Как считается отпуск по календарным дням

Рассмотрим на примерах, как рассчитать отпускные в 2022 году.

Пошаговый расчёт отпускных

Всем работникам компании полагается ежегодный основной оплачиваемый отпуск, продолжительность которого в общем случае составляет 28 календарных дней.

Расчёт среднего заработка для оплаты отпуска включает следующие действия.

Определение состава выплат работнику в расчётном периоде

Согласно п. 2 ПП РФ № 922, в расчёт среднего заработка включаются все виды выплат, предусмотренные системой оплаты труда и применяемые конкретным работодателем, вне зависимости от источников этих выплат:

1. Выплаты, включаемые в расчёт среднего заработка, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах организации (к примеру, в Положении об оплате труда) и начислены за работу (за труд), т.е. должны являться заработной платой.
2. В расчёт отпускных не включаются:

• • гарантии (к примеру, средний заработок за период отпуска или командировки)
  • компенсации (к примеру, за использование работником в служебных целях личного автомобиля)
  • выплаты соцхарактера (материальная помощь и т.д.).

  Включение в расчёт среднего заработка премий осуществляется согласно особому порядку, указанному в п. 15 ПП РФ № 922.

  Расчёт среднего заработка для отпускных

  Ситуация № 1: расчётный период отработан полностью

  Правило: средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, равен сумме зарплаты, фактически начисленной за расчётный период, разделённой на 12 и на среднемесячное число календарных дней, равное 29,3 (п. 10 ПП РФ № 922):

  СДЗ = (ЗП * РП):12 ∕ 29,3

  СДЗ – средний дневной заработок;

  ЗП – заработная плата;

  РП – расчётный период.

  Пример. Артём Хитров берёт отпуск с 21 по 29 января 2022 г. Расчётный период будет с 1 января 2021 г. по 31 декабря 2021 г. В расчётном периоде Артёму ежемесячно начислялась зарплата из оклада, равного 30 тысяч рублей. Рассчитаем отпускные:

  (30 000 руб. * 12 мес.) / 12/29,3 * 9 = 9 215,02 рубля.

  Выплата отпускных, перечисление НДФЛ и страховых взносов, расчёт налога на прибыль

  НДФЛ с отпускных

  Из начисленной суммы отпускных нужно удержать НДФЛ, после чего выплатить работнику отпускные, не позднее чем за 3 календарных дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). Датой получения дохода в целях НДФЛ является день выплаты отпускных.

  Срок перечисления в бюджет НДФЛ: не позднее последнего числа месяца, в котором были выплачены отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ).

  Пример. Работнику выплачены отпускные 19 мая 2022 г. НДФЛ необходимо перечислить в бюджет в период с 19 мая по 31 мая включительно.

  Страховые взносы с отпускных

  В соответствии с письмом Минтруда России от 4 сентября 2015 г. № 17-4/Вн-1316 страховые взносы начисляются на всю сумму среднего заработка за тот же месяц, в котором были начислены отпускные.

  Срок перечисления страховых взносов: не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления отпускных (п. 3 ст. 431 НК РФ).

  Пример. 15 июня 2022 г. работнику начислены отпускные. В отпуск он отправляется с 23 июня 2022 г. Бухгалтеру следует начислить страховые взносы 15 июня 2022 г., а перечислить – до 15 июля 2022 г. включительно.

  Налог на прибыль

  В соответствии п. 4 ст. 272 НК РФ расходы на оплату труда относятся к расходам ежемесячно исходя из суммы начисленных согласно ст. 255 НК РФ расходов на оплату труда.

  При расчёте налоговой базы по налогу на прибыль организаций сумму начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск необходимо включать в состав расходов пропорционально дням отпуска, которые приходятся на каждый отчётный период (письмо Минфина от 25 октября 2016 г. № 03-03-06/2/62147).

  Пример. Отпуск работника продолжительностью 14 календарных дней начинается с 23 июня 2022 г. Ему были начислены отпускные 20 июня 2022 г. в размере 22 тыс. рублей.

  Сумма отпускных должна быть включена в расходы по налогу на прибыль в следующем порядке.

  Во 2 квартале: 22 000 руб. / 14 дней * 8 дней = 12 571,43 рубля.

  В 3 квартале: 22 000 руб. / 14 дней * 6 дней = 9 428,57 рубля.

