Банкротство юридических лиц с долгами перед налоговой

Наши юристы подготовили развернутую информацию на тему «Банкротство ООО с долгами — пошаговая инструкция 2021» Собрали исчерпывающие материалы чтобы разъяснить всю суть вопроса. Если остались дополнительные вопросы, Вы можете задать их нашему консультанту.

Признаки и предпосылки банкротства юридического лица

Для признания юридического лица банкротом должны быть предпосылки и компания должна отвечать определённым признакам. Подсмотреть их можно в ГК РФ и в Конституции. Согласно законодательству, банкротом имеет право называться лицо, которое не имеет возможности заплатить кредиторам и персоналу.

У лица нет денег ни для внутренних финансовых операций, ни во внешнем бизнесе. Таким образом, можно выделить всего несколько весомых поводов, чтобы запустить дело о банкротстве:

• Общие долговые обязательства должника — не менее 300 тыс. руб. (в эту сумму не входят уже начисленные на основной долг штрафы или пени). До 2014 года требования были менее жесткими и юрлицу нужно было задолжать всего 100 тыс. руб.;
• Кредиторы не получали обязательных выплат от организации, которой одолжили деньги, более трех месяцев;
• Сотрудники не получают заработной платы, пособий и других выплат от юрлица.

Заметив подобные проблемы, можно подавать заявление. Сделать это могут кредиторы и должники. При этом у банков есть так называемая преференция в делах о банкротстве.

Они могут начинать процедуру сразу же, в обход арбитражных судов и прочих органов, которые должны дать предварительное согласие. Когда начинается этап конкурсного производства, управление компанией переходит к управляющему.

Среди предпосылок к разорению можно выделить:

• Плохое бизнес-планирование, из-за которого у компании не было чёткого плана или стратегии развития;
• Недостаток опыта или знаний у руководящего состава было (другими словами, банальная некомпетентность);
• Некомпетентные работники;
• Неправильная ценовая политика;
• Возросшая конкуренция и невозможность с ней справиться;
• Критические ситуации на рынке (кризисы и т. п.).

Факторы, которые могут стать причиной банкротства, разные, но часто они взаимосвязаны и действуют сообща. Их можно объединить в несколько групп:

1. Ситуация в стране. Экономическое и политическое благополучие государства играет огромную роль как для крупного, так и для среднего бизнеса.
2. Индивидуальные особенности фирмы. Сюда можно отнести стиль управления, организационную структуру, рациональность распределения ресурсов и т. п.

Куда, кому и при каких условиях заявлять о банкротстве юридического лица

Дела о банкротстве разбираются арбитражным судом по месту регистрации ООО. Обратиться в такой суд с соответствующей инициативой вправе:

• должники (пользуются правом с соблюдением условий ст. 8-9 ФЗ № 127);
• конкурсные кредиторы;
• уполномоченные органы (налоговики, таможенники и т. п.);
• бывшие и действующие работники юридического лица, которым не выплатили выходные пособия либо зарплаты.

Сумма долга для банкротства юридического лица — это налоговые, кредитные, зарплатные и др. задолженности, которые вместе составляют минимум 300 000 рублей и наличествуют более 90 дней с момента даты исполнения обязательств. Иной минимальный размер долга для банкротства юридического лица установлен в ФЗ № 127 для юридических лиц:

• сельскохозяйственных — полмиллиона рублей (ст. 177);
• финансовых — 100 000 руб. и 14 дней существования долга (ст. 183.16);
• кредитных — 1000 МРОТ и 14 дней наличия долга либо после отзыва лицензии (ст. 189.64);
• стратегических — миллион рублей (ст. 190);
• естественных монополий — миллион рублей (ст. 197).

В заявлении о банкротстве, которое подают в суд, обязательно отмечают:

• размер долга;
• всех кредиторов;
• все активы фирмы;
• почему невозможно взыскать долги;
• сумму вознаграждения управляющего (ст. 20.6 ФЗ № 127).

Заявление снабжается приложениями:

• выпиской из ЕГРЮЛ;
• бухбалансом;
• регистрационным свидетельством ООО;
• протоколом, учредительским решением о подаче этого заявления и осуществлении банкротства;
• уставным образцом.

