Как снизить налоги ип на усн

Налоговая нагрузка — одна из наиболее серьезных статей расхода для бюджета ИП. Ее можно значительно снизить законным путем на разных системах налогообложения. При грамотном ведении бизнеса сумму выплат государству за год можно свести к нулю.

Подходящие способы зависят от спецрежима, наличия наемных работников, сферы деятельности и ряда других факторов. В статье рассмотрим, как ИП может уменьшить налоги на УСН (упрощенной системе налогообложения), ОСНО (общей системе налогообложения) и ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Если вы хотите узнать все тонкости и законные методы снижения налоговой нагрузки, запишитесь на консультацию к специалисту:

Как уменьшить налоги ИП на УСН?

Большинство ИП используют УСН из-за простой отчетности, минимального набора необходимой документации и льгот. В зависимости от объекта налогообложения и наличия наемных работников бизнесмен в разной степени может снизить налоговую нагрузку на доходы. Рассмотрим варианты для УСН с 6% и 15% ставкой.

Снижение налогов на УСН: 7 законных способов

Упрощенная система налогообложения считается очень удобной для малого и среднего бизнеса. Применять ее могут индивидуальные предприниматели и ООО при соблюдении ограничений по численности сотрудников (до 130 человек), обороту (до 200 миллионов рублей) и стоимости основных средств. Очевидные плюсы: замена ряда налогов, например, НДФЛ и НДС, и простота учета.

Но какой бы выгодной не была эта система, перед любым бизнесменом встает вопрос: как законно снизить налоги? Для «упрощенцев» есть сразу 7 способов это сделать.

1. Выбрать оптимальный объект налогообложения

Существуют два вида упрощенной системы:

1. Объект налогообложения «Доходы» со ставкой 6%

Налогом облагаются все доходы от предпринимательской деятельности. Продал товар – получил деньги – заплатил 6% от выручки. Если предпринимателю сделал перевод родственник, платить налог не нужно.

2. Объект налогообложения «Доходы минус расходы» со ставкой 15%

В этом режиме приходится фиксировать и доходы и расходы, поэтому учет требует больше времени.
6% и 15% – федеральные ставки, в некоторых регионах они могут отличаться.
Ставки могут быть выше, если выполняется любое из условий:

• доходы за год больше 150 миллионов рублей, но меньше 200 миллионов;
• среднесписочная численность больше 100 человек, но меньше 130.

Для объекта налогообложения «Доходы» ставка составит 8%, для «Доходы минус расходы» – 20%. Она начинает действовать с того квартала, когда доходы, посчитанные нарастающим итогом, или средняя численность превысили лимиты.

Иван решил запустить бизнес, открыть кондитерскую, чтобы производить и продавать торты. Каждый стоит 2000 рублей, а расходы на его производство – 1600.
При режиме УСН «Доходы» он будет платить 120 рублей с каждого торта, значит, 30% прибыли придется отдать государству:

2000 х 0,06 = 120 (руб.)
120/400=0,3

Если использовать объект «Доходы минус расходы», налог составит 60 рублей, а это в два раза меньше:
(2000 -1600) х 0,15 = 60 (руб.)
Ивану выгоднее выбрать объект налогообложения «Доходы минус расходы»

А Мария сдает в аренду квартиру, зарабатывает на этом 480 000 рублей в год. На коммунальные услуги и налог на недвижимость она тратит 80 000 рублей.

Используя режим «Доходы», она будет платить ежегодно 28 800 рублей.
480 000 х 0,06 = 28 800 (руб.)

При режиме «Доходы минус расходы» 60 000 рублей.
(480 000 — 80 000) х 0,15 = 60 000 (руб.)

Мария решила выбрать объект налогообложения «Доходы»

Получается, чем ниже рентабельность, тем выгоднее использовать вид УСН «Доходы минус расходы».

