Как подтвердить расходы на строительство дома при продаже для налоговой

О документах, подтверждающих расходы на строительство и отделку дома, для получения вычета по НДФЛ при продаже дома

В случае если при продаже жилой недвижимости, находившейся в собственности менее трех лет, стоимость сделки продажи превышает 1 млн. рублей, то превышение облагается НДФЛ.

При этом можно в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ не получать имущественный вычет в размере 1 млн. рублей, а уменьшить свои доходы на сумму документально подтвержденных расходов, связанных со строительством дома.

О том, что входит в состав таких расходов, ответил Минфин в письме от 20.12.2013 N 03-04-07/56452.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст.

220 НК РФ налогоплательщик при определении размера налоговой базы по НДФЛ вправе получить имущественный вычет в сумме, полученной налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 млн. руб.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

В качестве документа, подтверждающего расходы налогоплательщика для целей предоставления вычета, может быть принят товарный чек на отпуск строительных и отделочных материалов, выданный торгующей организацией покупателю — физическому лицу (без указания в нем его ФИО), при наличии кассового чека, свидетельствующего об уплате им денежных средств за приобретенные строительные и отделочные материалы.

Что касается расходов на строительство дома, произведенных налогоплательщиком на основании договоров, заключенных с физическими лицами, то такие расходы могут учитываться в составе имущественного налогового вычета при условии представления документов, подтверждающих фактическую уплату денежных средств по договору, например, расписки, а также при наличии актов выполненных работ. В фактические расходы на строительство жилого дома могут быть включены расходы, связанные с его отделкой и инженерно-техническим оснащением.

Приобретение строительных инструментов может быть не связано со строительством дома, и, следовательно, расходы по их приобретению не могут уменьшать доходы, полученные от продажи жилого дома.

Таким образом, подтверждением расходов на стройматериалы являются товарные и кассовые чеки, подтверждением расходов на строительные работы — акт выполненных работ, расписка о получении денег (если договор заключен с физическим лицом).

В состав сопутствующих расходов разрешено включать стоимость отделки и инженерно-технического оснащения жилого помещения.

Расходы по приобретению строительных инструментов не уменьшают доходы, так как инструменты нужны не только для строительства дома.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Имущественный налоговый вычет на строительство жилого дома

Если вы построили дом, то можете вернуть часть строительных расходов. При этом не важно, тратили вы личные средства или заемные. В первом случае вы получаете налоговый вычет на строительство, во втором – на выплаченные банку проценты за кредит.

Расскажем, за что предусмотрена льгота, когда можно обращаться за вычетом на дом и землю и как его оформить, сколько денег можно вернуть на свой счет.

За что можно получить налоговый вычет при строительстве частного дома

Имущественный вычет на строительство жилого дома включает в себя:

• приобретение земли под строительство;
• покупку объекта незавершенного строительства (жилого дома);
• оплату проектно-сметных документов;
• подключение к общим инженерным сетям и коммуникациям: электроснабжения, водоснабжения, канализации, газоснабжения;
• строительство автономных сетей и коммуникаций;
• строительные/отделочные материалы;
• строительные/отделочные работы.

В вычет на строительство не входит монтаж сантехники и душевой кабины, установка газового и любого другого оборудования. Правило касается и придомовых построек — сарая, забора, гаража, бани, бассейна.

Когда возникает право на имущественный вычет на постройку дома

Для того чтобы получить налоговую льготу на построенный дом, надо учесть ряд условий.

1. Вы приобрели земельный участок и возвели на нем жилой дом. Речь идет именно о доме, а не о строении. Так как в соответствии с действующим российским законодательством, термины «жилой дом» и «жилое строение» — не одно и то же.

Есть письменные разъяснения ФНС РФ и Минфина РФ о том, что приобретение жилого строения, не признаваемого жилым домом, не является основанием для получения имущественного вычета.

Так что же считается жилым домом, а что жилым строением?

• Жилой дом построен для проживания с правом прописки в нем, зарегистрирован в Росреестре, о чем имеется свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН.
• Жилое строение. На строительство нет разрешительных документов, здание не введено в эксплуатацию, прописаться в нем нет возможности.

Пример. В 2021 году вы купили участок земли под личное подсобное хозяйство и построили на нем дом. По документам он оформлен, как жилое строение без права регистрации. Налоговый вычет на строительство вам не положен. Но если на земельном участке для садоводства построен жилой дом, то вычет положен по расходам на строительство и покупку земли.

1. Дом куплен на стадии строительства и достроен. Чтобы получить имущественный вычет не только при покупке дома, но и на его строительство, внимательно составьте договор купли-продажи. В нем должно быть указано, что вы приобретаете объект незавершенного строительства.

Например, в коттеджном поселке продавался участок земли с недостроенным домом. Вы оформили договор купли-продажи и прописали, что покупаете объект незавершенного строительства.

После того, как вы достроите дом и получите выписку из ЕГРН о праве собственности, можете подавать документы в инспекцию. В имущественный вычет войдут расходы на покупку недостроенного дома и расходы на строительство.

Например, вы купили дом и перестроили его: провели реконструкции, расширения и улучшения. Так как вы приобрели уже готовый дом, а не объект незавершенного строительства, вы не сможете включить в налоговый вычет затраты на строительство.

Не всегда отделка дома заканчивается вовремя. Часто появляются работы, которые необходимо продолжить после получения выписки из ЕГРН. Попадают ли в налоговый вычет расходы на отделку дома после получения права собственности?

Алексей Т. обратился к нам за помощью по такому вопросу. В 2019 году он купил недостроенный дом, а стройку закончил в 2021 году.

Тогда же оформил право собственности. Общая сумма всех расходов составила 1,5 млн рублей. В 2022 году он продолжил отделку дома и уже потратил на это 700 тыс.

рублей. Клиент хочет задекларировать расходы за 2021 год и спрашивает, можно ли в дальнейшем дополучить вычет на работы в 2022 году.

Эксперт изучил документы и доходы Алексея и предоставил консультацию.

• За 2021 год Алексей вправе получить вычет на достройку дома в сумме 1,5 млн. рублей.
• Согласно письменным разъяснениям ФНС РФ и Минфина РФ расходы, понесенные после получения права собственности на дом, можно внести в декларацию. Поэтому, в 2024 году клиент может заявить сумму затрат на отделку дома в 2022 году, но в пределах 500 тыс. рублей, так как лимит имущественного вычета — 2 млн. рублей. В итоге в 2022 году на счет клиента вернется 195 тыс. рублей (1,5 млн * 13%), а в 2024 — 65 тыс. рублей (500 тыс.* 13%).

Клиент заказал услугу «Быстровычет», по которой через неделю получил на счет 195 тыс. рублей за 2021 год.

Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка

Сразу скажем, что для получения налогового вычета земельный участок не рассматривается сам по себе. Если на нем нет жилого дома, то вычет на участок не дадут. Если вы купите землю и построите жилой дом или купите участок с готовым домом, тогда расходы на участок можно включить в вычет.

Подавать документы в инспекцию можно лишь после регистрации права собственности на жилой дом, расположенный или построенный вами на купленном участке земли.

Затраты на покупку земли, понесенные до 1 января 2010 года, не попадали в имущественный вычет. Но если право собственности было зарегистрировано после этой даты, то расходы на землю можно включать в вычет.

Например, в 2009 году вы купили землю, построили дом и зарегистрировали право собственности. Вернуть часть денег можно только за строительство дома, затраты на покупку земли в вычет не попадают.

Или, в 2009 вы купили землю под строительство жилого дома. Построили дом и зарегистрировали право собственности в 2015 году. Вы вправе компенсировать часть расходов на строительство дома и на покупку участка.

Порядок получения налогового вычета за дом и землю

Сначала вам нужно построить дом, затем зарегистрировать его как жилой дом и получить документ о праве собственности. Лишь на следующий год после этого следует обращаться в свою ИФНС.

Имущественный вычет оформляется путем подачи налоговой декларации 3-НДФЛ и документов, подтверждающих расходы и ваши права. В числе прочих документов обязательно предоставление выписки из ЕГРН.

Если вы каким-то причинам не получали налоговый вычет на покупку участка и строительстве дома, то подать декларацию 3-НДФЛ можно не более, чем за три налоговых периода. Например, право собственности на жилой дом оформлено в 2016 году, в 2022 году можно подать декларации только за 2019, 2020 и 2021 год.

