Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога — это форма, которую плательщики подают в территориальную инспекцию для учета лишних платежей. Если у компании образовалась переплата, ее можно использовать для погашения долга или в счет будущих взносов.
Излишне уплаченные денежные средства по различным налогам и сборам (НДС, прибыль, страховые взносы) возвращают или учитывают в качестве будущих платежей, предоставив в территориальную ИФНС заявление на бумаге или в специализированной программе (пп. 5 п. 1 ст.
21 НК РФ). Если ошибка обнаружилась в конце года при составлении годового баланса бюджетного учреждения, бухгалтеру не стоит расстраиваться, ситуация поправима.
Что делать с переплатой
В процедуре зачета или возврата налога существуют два варианта развития событий:
- Когда переплату оставляют. При наличии актуальных пеней и штрафов или недоимки по этой группе налогов санкционируют сверку с налоговым органом на текущую дату (п. 5 ст. 78 НК РФ). По результату производят взаимозачет. Дополнительного обращения к налоговикам не требуется, достаточно предоставить письмо с просьбой о проведении сверки. Если после взаимозачета осталась переплата, подают заявление на возврат. Если специалист ИФНС обнаружит образовавшийся излишек и у предприятия начислены недоимки или штрафы, инспектор вправе самостоятельно принять решение о взаимозачете (п. 5 ст. 78 НК РФ).
- Если неоплаченных пеней, недоимок и штрафных санкций у предприятия не имеется, то оформляют заявление о зачете, которое подается в ИФНС в счет будущих налоговых платежей (п. 4 ст. 78 НК РФ).
Территориальные ИФНС отводят до 10 дней включительно на принятие решения, и еще 5 — на оповещение о принятом решении (пересчет или отказ). Денежные средства от ИФНС придут на расчетный счет в течение 30 дней со дня регистрации заявительных документов. Если для осуществления взаимозачета налоговикам потребуется камеральная проверка, рассмотрение поданной документации занимает до трех месяцев.
Налоговые органы принимают документы на возврат или зачет денег в течение трех лет со дня, когда плательщик отправил переплату (п. 2, 7 ст. 78 НК РФ).
Куда предоставлять документы на зачет переплаты
Все обращения направляются в территориальные отделения ФНС России лично заявителем — руководителем или его непосредственным представителем, действующим по доверенности. Подать заявление в свободной форме на возврат переплаты налога в ИФНС от ИП нельзя, все заявки принимаются на специальных бланках.
Заявку подают в инспекцию лично или через специализированные бухгалтерские программы. Налогоплательщик формирует обращение в рабочей системе, подписывает усиленной ЭП и отправляет по телекоммуникационным каналам связи.
Если у организации или ИП есть личный кабинет на официальном сайте ФНС, им доступна опция заполнить онлайн форму по КНД 1150058 2022 года через портал налоговой службы. Деньги отправят на расчетный счет, который зарегистрирован в реестре ЕГРЮЛ.
- при подаче заявления сразу начинается камеральная проверка по тому налогу, по которому просите возврат, поэтому вы должны быть уверены, что в отчетности все в порядке;
- перед подачей заявления на возврат возьмите выписку по расчетам с бюджетом, убедитесь в отсутствии задолженностей.
Какие требования к заполнению
Унифицированная форма заявления на зачет переплаты по налогам в формате word или exel утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017. Используйте:
- для возвращения денежных средств — форму КНД 1150058;
- для зачета переплаченных сумм — форму КНД 1150057.
Новые бланки не существенно отличаются от старых, но есть одно ключевое изменение. Ни в КНД 1150057, ни в КНД 1150058 больше не указывают расчетный период. Кроме того, налоговики изменили штрихкоды и включили в титульный лист поля для указания номера и даты платежного поручения, если налогоплательщик возвращает госпошлину.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как зачесть переплату по налогу. Используйте эти инструкции бесплатно.
И еще одно важное изменение. Теперь взаимозачеты между взносами производят независимо от их уровня. То есть учесть средства федерального бюджета разрешают в счет платежей регионального или местного бюджета, и наоборот. Изменились и формы решений налоговиков. Бланки КНД 1165165, 1165166, 1165167, 1165168 доступны для скачивания всем пользователям.
Как заполнить заявку на зачет
Форма 1150057 заполняется рукописно печатными буквами или в электронном виде. Пустые клетки либо не заполняются, либо оформляются прочерками. Пошаговая инструкция по заполнению КНД 1150057 в 2022 году:
Шаг 1. Заполняем ИНН и КПП. Затем присваиваем порядковый номер документу (учет ведется с начала текущего года) и указываем код территориальной ИФНС, в которую предоставляется обращение. Прописываем наименование налогоплательщика.
Шаг 2. Определяем статус налогоплательщика, регламентирующую статью НК РФ (ст. 78) и тип платежа, который подлежит взаимозачету.
Шаг 3. Указываем коды: ОКТМО, КБК и налогового органа. Если делаете зачет по переплаченной госпошлине, укажите дату и номер платежного поручения.
Шаг 4. Вносим количество листов заявки и количество листов подтверждающих документов. Подписываем титульный лист у руководителя. Ставим дату заполнения и фиксируем телефон для связи с ответственным исполнителем.
Шаг 5. Указываем тип, сумму, КБК операции. Прописываем ОКТМО и код налоговой инспекции, в которой зачитывается излишний платеж.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели заполняют только первую страницу формы. Страница 3 разработана специально для физических лиц, которые не являются ИП. Если заявку подает физическое лицо, то ему необходимо заполнить ИНН на титульной странице, а на странице 3 указать актуальные паспортные данные и адрес места жительства.
Можно ли вернуть налоговую переплату
Вернуть излишнюю сумму платежей в налоговую можно, вот только налоговики не стремятся содействовать плательщикам в возврате. Перед обращением в ИФНС необходимо проверить, есть ли у организации штрафные санкции, пени или недоимки, заказав акт сверки в территориальной инспекции.
Если неустоек не обнаружено, подавайте заявление КНД 1150058. Инспекция возвращает денежные средства в течение одного месяца с официальной даты обращения.
Бюджетники отражают возврат в бухгалтерском учете проводкой: Дт 0 201 11 510 Кт 0 303 00 730 («Расчеты по платежам в бюджеты» (030301730, 030302730, 030305730-030313730)).
Одновременно поступление следует отразить на забалансовом счете 18 (КОСГУ 290).
Проводка для НКО — Дт 51 Кт 68.
Как подать заявление
Регистр подают по форме и в порядке, утвержденным действующей редакцией Приказа ФНС России № ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017.
Бухгалтер выбирает один из трех существующих способов подачи заявления о зачете или возврате налога:
- лично или через представителя — с обязательным оформлением доверенности;
- почтовым отправлением, вложив в письмо опись предоставляемого пакета документов;
- по электронным каналам связи, подписав файл усиленной квалифицированной электронной цифровой подписью.
Заявление составляется в двух экземплярах — один подается в ИФНС, другой остается у налогоплательщика. Заявку подписывает руководитель, его представитель или другое уполномоченное лицо, указывается дата составления. Заявление заверяется печатью в том случае, если учреждение ее использует.
В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.
Заявление о зачете
Налогоплательщики в случаях зачета излишне уплаченных налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов.
Срок подачи заявления
Заявление подается в течение 3 лет со дня излишней уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов.