Какой счет выплата дивидендов

От простой для отдельных компаний до комплексной автоматизации крупных холдингов.

Поговорим о немаловажной теме – начисление дивидендов в 1С 8.3, рассмотрев в ее рамках, как отразить дивиденды в 1С двумя способами – путем операций, проведенных вручную и автоматически, – далее рассчитаем и сформируем 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Ручное начисление и выплата дивидендов в программе

Чтобы произвести наши начисления в ручном режиме, заходим в блок «Операции»- «Бухгалтерский учет»- «Операции, введенные вручную».

Рис.13 Операции, введенные вручную

Создаем новый документ, заполняем поле «Организация» и табличную часть.

Рис.14 Создаем новый документ

В табличной части заполняем проводку 84.01 и 70, т.к. физическое лицо (учредитель-акционер) Абрамов Г.С. является сотрудником организации.

Хотелось бы обратить внимание на один немаловажный момент: учредитель-акционер не является сотрудником – счет 84.01 будет корреспондировать со счетом 75.02.

В качестве даты должно выступать время решения о перераспределении чистой прибыли на собрании партнеров-учредителей.

Рис.15 Установка даты

Добавляем проводки по удержанию НДФЛ, счет 70 с 68.01.

Рис.16 Проводки по удержанию НДФЛ, счет 70 с 68.01

Записываем и заканчиваем работу с документом.

В одном документе мы можем начислить дивиденды и удержать налог сразу по нескольким работникам.

Отразим в формах 2НДФЛ и 6НДФЛ налог. Заходим «Зарплата и кадры-НДФЛ-Все документы по НДФЛ».

Рис.17 Все документы по НДФЛ

Нажимаем кнопку «Создать», в открывшемся списке делаем выбор – «Операции учета НДФЛ».

Рис.18 Операции учета НДФЛ

Заполняем информацию в «Организации», а в «Дате операции» указываем время выплаты дивидендов. Заносим данные в табличную часть закладки «Доходы» и «Удержано по всем ставкам».

Рис.19 Данные созданной операции

Уделите особое внимание заполнению информации об удержанном налоге, т.к. по информации оттуда будет заполняться 2 раздел шестой формы НДФЛ. Без вычета НДФЛ указываем сумму выплаченного дохода.

Рис.20 Сумма выплаченного дохода

К каждой вкладке есть колонка «Включать в декларацию по прибыли». Признак должен быть установлен, если дивиденды будут выплачены акционерным обществом. При этом данные о рассчитанных суммах и налоге не будут включены во вторую форму НДФЛ, а войдут в декларацию по налогу на прибыль.

Теперь нам нужно только провести и закрыть документ.

Мы увидели, что автоматизация бухгалтерского учета на базе 1С Бухгалтерия существенно упрощает все операции, минимизируя возможность ошибки и трудозатраты бухгалтера. Если у вас возникли вопросы по этому или любому другому участку учета, обратитесь к нашим специалистам. Мы с радостью поможем вам и предоставим необходимые консультации по 1С.

Дивиденды 2021: начисление, выплата, отчетность в 1С:Бухгалтерия

Учредители создают коммерческую организацию ради прибыли, а значит, дивиденды — обязательная часть жизни Общества. В статье мы рассмотрим нормативное регулирование дивидендов в 2021 году и как правильно оформить в 1С Бухгалтерия 3.0 начисление и выплату дивидендов.

Ответим на эти и другие вопросы:

• Может ли ООО выплачивать дивиденды?
• Как составить отчетность по дивидендам?
• Надо ли заполнять декларацию по налогу на прибыль, если участник Общества — физлицо?
• Какой счет использовать в проводках 1С по дивидендам (70 или 75), если учредитель — физическое лицо-сотрудник?

Отчетность по дивидендам в 2021 году

Что относится к дивидендам?

Понятие дивидендов закреплено в ст. 43 НК РФ. К ним относят любой доход, выплаченный учредителям за счет прибыли Общества (ООО) за исключением:

• выплат при ликвидации ООО, не превышающих взноса учредителя;
• передачи акций общества акционерам;
• выплат некоммерческой организации на ее уставную деятельность.

Акционерное общество (АО) выплачивает дивиденды (п. 9 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ). А ООО выплачивает часть чистой прибыли (п. 4 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ). Но в разговорной речи мы все выплаты называем «дивиденды». Так и поступим в статье.

Порядок заполнения и сдачи отчетности зависит от состава учредителей Общества:

• только физические лица;
• только юридические лица;
• физические лица и юридические лица.

Разберемся,­ как сдавать отчетность по дивидендам в 2021 году в каждом из этих случаев.

Участники — только физлица

Сдается отчетность по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ):

• за 2020 год:
  • 6-НДФЛ — после фактической выплаты по итогам за квартал;
  • 2-НДФЛ по итогам за год.
  • 6-НДФЛ по итогам за квартал;
  • Приложение 1 к Расчету 6-НДФЛ за год.

  В декларации по налогу на прибыль дивиденды, выплаченные только физическим лицам не отражаются.

  Участники — только юридические лица

  Организация, выплачивающая дивиденды, подает декларацию по налогу на прибыль, независимо от системы налогообложения:

  • Лист 03;
  • Подраздел 1.3 Раздела 1.

  Смешанные участники (юрлица и физлица)

  Если в ООО (АО) среди участников присутствуют как юридические, так и физические лица, то:

  • подается отчетность по НДФЛ:
    • аналогично перечня, указанного в части Участники только физлица.
    • Лист 03 — помимо данных по юридическим лицам, справочно указывается информация по выплате дивидендов физлицам.
    • Подраздел 1.3 Раздела 1 — данные только по юридическим лицам.

    Учет для целей НДФЛ

    Разберем на примере в 1С, как оформить хозяйственные операции по начислению и выплате дивидендов.

    • Соловьев К. А. (не сотрудник — 90%) — 270 000 руб.
    • ООО «УЮТНЫЙ ДОМ» (10%) — 30 000 руб.

    Проводки

    Уплата НДФЛ

    Расчет 6-НДФЛ

    С 2021 года вся отчетность по НДФЛ отражается в Расчете 6-НДФЛ (Приказ ФНС РФ от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).

    Раздел 1

    В примере дивиденды выплачиваются 23 июля, поэтому в 6-НДФЛ эта операция отразится в отчете за 9 месяцев. Начисленные, но не выплаченные дивиденды в 6-НДФЛ не отражайте.

    В разделе 1 НДФЛ по дивидендам отражается, если дивиденды фактически выплачены, а налог удержан в отчетном периоде.

    Срок перечисления налога указывается, но не влияет на необходимость отражения в Разделе 1 именно в данном отчетном периоде.

    Раздел 1 заполнится:

    • стр. 020 — сумма налога, удержанная в III квартале;
    • стр. 021 — срок перечисления НДФЛ в бюджет;
    • стр. 022 — сумма к перечислению в указанную дату.

    Приложение 1

    По окончании года организация представляет в ИФНС Справку о доходах и суммах налога каждого физического лица, вместо 2-НДФЛ.

    По нашему примеру в Приложении 1 заполняются Раздел 1, 2 и Приложение.

    Налог на прибыль

    Советуем прочитать:

    1. Можно ли ездить на снегоходе по городу
    2. Удержания из социальных выплат основания и ограничения
    3. Если дачный участок не обрабатывается
    4. Условия для вступления в брак