Марина Агафонова, налоговый консультант:

«Компания покупала и продавала товары, уплачивая 6% от доходов. Этот объект налогообложения был выбран, так как предположили, что в расходах товары для перепродажи учесть нельзя. Выручка за квартал составляла 9-11 миллионов рублей, расходы 7-8 миллионов, а налог 650 тысяч рублей.
В Налоговом кодексе сказано, что расходы на покупку товара можно учесть, но только когда они будут проданы.

Выбрав объект налогообложения «Доходы минус расходы» со ставкой 15%, компания стала платить 450 тысяч рублей в квартал. Снижение налогов на УСН составило 200 тысяч рублей»

2. Уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы

Каждый ИП платит страховые взносы за себя, их размер определен государством заранее. В 2020 году размер страховых взносов в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования составил 40 874 рубля, в 2021 сумма не изменилась. Если ИП заработал за год больше 300 000 рублей, он должен в следующем году оплатить 1% от суммы превышения в Пенсионный фонд (но не больше 259 584 рублей).

Компания платит страховые взносы за своих сотрудников, их размер составляет от 15% до 30% от зарплаты.

При выборе объекта налогообложения «Доходы» можно уменьшить налог на всю сумму взносов, если ИП работает без сотрудников. Если сотрудники есть, уменьшить налог можно на 50%.

При объекте «Доходы минус расходы», уплаченные страховые взносы включаются в сумму расходов. Важный нюанс – при расчете налога можно учитывать только уплаченные суммы. Оплатили в 3 квартале страховые взносы – смело уменьшайте налог на них.

У Ивана из нашего примера все уплаченные страховые взносы уже включены в стоимость производства. А Марии повезло больше – она работает без сотрудников и может уменьшить налог на 40 874 рубля. Это означает снижение налогов на УСН до нуля.

«Наши клиенты законно уменьшают УСН за счет своевременно уплаченных страховых взносов. Так, например, один клиент из Балашихи вместо причитающихся 39 000 рублей налога с дохода, оплатил 0, другой смог уменьшить свой налог с 60 000 рублей примерно до 19 000. Экономить позволяет правильное применение норм Налогового Кодекса»

3. Стать самозанятым

Это другой налоговый режим, который называется «Налог на профессиональный доход». Его могут использовать физические лица, ведущие деятельность без сотрудников в определенных областях, с оборотом до 2,4 миллионов рублей. Ставка налога при работе с физическими лицами составит 4%, а с юридическими – 6%. Два приятных бонуса:

• самозанятому не нужно платить страховые взносы;
• государство дает вычет в размере 10 000 рублей.

Как работает вычет? С его помощью не получится уменьшить налог до нуля, но он дает «скидку». Налог уменьшается с 4 % до 3% при работе с физическими лицами и с 6% до 4% – с юридическими.

Посмотрим, подойдет ли этот режим нашим героям.

У Ивана есть нанятые сотрудники, поэтому ему нельзя стать самозанятым, хотя производство тортов попадает под разрешенные режимы.
Мария сдает квартиру физическому лицу, следовательно, может перейти на этот режим. Ставка налога составит 4%, а с учетом вычета – 3%.

480 000 х 0,03 = 14 400 (руб.)

Когда вычет в 10 000 рублей исчерпается, Мария будет платить 19 200 рублей.

480 000 х 0,04 = 19 200 (руб.)

19 200 — 14 400 = 4800 (руб.) – составит «скидка» от государства.

При УСН «Доходы» она платит 40 874 рубля страховых взносов, а налог, благодаря вычету, сокращает до нуля. При использовании налога на профессиональный доход страховые взносы платить не нужно, а сам налог составит всего 14 400 рублей.

Юлия Сиверина, фотограф:

«О самозанятости я узнала из блога о налогах. Давно являюсь индивидуальным предпринимателем, и перспектива перехода с УСН на самозанятость мне понравилась. Сумма налога вполне лояльна, а взносы в ПФР и ФОМС не обязательны.

Я осталась ИП, просто сменила систему налогообложения.
Удалось существенно сэкономить на взносах и обслуживании кассы. При регистрации я получила приятный бонус около 22000 рублей на списание налогов в рамках помощи малому бизнесу во время пандемии.
Так как у меня есть место официального трудоустройства, Пенсионные баллы за ИП не принципиальны. Огромный плюс – это удобный учет через приложение, электронные чеки без кассы, не нужно сдавать декларации.

Вижу только плюсы для себя»

4. Купить патент

Право перейти на патент имеют предприниматели, у которых работает не больше 15 человек. Есть и другие ограничения, например, нельзя производить и продавать подакцизные товары, заниматься добычей полезных ископаемых, розничной торговлей с площадью зала больше 150 кв.м.

С 2021 года стоимость патента разрешили уменьшать на размер страховых взносов. Как и в УСН «Доходы», предприниматель без сотрудников может уменьшить налог на всю сумму, а с сотрудниками – на 50%. Размер патента и условия отличаются в разных регионах. Рассчитать стоимость патента можно в специальном калькуляторе на сайте налоговой.

Мария сдает квартиру площадью 40 кв.м в Перми, стоимость патента на год составит 2380 рублей. Эту сумму можно уменьшить до нуля на страховые взносы и не платить ничего. Но от самих страховых взносов патент не освобождает. Так что за год придется заплатить 40 874 рубля.

Иван продает торты в Астрахани в небольшом отделе площадью 10 квадратных метров. Патент на розничную торговлю составит 32 088 рублей в год. Но все продажи юридическим лицам все равно будут облагаться по ставке 15% (совмещать режимы можно, если они относятся к разным видам деятельности).
Сейчас с каждого тортика он платит 60 рублей налога, значит, если продавать через эту точку больше 535 тортов в год, патент для него будет выгоднее.

32 088 / 60 = 535 (шт)

Марина Агафонова, налоговый консультант:

«Предприниматель планировал заниматься обучением с помощью онлайн-курсов и оказывать услуги в сфере инфобизнеса. Посчитав все варианты, решили совместить налоговые режимы УСН и патент. По патенту ИП воспользовался налоговыми каникулами, так как регистрировался впервые.

Нулевая стоимость патента действует на протяжении двух лет. Если бы выбрали только УСН, то 6% пришлось бы платить со всех доходов»

5. Заключить агентский договор

По этому договору агент (одна сторона) обязуется совершать действия от имени принципала (другой стороны) на возмездной основе. Агент может, например, осуществлять закупки или заниматься сбытом. В договоре обязательно нужно указать вознаграждение агента, чаще всего, это 10-20%. УСН будет платиться с этого вознаграждения.

Допустим, Мария взяла еще одну квартиру в субаренду для сдачи. Собственнику она платит 20 000 рублей, а сдает недвижимость за 25 000 рублей. Так как у нее выбран объект налогообложения «Доходы», каждый месяц налог составляет 1 500 рублей.

Если оформить агентский договор с вознаграждением 25%, придется платить налог только с 5 000 рублей (это 300 рублей), так как в составе доходов не нужно учитывать средства, поступающие посреднику от покупателей в пользу заказчика.

6. Поменять регион регистрации

Регионы могут самостоятельно устанавливать ставки УСН. Минимальная ставка при объекте «Доходы» – 1%, применяется в Чукотском и Ненецком автономных округах и Мурманской области. Самая выгодная ставка по объекту «Доходы минус расходы» в Ленинградской, Мурманской, Тюменской областях и некоторых автономных округах – 5%.

ИП может сменить регион регистрации, если поменяет прописку или оформит временную регистрацию. Снижение налогов на УСН таким способом не всегда оправдано: смена прописки может повлечь за собой другие бюрократические сложности, поэтому все нужно хорошо взвесить.

Если бы наши герои зарегистрировали бизнес в Мурманской области, Иван бы платил с каждого торта 20 рублей вместо 60, а Мария 10 000 рублей в год вместо 60 000.