Частичное погашение долгов, если оставшаяся их сумма равна установленным ФЗ № 127 минимумам, не препятствует суду в принятии заявления о банкротстве.

Из чего складываются сроки банкротства?

Разорение юридических и физических лиц, индивидуальных предпринимателей — состояние деятельности, когда отсутствуют финансовые возможности выполнить долговые обязательства, взятые на себя законными представителями предприятия. Для активизации процедуры признания финансовой неустойчивости необходимо обратиться в арбитражный суд и подать специальную заявку.

Сроки в процедуре банкротства состоят из:

1. оформление определенных документов и обращение в суд. Такая стадия может занимать времени — 1 день-несколько месяцев. Это зависит от возможностей и желания должника;
2. запуск процесса реструктуризации. Опытный юрист способен на первом рассмотрении дела добиться активизации процедуры, менее опытным может потребоваться до 3 месяцев. Процедура предусмотрена на полгода, но ее можно пропустить, если у физлица нет доходов;
3. этап реализации имущества при банкротстве физических лиц может составлять от 4 до 6 месяцев. Временной промежуток зависит от конкретной ситуации каждого должника отдельно. Если у человека нет имущественных прав на объекты — процедура займет меньше времени, но иногда такая стадия затягивается на год.

Согласно законодательству гражданин вынужден начать процедуру финансового разорения в случае, отсутствия возможности оплачивать долги.

Период обращения в суд — 30 дней. При нарушении временного промежутка существует наказание — административная ответственность и штрафные санкции около 3 000 рублей.

Банкротство и срок давности по кредиту

Период давности для исков по заключенным кредитным договорам наступает через три года. Для корректного понимания исковой давности следует разобраться в ряде особенностей, связанных с этим периодом.

Российские потребители считают, что дата старта — день подписания соглашения о займе. На самом деле это не правда — представители судебных инстанций предпочитают отталкиваться от момента, когда были внесены последние денежные средства заемщиком по договору. Но существуют прецеденты, когда начало периода давности применяется в виде дня окончания действия соглашения.

Применение периода давности в процедуре финансового разорения играет важную роль не только для физического лица, но и для кредитора. При этом претензии могут возникать только по договору, который подписан раньше.

Использования срока давности в разорении обладает такими особенностями:

• специальная процедура предоставления претензий от кредиторов;
• управлением должника занимается независимый представитель;
• временное приостановление процесса удовлетворения требований кредиторов;
• ограниченные возможности обжалования судебных решений, принятых во время рассмотрения дела о несостоятельности;
• начало выполнения обязательств по результатам конкурсного описания.

Если кредитор пропустит такую дату, это уменьшает шансы на возврат средств принудительным способом. По этой причине стороны обращаются в суд в указанные в законодательстве сроки.

Граждане считают, что просрочка в три года не подтолкнет Банк к требованию денег через суд. Это ошибочное мнение, поскольку существуют некоторые правила просчета давности:

1. если учреждение направило заемщику извещение о просрочке платежей — период давности обнуляется;
2. аналогично дела обстоят и со звонком от банковского сотрудника;
3. внесение в счет оплаты долга частичной суммы, написание кредитору письма и другие обращения также способствуют старту исковой давности с самого начала.

По этим причинам рекомендуем не рисковать при определении срока. Лучше будет если в оформленном в суд заявлении будут указаны все кредиторы. Таким образом вы обезопасите себя от вероятных проблем с процедурой финансовой нестабильности.

Сроки в деле о банкротстве для кредиторов

Компания и физические лица — кредиторы, которые желают участвовать в рассмотрении дела, должны подать заявление о включении своих претензий в список. Такой документ в обязательном порядке должен содержать юридические доказательства, а также составлен с соблюдением нормативного акта «О несостоятельности» Российской Федерации.

Срок предъявления претензий кредиторами составляет два месяца от момента, когда в издании «Коммерсант» будет напечатана информация о нестабильности финансового состояния должника. Предоставление обращения в такой период гарантирует возможность участия в первом собрании.

Если не получается уведомить судебного представителя в такой период о своих претензиях, сведения будут добавлены в реестр, но право на участие в собрании будет отсутствовать.

Сервис по онлайн публикации сообщений юридических, физических лиц и ИП о намерении обратиться в суд с заявлением о банкротстве, не выходя из дома

Как избежать банкротства юридического лица?