  Составление бухгалтерских проводок

  Дебет	Кредит	Содержание операции
  20 (23, 25, 26, 44)	70	Начислены отпускные
  20 (23, 25, 26, 44)	69	Начислены страховые взносы
  70	68	Удержан НДФЛ с отпускных
  70	50,51	Выплачены отпускные

  Предоставление отпуска в рабочих днях

  В некоторых случаях работникам предоставляется отпуск в рабочих днях:

  • работникам, трудовой договор с которыми заключен на срок до 2 месяцев (ст. 291 ТК РФ)
  • работникам, которые заняты сезонными работами (ст. 295 ТК РФ)

  Данным категориям работников предоставляется 2 рабочих дня отпуска за каждый месяц работы. Порядок расчёта отпускных при этом такой же, как и при расчёте отпуска в календарных днях.

  Пример. С Орловой Юлией заключен срочный трудовой договор на период с 1 по 30 сентября. За отработанный месяц ей было начислено 33 000 рублей. Так как договор заключен только на 1 месяц, Юлии предоставили ежегодный оплачиваемый отпуск на 2 рабочих дня (с 1 по 2 октября) с последующим увольнением.

  Как рассчитываются отпускные в 2022 году: формулы и документы

  Каждый сотрудник, работающий по трудовому договору, вправе ежегодно отдыхать не менее 28 дней. За период отпуска ему начисляется денежная выплата, размер которой зависит от среднедневного заработка и длительности отдыха. Разберём, как правильно рассчитать отпускные в 2022 году.

  • Автор: Светлана Зотова
  • Иллюстратор: Дима Гинтофт
  • Редактор: Варвара Ермилова

  По Трудовому кодексу работникам ежегодно предоставляется 28 дней отдыха с сохранением средней зарплаты и должности. На более продолжительный отпуск могут рассчитывать отдельные категории сотрудников ( ст. 117-119 , ст. 321 , ст. 334 ТК РФ ), к которым относятся:

  • ведущие деятельность во вредных или представляющих опасность условиях;
  • имеющие особый характер труда;
  • работающие на территориях Крайнего Севера и аналогичных;
  • сотрудники с ненормированным рабочим днём;
  • педагоги.

  Удлинённый отпуск также положен сотрудникам-инвалидам, лицам до 18 лет, муниципальным служащим. Дополнительные дни отпуска могут утверждаться работодателем: условия и порядок их предоставления прописываются в локальных нормативных документах.

  Новички получают право на отпуск только спустя шесть месяцев после трудоустройства в компанию. Раньше — только по договорённости с руководством.

  Законодательство разрешает брать отпуск не целиком, а частями, но только по соглашению между сотрудником и нанимателем. При этом одна часть отдыха не должна быть менее 14 дней.

  Когда сотруднику идти в оплачиваемый отпуск

  Очерёдность отдыха сотрудников регламентирована графиком отпусков, в котором отражается его продолжительность. По соглашению с работодателем сотрудник может перенести отпуск или изменить его длительность.

  Уйти в отпуск не по графику, а в удобное время могут работники младше 18 лет, усыновители ребёнка возрастом до трёх месяцев, женщины перед отпуском по беременности и родам или сразу после него. Право взять отпуск в удобное время вне зависимости от графика также имеют:

  • многодетные работники с детьми до 18 лет — пока младшему не исполнится 14 лет;
  • сотрудник, жена которого пребывает в отпуске по беременности и родам;
  • совместители — отдых обязаны предоставить в тот же период, что и по основному месту работы;
  • ветераны, почётные доноры России, СССР, Герои России, СССР, супруги военнослужащих;
  • работники, имеющие ребёнка-инвалида до 18 лет — с 2022 года члены семей инвалида I группы также имеют право на дополнительный неоплачиваемый отпуск 14 дней;
  • участники и ликвидаторы чернобыльской катастрофы;
  • один из родителей, работающий на территории Крайнего Севера или аналогичной, — при сопровождении ребёнка для поступления в образовательное учреждение в другом регионе.

  Кроме того, ТК РФ предусматривает возможность отдыха за свой счёт — без сохранения зарплаты. В некоторых случаях работодатель вправе не отпускать сотрудника в неоплачиваемый отпуск — если причина ухода не кажется ему веской: переезд, встреча жены с поезда, празднование дня рождения.