«На уровне регионов или местных властей могут быть предоставлены пониженные ставки налогов на определенные виды деятельности, в которых заинтересован соответствующий регион или муниципальное образование. Индивидуальному предпринимателю родом из Крыма, прописанному в другом регионе, мы посоветовали сменить прописку. Эта «хитрость» позволила снизить налог УСН с доходов с 6% до 2%.

Например в Крыму ставка налога при УСН «Доходы» составляет от 2 до 4%, «Доходы минус расходы» – от 5 до 10% (Закон Республики Крым от 29 декабря 2014 г. № 59-ЗРК/2014)»

7. Использовать налоговые каникулы

Кто только зарегистрировался в качестве ИП, могут рассчитывать на двухлетние налоговые каникулы. Их предоставляют регионы, поэтому условия могут различаться, но обычно каникулы действуют в сфере производства, науки, социальной сфере. Ставка в это время составит 0%.

Предприниматель не обязан уведомлять налоговую о том, что попадает под действие каникул. Но, на всякий случай, лучше запросить разъяснений у своей инспекции – вдруг они трактуют закон по-другому и такое снижение налогов на УСН вызовет вопросы.

По закону Астраханской области, рассчитывать на налоговые каникулы могут налогоплательщики, занимающиеся производством. Ограничения: среднесписочная численность до 5 человек и доход от реализации до 10 миллионов рублей. У Ивана соблюдаются эти ограничения, поэтому он может воспользоваться каникулами.

Теперь налог с продажи каждого тортика составляет 0 рублей. Сэкономленные на налогах деньги он решил потратить на продвижение.

Мария не попадает под действия каникул, поэтому, посчитав все варианты, она решила стать самозанятой, оставшись при этом ИП. Для этого она зарегистрировалась в приложении «Мой налог» и отправила в налоговую уведомление об отказе от УСН. Теперь она тратит на налоги 14 400 рублей в год, что в 4 раза меньше, чем планировалось.

«В прошлом году к нам обратился клиент за регистрацией ИП. Очень важно, что прописка у Клиента в Ханты-Мансийском Автономном округе – Югра, а вид деятельности: «Деятельность учреждений клубного типа: клубов, дворцов и домов культуры, домов народного творчества» (90.04.3). После регистрации мы подали заявление о переходе на УСН и патент (ПСН), что позволило применить льготу в виде налоговых каникул.

Таким образом, при годовом доходе от 1 миллиона рублей клиент снизил налоги по УСН и ПСН до нуля»

Снижение налогов на УСН не требует сложных схем и махинаций. Государство дает предпринимателю легальные возможности уменьшить платежи. Иногда достаточно внимательно изучить законы или проконсультироваться с грамотным бухгалтером при выборе системы налогообложения, чтобы сократить налог в несколько раз или не платить его вовсе.

Как ИП сэкономить на налогах в 13,3 раз

Если вы не торопитесь легализовать свою предпринимательскую деятельность только потому, что налоги ИП кажутся вам неподъемным бременем, то вы просто не умеете их готовить. Разобраться в основных нюансах систем налогообложения стоит уже ради экономии собственных денег. А сэкономленные деньги, как известно, ничуть не хуже заработанных.

Так что, немного терпения, и вы станете чуть-чуть богаче.

Всего в России пять налоговых режимов, причем, УСН имеет два объекта налогообложения – «Доходы» и «Доходы минус расходы». Режим ЕСХН можно из вариантов выбора для IT-шника сразу исключить, потому что он предназначен только для сельхозпроизводителей и рыболовецких предприятий.

Итого, имеем следующие варианты налогообложения для ИП, которые существенно отличаются между собой ставкой налога, налоговой базой и суммой платежей в бюджет:

• общая система налогообложения или ОСНО;
• упрощенка Доходы или УСН 6%;
• упрощенка Доходы минус расходы или УСН 15%;
• единый налог на вмененный доход или ЕНВД;
• патентная система налогообложения или ПСН (она же патент для ИП).

