таким образом, Вы проинформированы и даете АО «ТАНАИС» свое согласие на уплату от Вашего имени таможенных платежей в пользу ФТС России в случае превышения лимитов по сумме или весу заказа с целью проведения процедур таможенного оформления экспрессгрузов.

Совокупный таможенный платеж — пошлины за перевозку товаров через границу для физических лиц

Погашение взносов при перевозе товаров через государственную границу — прямая обязанность не только юридических лиц, которые занимаются предпринимательской деятельностью, но и физических лиц. Но оплата таможенных платежей физическими лицами производится в ином порядке. Для физлиц предусмотрен совокупный таможенный платёж, так как отличается объём перевозимых товаров, характер их дальнейшего пользования и установленные ставки.

О правилах оплаты таможенных платежей для физических лиц пойдёт речь в этой статье.

Что такое совокупный платёж?

Совокупный платёж представляет собой общую выплату, то есть сумму таких взносов, как:

• таможенная пошлина,
• налог на добавленную стоимость,
• акцизы и т. д.

Совокупная выплата не делится на составляющие и источники. Она применяется только в отношении физических лиц. При её использовании сотрудники таможни должны руководствоваться 77 статьей Таможенного кодекса Таможенного союза.

Взимание совокупного платежа является прямой обязанностью таможенных государственных органов. При этом используются ставки, которые актуальны на день составления пассажирской таможенной декларации.

Возникла проблема? Позвоните нашему специалисту по таможенным вопросам:

Использование совокупного платежа физическими лицами

Совокупный платёж уплачивается только в следующих случаях:

• Товар перевозится не для личного пользования. Его будут использовать в коммерческих целях.
• Перевозятся транспортные средства (квадроциклы, снегоходы и т. д.), которые не предназначены для применения на дорогах общего пользования.
• Перевозятся мотоциклы, мотороллеры и другие транспортные средства, вместительность которых не превышает 12 человек.
• Транспортируются автомобили, оснащённые моторным двигателем и предназначенные для перевозки малогабаритных грузов (до 5 тонн).
• Не зарегистрированные воздушные и водные транспортные средства.

Однако некоторых ситуациях возможна перевозка товаров личного пользования с уплатой СТП. К ним относятся следующие случаи:

• Частые перевозки. Если лицо осуществляет транспортировку товаров чаще одного раза в неделю, то он может платить только совокупный таможенный платёж.
• Осуществляется импорт товара из-за границы, а само лицо не покидает территорию государства. Но здесь есть некоторое исключение. Для того чтобы платить только совокупный платёж, нельзя пользоваться услугами международных почтовых служб.
• Товар соответствует одному из двух критериев: стоимость товара составляет более 650000 рублей или вес товара составляет более 200 килограмм.
• Перевозка алкогольных напитков производится только в пределах установленного лимита. Стоит отметить, что к данной категории продукции относятся только вина, пивные и другие солодовые напитки.

Единая ставка таможенных платежей

Единая ставка таможенных платежей является основным компонентом формулы вычисления выплат на таможне. Она устанавливается Правительством Российской Федерации и составляет 30 процентов от налоговой базы.

Налоговая база в данном случае — таможенная стоимость транспортируемых через государственную границу товаров. Она заявляется и подтверждается документами (чеками, счетами и т. д.) самим физическим лицом, который осуществляет перевозку. Может использоваться в качестве этого параметра и вес продукции.

Условия использования единой ставки

Данная ставка применяется для всех типов и видов продукции. Для использования единой ставки при подсчёте платежей товар должен соответствовать определённым параметрам:

• Масса. Она должна быть не менее 35 и не более 200 килограмм.
• Таможенная стоимость. Она должна быть не менее 65 и не более 650 тысяч рублей.

Использование специфической ставки

При несоблюдении одного из требований (либо масса продукции, либо её стоимость), которые были указаны выше, используется другая, специфическая ставка. Она составляет 4 евро на 1 килограмм продукции, которая перевозится через государственную границу.

Если же не соблюдены оба условия, таможенный орган прибегает к использованию комбинированного подхода.

Суть комбинированной ставки заключается в следующем:

• сначала рассчитывают платёж с использованием единой ставки;
• далее вычисляют сумму по специфической ставке;
• сравнивают два получившихся показателя;
• выносят к уплате больший из двух показателей.

Расчёт НДС

Стоит обратить внимание на такую составляющую, как налог на добавленную стоимость. Для того, чтобы рассчитать НДС сначала необходимо сложить следующие значения:

• сумма таможенной стоимости;
• таможенная пошлина;
• акциз.

После полученное значение необходимо умножить на ставку. Она устанавливается Правительством Российской Федерации и может быть равна 18 или 10 процентам.

При возникновении задолженности сотрудники таможни предъявляют требование об уплате таможенных платежей, после чего включаются инструменты по взысканию недостающих сумм в счёт государства.
Чем грозит уклонение от уплаты таможенных платежей по УК РФ подробнее тут. За данный проступок предусмотрено серьёзное наказание.

Особенности начисления СТП

Существует несколько особенностей начисления СТП. Рассмотрим их в отдельности.

Начисление СТП для нерезидентов РФ

Если лицо не является резидентом Российской Федерации (т. е. проживает заграницей более полугода), то он может не платить совокупный платёж, если перевозимый им товар соответствует определённым характеристикам.

Стоимость продукции должна быть не менее 65, но не более 650 тысяч рублей. Если параметр не вписывается в данный диапазон, то СТП начисляется в размере 30 % от стоимости товара.

Но и здесь есть некоторые исключения. Под это правило не попадают транспортные средства, которые транспортируются нерезидентом РФ через государственную границу.

Начисление СТП при соответствии всем критериям

Нередки случаи, когда перевозимый товар соответствует всем установленным критериям:

• Масса. Она не должна быть менее 35 кг.
• Таможенная стоимость. Она должна составлять более 65 тысяч рублей.
• Целостность товара. Он должен быть неделимым.

В таком случае применяется единая ставка в размере 30 %. Но существует поправка: конечный размер таможенного платежа должен быть не менее 4 евро за 1 килограмм продукции.

А вот не очень хорошая новость об изменениях в налогообложении, для собственников интернет-магазинов и, как следствие, их покупателей:

Совокупный таможенный платёж является обязательной платой при многих таможенных процедурах, основными участниками которых являются физические лица. Этот термин позволяет выгодно для участников ВЭД перевозить через государственную границу товары, что будут использоваться в дальнейшем в коммерческих целях. Но в некоторых случаях возможна транспортировка продуктов для личного пользования.

Вы можете найти дополнительную информацию по теме в разделе Таможенные платежи.

Товары облагаемые СТП

Совокупный таможенный платеж взимается в следующих случаях:

• перевозимый товар предназначен для коммерции, а не для личного использования;
• ввоз неделимого товара весом более 35 кг в неукомплектованном, разобранном или незавершенном виде;
• перевозка мотоциклов и других ТС, которые вмещают не более 12 человек;
• импорт транспортных средств, не предназначенных для общественных дорог (снегоходы, квадроциклы и др.);
• перевозимые водные и воздушные ТС не зарегистрированы на территории РФ;
• транспортируются грузовые автомобили с грузоподъемностью не более 5 тонн;
• импортирование товаров без пересечения физическим лицом границы;
• заявленная стоимость товара выше 650 000 рублей или вес больше 200 кг.