Проверка инспектором декларации и документов длится 3 месяца, затем через месяц на ваш счет поступят деньги. Если инспектор обнаружит ошибки, несоответствия показателей в документе и декларации; сочтет пакет документов не полным и т.д., выносится решение об отказе в предоставлении имущественного вычета.

Поэтому необходимо очень внимательно и скрупулезно заполнять отчетность и собирать все нужные документы.

В практике наших экспертов есть много случаев, когда клиенты обращаются к нам после того, как ИФНС отказала в налоговом возврате. А бывали и такие казусы, когда вместо возврата денег, наоборот начисляли налоги.

Приведем такой пример. Ирина за 2020 год заявляла доход от продажи квартиры, а также вычет на строительство дома. Налога к уплате не было.

Затем она вспомнила, что забыла включить расходы на обучение дочери и подала уточненную декларацию с номером корректировки «1». При этом она включила в вычет только сумму обучения, полагая, что расходы на дом она уже заявляла в предыдущей декларации.

После того, как в личном кабинете ФНС Ирина увидела задолженность, она обратилась к нам с просьбой исправить ситуацию. Клиенту пояснили, почему возникли «долги» в личном кабинете, подготовили декларацию с номером корректировки “2” и написали обращение с целью убрать начисленную сумму пени на возникшую задолженность.

Кто и на каком основании получает вычет

По нормам НК РФ налоговый вычет за строительство частного дома относится к группе имущественных (ст. 220 НК РФ). Их предоставляют российским резидентам, если они получают доходы, облагаемые НДФЛ (пп. 9 п. 2.1, п. 3, 6 ст. 210, пп. 3, 4 п. 1 ст. 220, п. 1, 1.1 ст. 224 НК РФ):

• зарплата и другие доходы, которые относятся к налоговой базе;
• доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг), долей в нем;
• доходы от имущества (кроме ЦБ), которое получили в порядке дарения;
• страховые выплаты по договору страхования, выплаты по пенсионному обеспечению.

К налоговым резидентам относятся физлица, которые находятся в России не меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ).

1. На новое строительство жилого дома, на приобретение земельного участка, в том числе садового.
2. На уплату процентов по кредиту на строительство дома или земли, по кредиту на рефинансирование первоначального кредита.

Ключевое правило — имущественный налоговый вычет при строительстве дома предоставят только после регистрации права собственности на построенное жилье (пп. 1, 2 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).

По каким расходам вернут налог

В состав налогового вычета при постройке частного дома включают затраты (пп. 3 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ) на:

• разработку проектно-сметной документации;
• приобретение строительных и отделочных материалов;
• подключение к сетям электричества, воды, газа и канализации, создание их автономных источников;
• строительные и отделочные работы и услуги.

Вернут налог и по расходам, которые связаны с достройкой не оконченного ранее жилого дома или доли в нем. Но получение имущественной льготы в течение нескольких налоговых периодов не является повторным, если вычет по достройке или отделке незавершенного объекта недвижимости предоставляется на момент его приобретения (п. 17 Обзора Президиума ВС РФ от 21.10.2015).

По остальным расходам подоходный налог не возвращают, ФНС утвердила закрытый перечень затрат. Если застрахуете финансовые риски при строительстве или потратитесь на оформление сделки, то вычесть НДФЛ не получится. А вот расходы по отделке учитывают для имущественного вычета даже после даты госрегистрации права собственности на жилье (письмо Минфина № 03-04-07/88679 от 06.12.2018).

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как получить имущественный вычет при строительстве жилья. Используйте эти инструкции бесплатно.

В каком размере предоставляют вычет на строительство

ИФНС предоставляет налоговый вычет при строительстве дома в 2022 году в размере фактических расходов налогоплательщика. Но не больше лимита в 2 миллиона рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

2 000 000 — это предельная сумма для всех имущественных вычетов по совокупности расходов на строительство, приобретение жилой недвижимости и земельных участков. Можно потратить и больше, но учтут только 2 000 000 рублей. А вернут только 13 % от них, то есть 260 000 рублей.

Если вы уже покупали квартиру, оформляли имущественный вычет и израсходовали весь лимит, то еще раз подоходный налог вам не вернут.

Налогоплательщик сможет получить имущественную льготу, если раньше ею не пользовался или использовал только часть предельной суммы в 2 000 000 рублей на покупку или строительство недвижимости не раньше 2014 года. А если в течение года использовали не всю сумму, то ее остаток переносится на следующие годы. ФНС разрешает переносить остаток и на другой объект недвижимости, если его приобрели не раньше 2014 года (ст.