Режим

Что облагается и по какой ставке

Когда надо платить налог

13% дохода ИП за минусом профессиональных вычетов плюс НДС 18%

При наличии реальных доходов

6% от всех полученных доходов без учета расходов (в регионах может быть уменьшен до 1%)

При наличии реальных доходов

от 5% до 15% доходов, уменьшенных на расходы

При наличии реальных доходов, однако если деятельность ведется, но при этом убыточна (расходы больше чем доходы), то все равно надо заплатить минимальный налог — 1% от оборота

15% вмененного, т.е. предполагаемого государством, дохода (в регионах может быть уменьшен до 7,5%)

Независимо от наличия реальных доходов

6% потенциально возможного дохода, размер которого установлен государством

Независимо от наличия реальных доходов

В 2017 году минимальный размер взносов за себя равен 27 990 рублей. Если в качестве ИП вы зарегистрированы меньше года, то сумма соответственно уменьшается. При годовых доходах свыше 300 000 рублей на пенсионное страхование дополнительно надо внести 1% от суммы сверх лимита.

Платить взносы надо независимо от того, ведете ли вы реальный бизнес и есть ли от него доход. Не влияет на эту обязанность и параллельная работа по трудовому договору, когда взносы за вас платит работодатель. Правило одно – пока вы стоите на учете как ИП, взносы продолжают начисляться.

Исключение сделано для периодов службы по призыву и отпуска по уходу за ребенком до полутора лет, пожилым человеком старше 80 лет, ребенком-инвалидом, инвалидом первой группы и некоторых других ситуаций, когда вы не ведете бизнес.

Необходимость платить взносы за себя часто называют одним из недостатков ИП, ведь если деятельность не ведется, эти деньги надо привлекать из других источников. С другой стороны, это легальный способ обеспечить себе страховой стаж для начисления пенсии, ну и медицинская страховка лишней не будет.

Если сумма 27 990 рублей в год для вас обременительна, то при отсутствии деятельности нет смысла регистрировать ИП, а если регистрация есть, то с учета стоит сняться. При необходимости снова получить статус бизнесмена можно всего за три рабочих дня.

Итого, налоговая нагрузка ИП складывается из:

• страховых взносов, платить которые надо обязательно;
• налогов согласно выбранному режиму.

Хороший бонус налогообложения предпринимателя – возможность уменьшить налоги на сумму уплаченных страховых взносов, которая, опять же, зависит от налогового режима.

Режим

Возможность уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов

Уплаченные страховые взносы уменьшают сумму,

с которой рассчитывают налог

Уплаченные страховые взносы уменьшают сам рассчитанный налог

УСН Доходы минус расходы

Уплаченные страховые взносы уменьшают сумму, с которой рассчитывают налог

Уплаченные страховые взносы уменьшают сам рассчитанный налог

Взносы никак не уменьшают стоимость патента

Причем, ИП без работников может уменьшать рассчитанный налог на УСН Доходы и на ЕНВД на всю сумму уплаченных за себя взносов. При небольших доходах может получится, что налога к уплате не будет вовсе. Если работники на этих режимах есть, то налог можно уменьшить только наполовину, но в расчет берут не только взносы, уплаченные ИП за себя, но и платежи за работников.

На режимах ОСНО и УСН Доходы минус расходы взносы за себя и за работников учитываются в расходах в полном размере. На ПСН взносы в расчет не принимаются, но ИП-работодатели на этом режиме платят страховые взносы за работников по сниженным тарифам.

Теперь, вооружившись этими сведениями, можно сделать расчет налоговой нагрузки ИП на разных режимах.

Дано: Фрилансер оказывает бытовые услуги по ремонту компьютеров в г. Тверь. Работает сам, без привлечения работников.

Средний доход в месяц – 100 000 рублей. Ремонт производится на дому у заказчика, поэтому потребности в аренде помещения нет. Расходы, которые можно признать предпринимательскими (связь, дорога, закупка комплектующих и др.), составляют в месяц 20 000 рублей.