Прекращение деятельности – последствия признания юридического лица банкротом.

В целом, ответ на вопрос «как избежать банкротства» находится в сфере управления экономическими процессами предприятия. Избежать проблем в финансовой сфере компании можно путем грамотного управления, должной осмотрительности при решении финансовых вопросов.

Если процедура банкротства в отношении компании еще не ведется, но ее руководителям очевидно, что с размером задолженности справляться будет сложно, необходимо произвести ряд действий правового характера для урегулирования ситуации.

В случае просроченной задолженности по кредиту необходимо попытаться достичь соглашения с банком, другими контрагентами для применения инструментов урегулирования долга.

Критерии выбора способа погашения долга зависят от финансового состояния организации, а так же структуры общей задолженности организации.

Ситуацию можно решить путем достижения соглашения о способе погашения задолженности, реструктуризации долга, рефинансирования.

Кроме того, следует активно пользоваться возможностью прекращения обязательства – зачетом требований, заменой обязательства и другими.

Банкротство является правой процедурой. Грамотное ведение процедуры банкротства может помочь избежать негативных последствий. Инициация банкротства контрагентами, не дождавшимися удовлетворения своих требований, повод к принятию мер по урегулированию ситуации.

При этом, единственным способом избежать банкротства остается удовлетворение требований кредиторов.

Законодательство в сфере банкротства нацелено не только на сведение к минимуму последствий несостоятельности компаний, но и на предупреждение такого состояния. Процедуры банкротства нацелены на оздоровление системы финансовых отношений между предпринимателями.

В ходе процедуры банкротства проходит анализ финансового состояния предприятия. Эта процедура так же нацелена на предотвращение банкротства. На основании полученных данных формируется графики выплат по требованиях кредиторов, которых нужно строго придерживаться.

Кроме того, следует активно пользоваться возможностями альтернативного урегулирования спора.

Что такое упрощенная процедура банкротства

Упрощенной процедурой банкротства называют процесс ликвидации предприятия, у которого нет возможности расплатиться с долгами. В принципе, так называют сокращенный к минимуму порядок действий при крахе предприятия. Особенно если предпринимать действия по возвращению платежеспособности не имеет смысла.

Если предприятие не может совершать никакие действия и не может получить прибыль — оно не выйдет из кризиса. Когда нет прибыли, нет возможности компенсировать уже имеющиеся долги. Если этого не сделать вовремя, будут накапливаться проценты и задолженность только возрастет.

Облегченная схема принимается, если всего имущества недостаточно для покрытия расходов должника в ходе рассмотрения дела в арбитражном суде. Кроме того, ускорение проводится, если должник пропал. Но только в случае, когда речь идет о физическом лице.

Варианты

• выявить фирмы-однодневки;
• идентифицировать контрагентов, которые пребывают в стадии ликвидации;
• определить, не применялись к руководителю предприятия дисквалификационные меры наказания за финансовые правонарушения.

Возможности сервисов сайта ИФНС

Выписка заказывается на сайте бесплатно. В информационном блоке раздела со сведениями о юрлице приводятся данные о пребывании компании в стадии ликвидации по причине финансовой несостоятельности (если процедура банкротства запущена). Альтернативный вариант проверки надежности контрагента предлагается сервисом «Риски бизнеса».

Ресурс находится по адресу https://egrul.nalog.ru/. С его помощью можно:

Действуя сообща, кредиторы смогут полностью контролировать процесс банкротств, не давая своевольничать управляющему и скрывать оставшееся имущество должнику. Именно поэтому важно присутствовать на собрании кредиторов.

Правовые аспекты

Юридическим базисом процедуры стал федеральный закон № 127-ФЗ от 26.10.02 г. Регламент устанавливает особые правила рассмотрения дел арбитражными судами, определяет порядок признания предприятий финансово несостоятельными, разграничивает полномочия участников.

Правовой статус фирмы-должника зависит от стадии производства. Во избежание ухудшения положения автоматически вводятся ограничения. Руководству прямо запрещается совершать некоторые действия, а на заключение ряда сделок предписывается получать письменное разрешение.