216, п. 9, 11 ст. 220 НК РФ, п.

1–3 ст. 2 212-ФЗ от 23.07.2013).

Лимит по кредитным процентам выше — 3 000 000 рублей, из которых фактически вернут 390 000 рублей. Но его нельзя переносить: льготу предоставляют только в отношении одного объекта недвижимости. Если получили кредит или перекредитовали другой займ до 2014 г., то вычет предоставят без ограничений (п. 4 ст. 220 НК РФ, п. 4 ст. 2 212-ФЗ).

Права на льготу по кредиту возникают в том году, в котором фактически заплатили проценты и который указан в подтверждающих документах. Но не раньше года, в котором фактически расходовали средства на строительство дома (п. 4 ст. 220 Налогового кодекса РФ).

Какие документы понадобятся

Для подтверждения права на имущественный вычет при строительстве дома понадобятся (п. 2, 3, 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, ч. 1 ст. 28 218-ФЗ от 13.07.2015, ч. 1, 7 ст. 21 360-ФЗ от 03.07.2016, письмо ФНС № ЕД-4-3/19630@ от 22.11.2012):

1. Правоустанавливающие документы на жилье. Копия свидетельства о госрегистрации (выдавали до 15.07.2016), выписка из ЕГРН (до 2017 года выдавали выписки из ЕГРП).
2. Копия договора о приобретении земли. Понадобится, если в расходах на строительство налогоплательщик заявляет покупку земельного участка.
3. Копия договора о строительстве. Нужен, если для постройки жилья привлекали сторонних подрядчиков.
4. Платежные документы, подтверждающие расходы. Это квитанции к приходным ордерам, банковские выписки с подтверждением перевода средств подрядчикам, товарные и кассовые чеки, акты передачи денег и пр.

Чтобы подтвердить права на вычет по кредитным процентам, подготовьте (п. 4 ст. 220 Налогового кодекса РФ):

• все документы по строительству;
• копию кредитного договора;
• документы, которые подтверждают погашение процентов по кредиту: справка из банка, банковские выписки, квитанции к ПКО, если вносили деньги в кассу банка.

Как получить имущественную льготу

Для льготного налогообложения плательщики обращаются к работодателю (налоговому агенту) или в ИФНС. Работодатель ежемесячно уменьшает налоговую базу по НДФЛ — вычтет подоходный налог из доходов работника в текущем году. Налоговая инспекция возвращает излишне уплаченный НДФЛ на расчетный счет налогоплательщика, но только на следующий год.

Инструкция, как получить налоговый вычет за строительство дома, у работодателя:

1. Подготовить все подтверждающие документы.
2. Подать в ИФНС документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов (приложение № 5 к приказу ФНС № ЕД-7-11/755@ от 17.08.2021).
3. Написать заявление работодателю в свободной форме. Но только после того, как налоговый агент получит уведомление от ИФНС. Инспектор сам пришлет работодателю уведомление о подтверждении права работника на льготное налогообложение.

Работодатели, которые применяют автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН), имущественные вычеты не предоставляют.

Если хотите вернуть излишне уплаченный налог, то подайте в инспекцию декларацию 3-НДФЛ или заявление о получении вычета в упрощенном порядке. Заявку подают на следующий год после того, как возникли права на налоговую льготу. Налогоплательщик сможет вернуть переплату по НДФЛ не позднее 3-х лет после окончания года, в котором потратили деньги на строительство (п.

7 ст. 78, п. 7 ст.

220 НК РФ, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Упрощенный порядок применяют, если в инспекцию поступили необходимые сведения от банков и налоговых агентов, которые обмениваются информацией с ФНС (п. 8.1 ст. 220, ст.

221.1 НК РФ). Возврат в упрощенном порядке предоставляют по заявлению, которое налогоплательщик формирует в личном кабинете. Но отправка такого заявления не исключает возможность подачи декларации.

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Как работает налоговый вычет?

Все граждане, которые работают по официальным трудовому договору, платят налог на доходы физических лиц (так называемый НДФЛ). С помощью налогового вычета они могут освободиться от этой обязанности на определенное время или вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ.

