Как заполнить бух баланс

Алгоритм заполнения Раздела I бухгалтерского баланса

Раздел I Внеоборотные активы:

  • Нематериальные активы (Дт 04.01минус Кт 05 + Дт 08.05);
  • Результаты исследований и разработок (Дт 04.02 + Дт 08.08);
  • Основные средства (Дт 01 минус Кт 02.01 + 07 + 08.01 + 08.02 + 08.03 + 08.04).

Основные средства отражаются в балансе:

  • если организация осуществляет в соответствии с учетной политикой по БУ ежегодную переоценку, то ее необходимо осуществить за 2017г. и отразить в учете на 31 декабря (документ Операция введенная вручную ):
  • пересчет первоначальной или текущей стоимости ОС,
  • пересчет амортизации (Рекомендации аудиторам по аудиту отчетности за 2013 год Письмо Минфина РФ от 29.01.2014 N 07-04-18/01).

Основные средства отражаются в балансе:

  • проверить, все ли объекты ОС соответствуют этой категории, т.к. если объект выбывает или не способен приносить экономическую выгоду в будущем (не пригоден), то он подлежит списанию с БУ (документ Списание ОС );
  • остаточная стоимость ОС списывается в Дт 91.02 (Рекомендации аудиторам по аудиту отчетности за 2013 год Письмо Минфина РФ от 29.01.2014 N 07-04-18/01).

Основные средства отражаются в балансе:

  • если имело место изменение (разукрупнение, др.) инвентарного объекта ОС, не влияющее на финансовое положение, финансовый результат и (или) движение денежных средств организации, такое изменение не отражается на синтетических счетах БУ (Рекомендации аудиторам по аудиту отчетности за 2016 год Письмо Минфина РФ от 28.12.2016 N 07-04-09/78875).
Читайте также:  Незначительный ущерб отказ в возбуждении уголовного дела

Раздел I Внеоборотные активы:

  • Доходные вложения в материальные ценности (Дт 03 минус Кт 02.02);
  • Финансовые вложения (Дт 58.01.1);
  • Отложенные налоговые активы (Дт 09);
  • Прочие внеоборотные активы (Дт 08.06 + 08.07);
  • Прочие внеоборотные активы (вручную Дт 60.02, 60.22, 60.32):
    • суммы авансов, перечисленных на строительство объектов ОС (Письмо Минфина РФ от 24.01.2011 N 07-02-18/01);
    • в части материалов для создания внеоборотных активов (Рекомендации аудиторам по аудиту отчетности за 2013 год Письмо Минфина РФ от 29.01.2014 N 07-04-18/01).

    Пример отражения в балансе активов в виде выдачи займов

    • начислены проценты в сумме 1121,10 руб.,
    • задолженность по договору (Дт 58.03, Дт 76.06) – 121 121,10 руб.:
      • в балансе (стр. 1240) – 120 000 руб., (стр.1230) – 1121,10 руб.
      • в ОФР (стр. 2320) – 1121,10 руб.

      Сумма предварительно внесенной оператору платы за проезд по федеральным дорогам (далее – Плата) не является расходом и отражается в составе дебиторской задолженности (п. 3 п. 16 ПБУ 10/99).

      Минфин рекомендует начисленную сумму Платы отражать по дебету счетов учета затрат и кредиту счета учета расчетов с бюджетом (Рекомендации аудиторам по аудиту отчетности за 2016 год Письмо Минфина РФ от 28.12.2016 N 07-04-09/78875). В программе 1С учет Платы ведется на счете 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Остаток денежных средств Дт 76.09, перечисленных Региональному оператору системы «Платон», отражается в составе дебиторской задолженности.

      Пример отражения в 1С Платы в систему Платон в БФО

      • 01.2017 – 30 000 руб.
      • в ОФР стр.2220 «Управленческие расходы» 17 620 руб.
      • в балансе стр. 1230 «Дебиторская задолженность» – 12 380 руб.

      Дебиторская задолженность отражается в балансе:

      • в оценке за минусом НДС, подлежащей вычету (принятой к вычету) в соответствии с НК РФ;
      • оценка в балансе = Дт 60.02 минус Кт 76.ВА (Рекомендации аудиторам по аудиту отчетности за 2013 год Письмо Минфина РФ от 29.01.2014 N 07-04-18/01).

      Учет активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте

      Стоимость активов и обязательств, выраженная в иностранной валюте, для отражения в БО подлежит пересчету в рубли (п. 4 ПБУ 3/2006). В случае отсутствия официального курса иностранной валюты к рублю, устанавливаемого ЦБ РФ, пересчет целесообразно производить в порядке, установленном п.

      5 ПБУ 3/2006, т. е по кросс-курсу соответствующей валюты, рассчитанному исходя из курсов валют, установленных ЦБ РФ (Рекомендации аудиторам по аудиту отчетности за 2017 год Письмо Минфина РФ от 19.01.2018 N 07-04-09/2694).

      Расходы будущих периодов отражаются в балансе:

      • неисключительные права на программные продукты (ПБУ 14/2007):
        • Запасы (Раздел II Оборотные активы);
        • Прочие внеоборотные активы (Раздел I Внеоборотные активы).

        Иные активы отражаются в балансе:

        • Дебиторская задолженность (Раздел II Оборотные активы):
          • страховка (КАСКО, ОСАГО и др.),
          • подписка на журналы и газеты,
          • предоплата по аренде.

          Вклады в имущество общества без увеличения УК

          Поступление имущества от учредителя (участника) является увеличением капитала организации. Такой прирост капитала не является доходом организации в силу п. 2 ПБУ 9/99.

          (Рекомендации аудиторам за 2016 год Приложение к письму от 28.12.2016 N 07-04-09/78875). Вклады собственников (в том числе имуществом) следует относить на счет 83 «Добавочный капитал».

          Пример отражения в балансе вкладов в имущество общества

          • взнос учредителя на основании Решения (Дт 75.01 Кт 83.09):
            • в балансе (стр.1350) – 580 000 руб.
            • в балансе (стр. 1250) – 580 000 руб.
            • в ОФР – не отражается.

            Добавить комментарий Отменить ответ

            Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

            Вы можете задать еще вопросов

            Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

            Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
            регламентом БухЭксперт8.ру >>

            Обязательное уведомление о персональных данных в Роскомнадзор с 1 сентября 2022 года

            Электронный кадровый документооборот и порядок обработки персональных данных. Законодательный обзор

            Изменения в 2022 году, о которых нужно знать бухгалтеру

            Самоучитель по учету ОС в 1С Бухгалтерия

            Самоучитель 1С:Бухгалтерия 8.3 для начинающих от БухЭксперт8

            Обязательный единый налоговый платеж с 2024 года: вопросы и ответы

            Большое спасибо за семинары, которые реально оказывают помощь, разъясняют непонятные моменты. Уже не первый раз внимательно прослушиваем и просматриваем семинары, касающиеся зарплатных налогов. Хотелось бы установить настройки отчетов, но пока у меня не получается. Поэтому иногда более трудозатратными отчетами пользуюсь.

Adblock
detector