Стадии	Требует санкции управляющего или собрания кредиторов	Запрещено	Особенности
Наблюдение	Письменное одобрение нужно при совершении сделок с имуществом стоимостью от 5% всех активов. Согласования требуют соглашения о займах, гарантиях, поручительствах. Без официальной санкции фирма не может заключить договор о доверительном управлении.	Под полный запрет попадает реорганизация, ликвидация, создание/закрытие филиалов или представительств, выплата дивидендов, выход участников из состава с получением действительной стоимости доли, эмиссия ценных бумаг, облигаций (ст. 64 закона 127-ФЗ).	На весь период наблюдения приостанавливается исполнительное производство и начисление штрафных санкций. Руководитель сохраняет свой пост, а компания продолжает свою деятельность.
Санация	Перечень сделок, согласование которых требовалось при наблюдении, дополняется. Одобрение необходимо на проведение реорганизации, подписание договоров, увеличивающих кредиторскую задолженность более чем на 5%, реализацию имущества за исключением готовой продукции.	Недопустимой остается ликвидация	Деятельность юридического лица продолжается с учетом плана санации. Руководители сохраняют свои посты, но могут быть отстранены при выявлении нарушений.
Внешнее управление	В одобрении нуждаются сделки с оценкой 10% от балансовой стоимости активов. Согласования требуют контракты с заинтересованностью.	Под запрет попадают погашение кредиторской задолженности, ликвидация юридического лица, распоряжение депонированным имуществом.	Руководитель предприятия смещается с должности, его полномочия передают внешнему управляющему. Обеспечительные меры отменяют. Договоры, одобрение по которым требовалось при наблюдении или санации, заключаются свободно. Условием становится включение их в план внешнего управления.
Конкурсное производство	Согласование проводится при заключении сделок с заинтересованностью (ст. 129 закона 127-ФЗ)	До завершения стадии запрещены только ликвидация и реорганизация юридического лица.	Полномочия директоров и членов правления прекращаются. Руководит организацией конкурсный управляющий. Деньги аккумулируются на одном счете, имущество банкрота реализуется с торгов. Все вырученные средства направляют на расчеты.

Дополнительной процедурой при банкротстве ООО с долгами является мировое соглашение. В этом случае правовой статус общества определяется положениями главы 8 закона 127-ФЗ и содержанием подписанного сторонами документа. Должник придерживается утвержденного графика.

Кредиторы же отказываются от части требований. Заключить соглашение участники производства могут на любой из стадий.

Особенности открытия процедуры

Дела о финансовой несостоятельности юридических лиц рассматривают арбитражные суды по правилам главы 28 АПК РФ. Обязательным условием принятия заявления к производству является наличие следующих признаков:

• формирование долга не менее 300 тысяч рублей;
• просрочка исполнения денежных обязательств свыше 3 месяцев.

Процедура инициируется не только кредиторами, но и руководством компании. Право подачи иска предоставлено также представителям государственных органов. Вопрос о банкротстве юридического лица с долгом по трудовым договорам может ставиться работниками (ст. 7 закона 127-ФЗ).

Директору организации подача иска о несостоятельности вменяется в обязанность. При выявлении первых признаков стойкой неплатежеспособности глава компании должен подать соответствующее заявление. На это отводится 1 месяц.

Пренебрежение предписанием грозит руководителю субсидиарной ответственностью по долгам предприятия. Аналогичная обязанность есть и у собственников. Сделать заявление учредители должны, если директор уклонился от подачи иска.

Виды задолженности

Первоначальный размер кредиторских требований к должнику определяется на этапе обращения в арбитражный суд. Расчет может включать следующие суммы:

• выходные пособия, выплаты по трудовым договорам;
• долги по счетам за поставленные товары, оказанные услуги, выполненные работы;
• займы и кредиты, включая начисленные по ним проценты;
• суммы неосновательного обогащения;
• компенсации причиненного вреда;
• недоимки по налогам и сборам, штрафы, пени.

При формировании реестра суммы уточняются. Основанием включения требований в перечень становится судебное решение. Приоритет имеют лица, долги перед которыми обеспечены залогом имущества. Отказ реестродержателя внести запись разрешено обжаловать. Текущие платежи при расчете кредиторской задолженности не учитываются (ст. 5 закона 127-ФЗ).