Сумма возврата будет зависеть от суммы дохода налогоплательщика. К примеру, если ваш ежемесячный оклад составляет 50 тысяч рублей, то за год вы сможете вернуть 78 тысяч рублей.

Какие вычеты можно получить при покупке дома?

После приобретения жилого дома в собственность налогоплательщик получает право на имущественный вычет в размере 13% от стоимости недвижимости. Максимальная сумма, на которую может быть уменьшена налогооблагаемая база, не должна превышать 2 млн рублей.

Например, если дом был куплен за 5 млн рублей, то вычет все равно будет считаться с 2 млн и составит 260 тысяч рублей. Если жилье приобреталось супругами в общую совместную собственность, то каждый из них может получить вычет в пределах лимита. В данном случае общая сумма возврата НДФЛ составит 520 тысяч рублей.

Вычет можно получить не только с расходов на приобретение жилого дома, но и с покупки земельного участка, на котором он расположен. Если на участке нет жилых зданий, то в этом случае льгота может быть предоставлена только после завершения строительства.

Еще один тип вычета — это вычет за проценты по ипотечному кредиту. Это право возникает, если дом был куплен в ипотеку. Сумма возврата рассчитывается как 13% от уплаченных процентов и не может превышать 390 тысяч рублей на одного человека.

Супруги также могут совместно подать заявление на вычет по ипотечным процентам и получить в совокупности до 780 тысяч рублей.

Рассчитать налоговый вычет за банковские проценты, а также имущественный вычет можно с помощью сервиса «Калькулятор налогового вычета». Сервис покажет доступную сумму выплаты с учетом семейного положения, уровня заработной платы, использования средств государственной поддержки при покупке квартиры.

Я уже получал вычет с покупки квартиры. Могу ли я воспользоваться этой льготой после приобретения дома?

Да , но при условии, что лимит в 260 тысяч рублей не был исчерпан. В этом случае неиспользованный остаток можно перенести на другой объект недвижимости.

Пример. В 2017 году гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн рублей. С этой суммы ему удалось вернуть 13% или 195 тысяч рублей. В 2021 году этот же человек купил дом за 4 млн рублей. Теперь он может получить только неиспользованный остаток, то есть 65 тысяч рублей (260 000 – 195 000).

Что касается вычета с процентов по ипотеке, то этим правом можно воспользоваться только в отношении одного объекта недвижимости. Если гражданин уже получал вычет по ипотечным процентам после покупки квартиры, то в дальнейшем он уже не сможет претендовать на эту льготу даже при наличии неиспользованного остатка.

Кто может претендовать на получение вычета?

Чтобы налогоплательщик мог воспользоваться льготой, должны быть выполнены следующие требования:

• Дом оформлен в собственность и имеет статус жилого объекта;
• Покупатель является налоговым резидентом РФ и платит НДФЛ;
• Недвижимость находится на территории России;
• У покупателя есть документы, подтверждающие расходы на приобретение дома;
• Продавец не относится к числу близких родственников покупателя;
• Налогоплательщик ранее не получал вычет или у него имеется неиспользованный остаток.

Когда нужно подавать заявление на налоговый вычет с покупки дома?

Заявить о своем праве на вычет можно в календарном году, который следует за годом оформления жилья в собственность. Например, если дом куплен в августе 2021 года, то в январе 2022 года владелец вправе обратиться за льготой. При получении вычета через работодателя покупатель может обратиться за вычетом сразу после регистрации сделки.

Неиспользованный остаток вычета переносится на следующие периоды.

Пример. Стоимость дома составляет 3 млн рублей, соответственно покупатель может вернуть с этой суммы 260 тысяч рублей. За отчетный год он перечислил в бюджет НДФЛ в размере 70 тысяч рублей. Это значит, что в последующие периоды налогоплательщик может опять заявить о своем праве на льготу (до тех пор, пока лимит не будет исчерпан).

Документы на имущественный вычет и вычет по ипотечным процентам можно подавать одновременно или по отдельности.

На момент покупки дома у меня не было официального дохода. Могу ли я получить вычет?

Да , так как имущественный вычет не имеет срока давности. Даже если покупатель начнет получать доход, облагаемый НДФЛ, только через несколько лет после покупки дома, он все равно сможет воспользоваться данной льготой.