В какой-то момент фрилансер решает легализовать свою деятельность, поэтому хочет знать, сколько налогов ему придется платить после регистрации ИП.

Сначала рассчитаем налоги на режимах, где расчет идет не с реально получаемого дохода, а с потенциального, установленного государством: ЕНВД и ПСН. Этот же доход учитывается и при расчете дополнительного 1% взносов.

Налог считают по формуле ФП * БД * К1 * К2 * 15%, где:

• ФП – физический показатель, которым может быть количество работников, торговых автоматов, посадочных мест в транспорте, площадь торгового зала в кв. м и др.;
• БД – базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях;
• К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливается каждый год приказом Минэкономразвития РФ. В 2017 г. К1 равен 1,798;
• К2 – это корректирующий понижающий коэффициент, который ежегодно принимают местные органы, варьируется от 0, 005 до 1.

В нашем случае ФП – это численность работников, включая самого ИП, т.е. 1. БД для оказания бытовых услуг равна 7500 рублей в месяц (данные берем из статьи 346.29 НК РФ). Коэффициент К2 взят из решения Тверской городской Думы от 23 ноября 2016 г. № 357, по этому виду деятельности равен 0,4.

Подставим значения в формулу БД * ФП * К1 * К2 = (7 500 * 1 * 1,798 * 0,4) = 5 394 рублей вмененного дохода в месяц. Умножим на 15%, получим сумму налога в месяц 809,1 рублей или 2427,3 в квартал. Учитывая, что ИП каждый квартал платил за себя страховые взносы в сумме 7 000 рублей, налога к уплате не будет вообще: 2 427,3 – 7 000

Рассчитать налог на ЕНВД для вашего случая можно с помощью нашего калькулятора ЕНВД.

Итого, все платежи в бюджет ИП на ЕНВД в этом примере составляют 27 990 рублей, т.е. только минимальные взносы за себя. Дополнительный 1% здесь не начисляется, потому что вмененный, рассчитанный государством, доход в год составляет (5 394 * 12 месяцев) всего 64 728 рублей в год, а не реально получаемые 1,2 млн рублей.

Стоимость патента считаем в калькуляторе на сайте ФНС, получаем, что сумма налога при покупке патента на 12 месяцев составит 23 085 рублей. Взносы в этом случае тоже не превышают 27 990 рублей, однако на ПСН нельзя уменьшить стоимость патента на уплаченные взносы.

Итого, при покупке патента ИП по этому виду деятельности для Твери в бюджет надо заплатить 23 085 + 27 990, т.е. 51 075 рублей, что почти в 2 раза больше, чем на ЕНВД.

Однако, наш фрилансер может не платить стоимость патента, если подпадает под действие налоговых каникул. Согласно закону Тверской области от 07.12.2015 № 111-ЗО при покупке патента по виду деятельности «Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры» в течение двух лет налог взимается по ставке 0%, поэтому патент ему не будет стоить ни копейки.

Обратите внимание: расчет сумм на ЕНВД и ПСН имеет значительные региональные особенности, из-за которых налог в соседних областях или городах может отличаться в несколько раз. О том, почему московскому предпринимателю патент покупать не следует, мы рассказали здесь.

УСН Доходы

Тут все просто, умножаем годовые доходы на 6%, получаем (1 200 000 * 6%) 72 000 рублей. Взносы здесь рассчитывают с реально полученных доходов, т.е. 27 990 + (1 200 000 – 300 000) * 1%)) = 36 990 рублей.

Налог можно уменьшить на уплаченные взносы, только делать это надо правильно, сразу уменьшая авансовые платежи до их уплаты. Тогда в качестве налога надо доплатить только (72 000 — 36 990) = 35 010 рублей.

Итого, на УСН Доходы в бюджет надо отдать налог в сумме 35 010 + взносы 36 990 = 72 000 рублей.