Банкротство фирмы с долгами предполагает серьезную работу с дебиторами. Обязательства подлежат объективной оценке и включении в состав конкурсной массы. Если дата получения выплат не наступила, право требования уступают по договору цессии. Просроченную дебиторскую задолженность взыскивают принудительно.

Основные этапы

Решение о финансовой несостоятельности выносится судом лишь при подтверждении безвозвратной утраты фирмой платежеспособности. Классическая процедура банкротства ООО начинается наблюдением и завершается конкурсным управлением. Механизм выглядит следующим образом:

Наименование	Краткая характеристика	Сроки
Подача иска	Порядок установлен главой 28 АПК РФ. К исковому заявлению должны прилагаться документы, подтверждающие наличие признаков банкротства, а также базовый перечень сведений (ст. 126 того же кодекса). В обращении указывается кандидатура управляющего.	Принять дело к производству, вернуть или оставить иск без движения судья обязан до истечения 5 рабочих дней. На этом же этапе принимаются обеспечительные меры. Отзыв должника направляется в суд не позднее 10 дней после вынесения определения о возбуждении производства. Первое заседание проводится не ранее 15 и не позднее 30 суток с момента принятия иска.
Наблюдение	Процедура вводится, если результатом заседания станет подтверждение признаков банкротства. На весь период наблюдения судом утверждается временный управляющий. Независимый специалист анализирует информацию о финансовом состоянии должника и проводит первое собрание кредиторов. На этом этапе обсуждаются вопросы о санации, внешнем управлении.	Срок устанавливается с учетом общего периода рассмотрения дела. Вопрос о банкротстве должен быть разрешен в течение 7 месяцев (ст. 51 закона 127-ФЗ). Кредиторам отведено 30 дней на предъявление требований. Лица, своевременно направившие документы, могут участвовать в первом собрании.
Конкурсное производство	Если восстановить платежеспособность компании нельзя, суд выносит решение о банкротстве. Признание финансовой несостоятельности становится основанием для конкурсного управления. Все активы фирмы подлежат оценке и продаже, средства переводятся на один расчетный счет. Погашение долгов юридического лица осуществляется в порядке очередности (ст. 134 закона 127-ФЗ).	Процедура вводится на 6 месяцев. По ходатайству одного из участников производства этот срок продлевается еще на полгода.

Финансовое оздоровление, внешнее управление и заключение мирового соглашения не являются обязательными этапами. Процедуры вводятся с согласия кредиторов, а санация предполагает дополнительные вложения. Переход к этим стадиям увеличивает срок производства, но позволяет избежать ликвидации организации-должника.

План действий разрабатывается совместно и утверждается судом. Его выполнение жестко контролируется.

Последствия банкротства

Признание финансовой несостоятельности влечет не только продажу имущества предприятия. Директор смещается с должности, учредители не могут влиять на судьбу юридического лица. По завершении расчетов организацию ликвидируют, а оставшуюся задолженность признают безнадежной.

После утверждения отчета управляющего суд передает документы в регистрирующий орган. Налоговая инспекция исключает сведения о компании из государственного реестра – предприятие перестает существовать.

Кроме того, банкротство юр. лица с долгами влечет риск оспаривания сделок. Инициировать разбирательство о недействительности контрактов могут кредиторы или независимый специалист, назначенный арбитражем.

Отмене подлежат подозрительные соглашения, заключенные за 1 год до возбуждения дела о несостоятельности (ст. 61.2 закона 127-ФЗ). Основными аргументами становятся неравноценность, безденежность, притворность.

Если сделка была направлена на причинение вреда кредиторам, оспорить ее можно на протяжении 3-летнего срока.

Недобросовестные руководители и собственники общества также рискуют столкнуться с негативными юридическими последствиями. Если в ходе производства будет установлена причастность к накоплению долгов, им придется отвечать перед кредиторами личным имуществом. Вопросы взыскания средств подробно описаны обзором практики ВС РФ № 2 за 2016 год.

При наличии признаков фиктивного или преднамеренного банкротства виновники становятся фигурантами уголовных дел (ст. ст. 195 – 197 УК РФ).

Таким образом, признание финансовой несостоятельности юридического лица – длительная, затратная и многоступенчатая процедура. Приоритетом становятся интересы штатных сотрудников и кредиторов. Собственники же полностью теряют контроль над бизнесом. Любая ошибка руководства может быть истолкована как недобросовестность.