  Но при наличии обстоятельств, обозначенных трудовым и семейным законодательством, наниматель обязан предоставить дни без содержания — к таким относятся, например, рождение ребёнка, собственное бракосочетание, гибель близкого родственника, донорство. Работодатель также не вправе отказать в неоплачиваемом отдыхе инвалидам, пенсионерам по возрасту, гражданам, которые трудятся по совместительству, ветеранам боевых действий и другим категориям лиц, определённым ст. 128 Трудового кодекса.

  Как рассчитываются отпускные:

  Отпускные = среднедневной заработок × число дней отдыха.

  Порядок вычисления среднего дневного заработка регламентирован ст. 139 ТК РФ . Для его определения необходимо рассчитать точный доход за год — для этого учитывают все выплаты за работу и число дней, которые были сотрудником отработаны.

  Расчёт совокупного дохода за год

  Доход работника включает все выплаты за совершённую работу: оклад, сверхурочные часы, премии, районные надбавки. При учёте премиальных есть определённые нюансы: в расчёт берутся только те суммы, которые выплачены за 12 месяцев до отпуска. При работе в компании менее года отчётным считается период с даты оформления работника.

  Годовую премию в общую сумму дохода включают полностью, квартальные могут дробиться. Если расчётный период начинается с середины квартала, учитывается только половина суммы. Например, при его начале с мая квартальная премия за второй квартал зачтётся только за май и июнь, апрель будет исключён.

  В доход за прошлые 12 месяцев не входят расходы на командировки, компенсации платы за жильё, питание, проезд, государственные пособия, суммы отпускных, больничных.

  Расчёт отработанных дней

  При расчётах учитывается число дней, которые человек фактически отработал, а также выходные, праздники, неоплачиваемый отпуск продолжительностью до 14 дней, но период свыше лимита исключается ( ст. 121 ТК РФ ). Вынужденный прогул при неправомерном увольнении и последующем восстановлении сотрудника также будет включён в стаж для получения ежегодного отпуска.

  Отработанными днями не признаются: отпускные дни, в том числе по беременности и родам, по уходу за ребёнком, период пребывания на больничном, в командировке, прогулы.

  Формула для расчёта:

  ЧОД = 29,3 * КПМ + КДЧ.

  ЧОД — число отработанных дней;

  КПМ — полные месяцы работы, без отпусков и больничных;

  КДЧ — дни, которые отработаны частично.

  Коэффициент 29,3 — среднее число календарных дней в месяце.

  Для определения времени, отработанного не полностью, используют формулу:

  (ЧДМ — ЧДН) / ЧДМ * 29,3.

  ЧДМ — число дней в месяце;

  ЧДН — неотработанные дни.

  Например, сотрудник Иванов уходит в отпуск с 1 сентября 2022 года на 28 дней. У него оформлен лист нетрудоспособности на десять дней в марте, а в октябре он ходил в отпуск на 28 дней.

  Получается, что из 12 месяцев он отработал полностью 10 — исключены март и октябрь. Определим число дней, отработанных не полностью:

  Март 2022: (31 — 10) / 31 * 29,3 = 19,8.

  Октябрь 2021: (31 — 28) / 31 * 29,3 = 2,8.

  Тогда число дней, отработанных Ивановым за год, будет 29,3 * 10 + 19,8 + 2,8 = 316 дней.

  Как начисляются отпускные по среднедневному заработку: пример расчётов

  Для определения среднедневного заработка необходимо годовой доход разделить на число дней, которые были отработаны сотрудником. Легче всего произвести расчёты, если предыдущий год отработан полностью.

  Например, работник решил отдохнуть 14 дней. Сумма его годового дохода составила 700 000 ₽, тогда среднедневной заработок: 700 000 / 12 месяцев / 29,3 = 1991 ₽. Размер отпускных: 1991 * 14 = 27 874 ₽.

  Однако в большинстве случаев необходимы вычисления с учётом неполной отработки годового периода. Разберём, как рассчитать отпускные в 2022 году для сотрудника Иванова из примера выше, отработавшего только 316 дней.

  Поскольку Иванов уходит в отпуск с 1 сентября 2022 года, для расчёта учитывается период с 1 сентября 2021 года по 31 августа 2022 года. За год без учёта десятидневного больничного Иванов заработал 1 200 000 ₽.

  Тогда его средний дневной заработок: 1 200 000 / 316 = 3797 ₽.

  Сумма отпускных, которые получит Иванов: 3797 * 28 = 106 316 ₽.