При этом вернуть НДФЛ можно только за последние три года. К примеру, если дом был приобретен в 2016 году, а за вычетом обратились лишь в 2022 году, то возврату подлежит налог, уплаченный в 2019, 2020 и 2021 годах.

Какие документы потребуются для оформления налогового вычета с покупки дома?

Для получения налогового вычета нужно подготовить следующий пакет документов:

выписка из ЕГРН;

справка о доходах и суммах удержанного налога (бывшая 2-НДФЛ – можно получить у работодателя)

копия договора купли-продажи дома;

платежные документы (выписка о перечислении средств на счет продавца, расписка, квитанции к приходным ордерам);

копия ипотечного договора (при покупке дома в ипотеку);

справка о выплаченных процентах по ипотеке (при покупке дома в ипотеку).

Как заявить о своем праве на вычет после приобретения дома в собственность?

Есть несколько способов оформления вычета. При обращении в налоговую (в стандартном или упрощенном порядке) заявитель получает всю сумму одним платежом. При оформлении льготы через работодателя покупатель может получать заработную плату без отчислений НДФЛ до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма вычета.

Способ 1. Оформление вычета онлайн в упрощенном порядке

Если дом куплен после 1 января 2020 года, льготу можно оформить без подачи декларации и подтверждающих документов. ФНС самостоятельно направит через личный кабинет налогоплательщика уведомление о возможности получения вычета. Пользователю останется только подписать предзаполненное заявление.

Деньги будут зачислены на счет заявителя в течение 45 дней.

Что такое возврат налога при строительстве жилья

Налоговый вычет на строительство дома входит в разряд имущественных (ст. 220 пп.3 п.1 НК РФ).

Налоговый вычет снижает налогооблагаемую базу и уменьшает размер налога. Для трудоустроенных лиц такой базой является заработная плата и другие источники дохода при их наличии. После применения льготы на счет налогоплательщика возвращается ранее уплаченный НДФЛ.

Государство предоставляет подобную льготу при совершении налогоплательщиком социально-важных мероприятий: покупке жилой недвижимости, оплате лечения или обучения, взносах на негосударственное пенсионное обеспечение и многого другого.

Благодаря льготе вы можете возместить часть потраченных на строительство средств за счет ранее уплаченных налогов.

Мы уже рассказывали о имущественном налоговом вычете за покупку квартиры и другого жилья, а в этой статье расскажем именно о строительстве.

Как вернуть налог за строительство

Получить имущественную льготу можно только за постройку жилого дома, то есть недвижимости с правом регистрации.

При возведении нежилого дачного дома возмещение затрат не положено.

В каких случаях возникает право на налоговую льготу

Давайте разберем, как правильно действовать, чтобы оформить возврат НДФЛ, если вы:

• приобрели землю и возвели дом с нуля;
• купили участок с недостроенным домом.

Ниже рассмотрим все подводные камни, которые встречаются при оформлении имущественного вычета при строительстве жилого дома. Это самые популярные темы, которые интересуют наших читателей.

Налоговый возврат за нежилой дом

Если сооружение было нежилым, но его переоформили как жилое, вы не сможете получить возврат НДФЛ, так как важен первоначальный статус недвижимости.

Размер основного вычета за дом

Максимальный размер льготы на покупку составляет 2 млн рублей. Это значит, что получить к возврату можно 13% от этой суммы — 260 тыс. рублей.

Соколов построил жилой дом и потратил на это 2,5 млн рублей. Максимально он может заявить возврат налога с 2 млн. То есть Соколов может получить 260 тыс. рублей (2 000 000 * 13%).

Сидоров решил построить коттедж, чтобы в нем жили родители-пенсионеры. При возведении коттеджа для пенсионеров он потратил 2 млн рублей. Так как расходы укладываются в лимит, Сидоров может заявить к возврату налог со всей потраченной суммы — 260 000 рублей (2 000 000 * 13%).

Захаров потратил на постройку коттеджа 3 млн рублей и вернет только 260 тысяч, так как заявить большую сумму он не может по закону.

Обратите внимание! Независимо от потраченной суммы максимальный размер возврата НДФЛ за строительство по основному вычету составляет 260 тыс. рублей.

Размер ипотечного возврата при строительстве дома

При постройке дома на заемные средства собственник имеет право подать документы не только на основной имущественный вычет, но и на возврат по уплаченным процентам.