Избежать длительных разбирательств позволяет привлечение адвоката. Опытный юрист берет на себя формальности, выстраивает конструктивный диалог со всеми участниками процесса, а также защищает клиента от необоснованных нападок или давления.

Юридическое лицо с долгами – как признать его банкротом

В случае когда компания не может рассчитаться со всеми своими долгами перед сотрудниками, банками, налоговой, третьими лицами, и никаких положительных перспектив не предполагается, единственный законный выход – объявить себя банкротом.

Условия для признания юридического лица несостоятельным указаны в ст. 3 и ст. 6 Федерального Закона о банкротстве:

• Общая сумма задолженности перед кредиторами должна составлять более 300 000 рублей.
• Просрочка по финансовым обязательствам должна быть больше 3 месяцев.

Чтобы пройти процедуру банкротства предприятиям, у которых имеются долги, нужно строго соблюдать требования законодательства Российской Федерации.

Дело о банкротстве ООО и других организаций, имеющих финансовые долги перед кредиторами, рассматривает арбитражный суд. Компания подает в судебный орган заявление установленной формы и пакет необходимых подтверждающих документов. Инициатором может быть как сам должник, так и его кредитор или Федеральная налоговая служба.

После принятия документов к рассмотрению суд назначает арбитражного управляющего, который будет контролировать все финансовые дела предприятия. В первую очередь он проверит, не замешан ли руководитель в преднамеренном банкротстве.

Все имущество организации и ее активы, которые числятся на балансе, будут описаны, оценены и, в случае вынесения судом такого решения, направлены на продажу через торги. Если меры по оздоровлению не помогут или не будут назначены судом, после торгов предприятие объявляется банкротом и об этом вносится запись в ЕГРЮЛ. Вырученными средствами управляющий будет погашать долги перед кредиторами.

При такой процедуре возможно привлечение к субсидиарной ответственности руководителя или учредителя, если будет доказано, что именно их умышленные действия или бездействие способствовали наступлению финансовой несостоятельности компании.

Порядок банкротства ООО

Процедура банкротства юридического лица с долгами происходит в таком порядке:

• В судебное производство принимается дело о банкротстве по заявлению должника, его кредиторов или надзорного органа.
• Суд вводит процедуру наблюдения и назначает временного управляющего.
• Управляющий проводит анализ финансового состояния предприятия и назначает первое собрание кредиторов. На этом собрании принимается решение о введении следующих этапов – внешнего управления, финансового оздоровления или конкурсного производства. Иногда на этом этапе стороны подписывают мировое соглашение, которое утверждается в суде.
• Если управляющий видит, что есть возможность восстановить платежеспособность предприятия, в первую очередь вводится стадия оздоровления, а затем, при необходимости, этап внешнего управления.
• Если ликвидационные меры неизбежны, управляющий вводит стадию конкурсного производства.
• На этапе конкурсного производства финансовый управляющий производит инвентаризацию имеющегося имущества должника, оно оценивается для дальнейшей продажи через торги.
• Завершается процесс банкротства и, если было проведено конкурсное производство, юрлицо ликвидируется, а все сведения об обанкротившейся компании удаляются из ЕГРЮЛ.

Как начать процедуру несостоятельности

Если банкротство юридических лиц с долгами по кредитам, налогам и другим обязательствам инициирует сам должник, нужно:

• Составить заявление установленной формы и подать его в арбитражный суд.
• Предоставить необходимые документы и материалы, которые докажут финансовые трудности и невозможность погашения долговых обязательств в срок за счет всех имеющихся активов.
• Руководителю компании передать свои полномочия назначенному арбитражному управляющему.

В случае когда инициатором банкротства выступает кредитор, нужно:

• Обратиться в арбитраж с составленным заявлением на банкротство данного предприятия, чтобы суд выдал разрешение на взыскание.
• Подождать, пока суд назначит управляющего, который теперь будет вести все финансовые дела ООО.
• Передать исполнительный лист, выданный судом судебным приставам.

Чтобы процедура несостоятельности ООО прошла быстро, без проблем и трудностей, а для руководства фирмы не наступили неприятные последствия в виде субсидиарной ответственности, нужно соблюдать все законодательные нормы РФ и не прибегать к обману.