  При подсчёте дней отпуска важно понимать, что официальные праздники не учитываются и, соответственно, не оплачиваются — январские, 8 Марта, 23 Февраля, 1 и 9 Мая, 12 Июня, 4 Ноября. Но за их счёт можно продлить отдых.

  Как и с других доходов, с отпускных удерживается НДФЛ в размере 13%.

  Документы на отпускные

  В стандартный перечень документов для оформления отпуска входят:

  1. График отпусков — составляется минимум за две недели до начала календарного года с учётом требований трудового законодательства, предпочтений сотрудников, интересов нанимателя. Используемая форма — Т-7 .
  2. Заявление от сотрудника — при соблюдении графика отпусков допускается обойтись без него. При уходе не по плану заявление обязательно.
  3. Уведомление о начале отпуска — направляется сотруднику минимум за две недели до начала отдыха по графику. Работник информируется под подпись. При отпуске на основании заявления уведомление не требуется.
  4. Приказ — составляется по форме Т-6 для одного работника или Т-6а для нескольких сотрудников.
  5. Записка-расчёт — содержит даты отдыха и сведения об оплате этого периода. Используемая форма — Т-60 .

  Данные об отпуске также заносятся в личную карточку сотрудника (форма Т-2) и табель учёта рабочего времени.

  Пример написания заявления на оплачиваемый отпуск

  Заявление на отпуск пишется на имя руководителя компании и обязательно содержит следующие сведения:

  • ФИО заявителя, должность;
  • обозначение вида отпуска — ежегодный оплачиваемый;
  • период отпуска;
  • дату написания заявления;
  • подпись сотрудника.

  Можно попросить сотрудника написать заявление от руки, предоставив образец заявления . Также работник может составить заявление в печатном виде и поставить в нём свою подпись.

  Образец заявления на отпуск за свой счёт

  Заявление на дни без содержания составляется по такому же принципу, но дополняется некоторыми пунктами:

  • обозначение вида отпуска — без сохранения зарплаты;
  • указанием причины ухода — бракосочетание, рождение ребёнка;
  • если работник относится к категории лиц, которым нельзя отказывать в отпуске, это также необходимо обозначить в заявлении.

  Обязательно указывается период отдыха.

  Заполнить документ можно от руки по образцу или в печатном виде.

  Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

  При расторжении трудового договора наниматель начисляет сотруднику не только зарплату за отработанное время, но и выплату за неиспользованные дни отпуска. Оформлять заявление для этого не обязательно — по закону работодатель должен произвести с работником полный расчёт.

  Компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении вычисляют по формуле:

  К = СДЗ * ЧД.

  К — размер компенсации;

  СДЗ — среднедневной заработок;

  ЧД — число неиспользованных дней отдыха.

  Средний доход за день определяется стандартно, как при расчёте обычных отпускных.

  На компенсацию можно рассчитывать и в том случае, когда сотрудник не уходит из компании — заменить денежной выплатой допускается часть дополнительного отпуска свыше 28 дней. Такая возможность есть у тех категорий лиц, кому по закону положен удлинённый отпуск. В этом случае сотрудник должен предоставить нанимателю заявление с указанием периода и числа дней отдыха, подлежащих возмещению.

  Сроки выплаты отпускных

  Согласно ст. 136 ТК РФ , начисление отпускных осуществляется минимум за три дня до начала отдыха. Отсчёт ведётся в календарных днях. Например, при уходе работника в понедельник выплата должна быть начислена не позднее четверга прошлой недели.

  Компенсация за неиспользованный отпуск перечисляется в дату увольнения или не позже следующего дня после передачи требования о расчёте ( ст. 140 ТК РФ ).

  Меньше, больше или равно зарплате: «прозрачно» об отпускных

  Как начисляют отпускные и когда «выгоднее» брать отпуск: посоветовались с бухгалтерами и собрали вместе всё, что нужно знать о выплатах на отдых.

  ⏱ Время прочтения — 5 минут

  Право на отпуск и отпускные есть у всех

  По закону у каждого трудящегося есть право на 28 дней отпуска за рабочий год. У некоторых профессий — врачи, учителя, работники вредных производств — отпуск больше.

  Воспользоваться правом на отпуск можно через полгода работы в компании. Каждый отработанный месяц «стоит» 2,33 дня отпуска. Через шесть месяцев у нового сотрудника в запасе ровно 14 дней отдыха.