Учесть можно только фактически уплаченные проценты по ипотеке — оплата основного долга в расчет льготы не входит.

Налоговый вычет на строительство при ипотечном займе имеет ограничения: максимальная сумма льготы по уплаченным процентам составляет 3 млн рублей. То есть максимум, который вы можете вернуть, составляет 390 тыс. рублей.

Петров взял ипотеку на постройку коттеджа на сумму 6 млн рублей. Сумма начисленных и уплаченных процентов за год составила 400 тыс. рублей. Петров имеет право: вернуть за строительство 260 тыс. и еще 52 тыс. (400 000 * 13%) за возврат по ипотеке.

За строительство жилья в ипотеку вы можете получить до 650 000 рублей. Если вас интересует, как вернуть 13 процентов и получить максимальную сумму — обращайтесь к нашим экспертам: мы рассчитаем размер возврата, в течение 2 дней заполним декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно отправим ее в ИФНС.

Какие расходы входят в имущественный вычет за строительство?

Чтобы понять, что считается расходами при постройке дома, обратимся к ст. 220 НК РФ. В ней указан перечень работ, за которые можно получить возврат:

• Приобретение участка под ИЖС;
• Приобретение недостроенного жилого дома;
• Строительные, отделочные материалы;
• Строительные, отделочные работы;
• Разработка проектной и сметной документации.

За что нельзя получить возврат 13%:

• Реконструкция уже готовой недвижимости;
• Перепланировка, переустройство;
• Газовое оборудование, сантехника;
• Дополнительные сооружения: сараи, амбары, бани, гаражи, забор.

Если вы наняли работников для достройки, облицовки стен, покрытия пола, подключения к коммуникациям (электричество, водоотведение и т.д.) и других строительных и отделочных работ, вы можете учесть эти расходы и получить за них возврат налога.

Покупка мебели, сантехники, дизайнерские услуги по благоустройству и тому подобное в этот перечень не входят, и за эти траты деньги вернуть не удастся.

Важно! Сохраняйте все квитанции и чеки на строительство жилой недвижимости для оформления льготы. Эти документы будут основанием для расчета налоговой льготы и потребуются в ФНС.

Когда можно оформить возврат налога за стройку?

Компенсация за строительство возможна лишь только после оформления права собственности на недвижимость (ст. 220 п. 3 пп. 6 НК РФ). Поскольку обязательным документом для того, чтобы вернуть налог за стройку, является выписка из ЕГРН.

Право на налоговую льготу за строительство не имеет срока давности. Но учитывайте, что вернуть налог можно за три предшествующих года.

Андреев оформил жилой дом в собственность в 2016 году и льготу не оформлял. В 2022 году он имеет право вернуть налог за 2021, 2020 и 2019. Если дохода за эти годы не хватит, чтобы получить всю сумму, он продолжит получение вычета в будущем: в 2024 году оформит декларацию за 2022 год, в 2025 за 2024 и так далее, до полного исчерпания льготы.

Если отделку завершили после оформления права собственности на недвижимость

Частый вопрос — как действовать, если отделочные работы были закончены после регистрации дома, а значит и документы на расходы получены позже. Можно ли учесть такие затраты и получить компенсацию?

Федеральная налоговая служба по этому поводу дала пояснения:

…по мнению ФНС России, расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на жилой дом, могут быть включены в состав имущественного налогового вычета, в том числе и в том случае, если ранее налогоплательщику имущественный налоговый вычет в сумме расходов, связанных со строительством данного жилого дома, уже был предоставлен. При этом общая сумма расходов, связанных в том числе со строительством и отделкой жилого дома, принимаемых к учету при предоставлении налогоплательщику имущественного налогового вычета, не может превышать 2 000 000 рублей.

Основание: Письмо ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/7253@, Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340.

Частые вопросы

Нет, получить имущественную льготу можно только на покупку/строительство жилого дома и за земельный участок под ним. Расходы на возведение гаража заявить к возврату не удастся.

Нет, за реконструкцию готового дома налоговый вычет получить нельзя.

Нет, не потеряли. Так как имущественный вычет не имеет срока давности, вы сможете оформить его позже, когда у вас появятся налогооблагаемые доходы.

Да, имущество, приобретенное в браке, считается совместной собственностью. Поэтому право на льготу имеют оба супруга.