  Еще есть особые категории работников, которым работодатель обязан предоставить отпуск до истечения шести месяцев непрерывной работы. В частности, это женщины перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него, несовершеннолетние работники, совместители (им отпуск полагается одновременно с отпуском по основной работе), а также те, кто воспитывает ребенка-инвалида, и многодетные с тремя и более детьми до 12 лет (ст. 122, 286, 262.1, 262.2 ТК РФ).

  В отпуск не входят государственные праздники. Если вы взяли 10 дней отдыха, и на них выпадает 12 июня, то выход на работу отложится — праздник переносится на рабочий день. Но дополнительные отпускные за такой празднично-отпускной день не выплачивают.

  Отпускные дни, которые вы не истратили, копятся. Но начальника оштрафуют, если сотрудник не был в отпуске больше двух лет (ст. 124 ТК РФ и ст.

  5.27 КоАП РФ). Для работника график отпусков — тоже обязательный документ. Отказываться от отпуска значит нарушать внутренний трудовой распорядок (ст.192 ТК РФ).

  За это работнику может грозить дисциплинарное взыскание.

  Деньги вместо отпуска — только при увольнении

  В некоторых случаях работодатель компенсирует работнику неистраченные дни отдыха. Не ходить в отпуск, а взять деньгами можно в двух случаях.

  При увольнении, когда остались неистраченные дни отпуска

  Если сотрудник решил уволиться, компания возместит ему неистраченный отпуск. Например, человек отработал шесть месяцев и «накопил» свои 14 дней. Написал заявление об увольнении, а в отпуске не был. В таком случае компания выплатит компенсацию за эти 14 дней.

  И наоборот: с того, кто отработал первые полгода, успел отгулять 28 дней и после решил уволиться, могут удержать часть выплат. Потому что половину этого срока работник отгулял как бы авансом. По закону удержать можно не более 20% от выплачиваемой при увольнении зарплаты.

  Если они не покрывают долг, остаток можно получить, только если работник согласится вернуть его добровольно.

  За дни сверх обычных 28-ми (для некоторых профессий)

  Если вы учитель или врач, не собираетесь в отпуск, а хотите получить выплаты, можно написать заявление на имя руководителя. Платить или нет — остается на усмотрение начальства. Надо учитывать, что деньгами компенсируют не весь отпуск, а только дни свыше обязательных 28.

  Как считают отпускные

  Порядок действий такой: за две недели до отпуска оформляют приказ и сотрудник его подписывает; потом составляют записку-расчет, где указано, сколько положено отпускных. Расчет можно попросить в бухгалтерии.

  По закону выплаты должны быть сделаны не позже чем за три дня до отпуска. Это с учетом выходных, праздничных и рабочих дней.

  В расчет СДЗ не входят периоды отпуска, больничного, командировок и других дней, когда сотрудник также получает не обычную зарплату, а средний заработок. Расчет регулируется статьей 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней зарплаты №922.

  Можно самостоятельно рассчитать отпускные — например, с помощью онлайн-калькулятора.

  Особый случай: сотрудники на больничном, в декрете и владельцы бизнеса

  Если сотрудник долгое время был на больничном, ему не оформляли отпуск, а затем он уволился — полагается компенсация. Потому что в стаж работы включают и те дни, когда человек фактически не работал, но место за ним сохранялось.

  Бывает, что сотрудник, который собирается в отпуск, только вернулся из декрета. Тогда отпускные рассчитывают исходя из оклада, который указан в трудовом договоре. То же и с теми, кто только что устроился на работу.

  Отпуск и выплаты в связи с ним по закону положены только наемным работникам (ст.114 ТК РФ). Если отдыхать собирается индивидуальный предприниматель, то ему не нужно оформлять себе выплаты. Потому что он, с точки зрения закона, сам является нанимателем.

  Для сотрудников компаний, где принято выдавать зарплату в конверте, по «серой» схеме, ситуация осложняется. Так как отпускные рассчитывают по официальному годовому доходу, то стоит заранее выяснить детали у бухгалтера. Если в вашем трудовом договоре и во всех официальных бумагах стоит небольшой символический оклад, то и расчет отпускных выплат по всем нормам закона, к сожалению, будет не в вашу пользу.

  HeadHunter

  Новости и статьи

  Сервисы для соискателей

  Советуем прочитать:

  1. Можно ли ездить на машине до суда
  2. Что положено погорельцам по закону
  3. Рассрочка выплаты по решению суда
  4. Переход срочного трудового договора в бессрочный
  Читайте также:  Как получить лицензию на производство самогона