Ликвидация ооо без проверки налоговой

Профессионализм и предоставление комплексных услуг клиентам – наши главные критерии при сотрудничестве с компаниями. Мы ценим ваше время, поэтому берем все вопросы и заботы на себя.

Обратившись в МИП, вы можете быть уверены, что ваша компания будет ликвидирована без проблем даже с крупными долгами. У нас работают только опытные юристы и адвокаты с большим стажем и огромным количеством выигранных дел.

Захарова Елена Александровна руководитель практики

Как ликвидировать компанию: три законных способа

• Актуально при снижении размера прибыли и уменьшения экономической рентабельности бизнеса;
• Предприятие ликвидируется с долгами или без, по решению учредителей;
• Производится после назначения ликвидационной комиссии;
• Проводится комплексный бухгалтерский аудит перед налоговой проверкой;
• Отправляются уведомления о предстоящем увольнении сотрудников в Государственную инспекцию по охране труда и миграционные органы;
• Все документы оформляются через ИФНС;
• Результатом ликвидации является получение свидетельства о снятии с регистрационного учета от налогового органа.

• Возможна при наличии задолженности перед контрагентами или работниками (кредиторами) на сумму от 300000 руб. для обычных предприятий, и от 1 000 000 руб. – для стратегических компаний;
• Дело рассматривается в арбитражном суде;
• Правом на обращение обладают должники, конкурсы, уполномоченные органы и сотрудники организации;
• Процесс ликвидации ООО состоит из нескольких этапов: наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство;
• На любом этапе возможно заключение мирного соглашения с целью реструктуризации долгов перед кредиторами.

• Учитывается финансовое положение компании и размер долгов;
• Разрабатывается индивидуальная стратегия;
• Можно снизить размер задолженности перед контрагентами или госорганами;
• Предприятие быстро избавляется от долговых обязательств;
• Учредители не рискуют имуществом;
• Все оформляется быстро и безопасно.

Стоимость ликвидации компании без налоговой проверки разными способами

Реорганизация фирмы посредством слияния

Реорганизация ООО путём присоединения

Изменение региона, в котором осуществляется финансово-хозяйственная деятельность

Закрытие фирмы через оффшоры

Юридическая группа «МИП» в СМИ

Аналитические данные исследования лидера отрасли: статистика ликвидации по банкротству юридически лиц

Преимущества

Наши юристы разрабатывают только актуальные способы ликвидации компаний в зависимости от их финансового положения и других обстоятельств.

Вы можете потратить свое время с пользой: достаточно обратиться к нам один раз, чтобы наши юристы моментально занялись вашей проблемой.

Мы даем гарантию на соблюдение всех процессуальных сроков и своевременное закрытие вашей организации.

Как мы работаем

Мы подаем в налоговую службу все документы и заказываем публикацию сведений в «Вестнике государственной регистрации».

Порядок проведения проверки налоговой службой при ликвидации ООО

Проверка налоговой службой начинается после того, как ликвидационной комиссией сдаётся ПЛБ. Налоговая служба при выявлении задолженностей, нарушений при ведении бухгалтерской отчётности инициирует выездную проверку, которая будет длиться 2 месяца. Продолжить ликвидацию ООО можно только после прекращения этого мероприятия.

Налоговая инспекция высылает уведомление о предстоящей проверке ООО из-за выявления нарушений в процессе закрытия фирмы. Процедура включает следующие мероприятия:

• Инвентаризацию, направленную на проверку фактического количества активов, денег тому, что указано в ПЛБ;
• Истребование данных о кассовых доходных, расходных операциях, первичных документов;
• Осмотр всех офисных, складских, производственных помещений с привлечением понятых;
• Составление справок по итогам всех мероприятий.

Внимание! Налоговики вправе анализировать собранную информацию в течение 3-х месяцев, после чего обязаны дать ответ, можно ли в дальнейшем проводить ликвидацию ООО, или она должна быть прекращена.

Готовится специальный акт, в котором указывают все выявленные нарушения или отмечают, что таковые не были выявлены в ходе проверки ООО. Постановление налоговой службы можно оспорить в течение 30 суток. Юристы МИП помогут подготовить возражение, которое будет направленно в высшую инстанцию ФНС.

Как гарантировано избежать проверок

Чтобы фирма гарантировано избежала ревизии при ликвидации необходимо соответствие следующим требованиям:

• Компания не вела активную деятельность на протяжении трёх лет;
• Фирмой регулярно сдавалась нулевая отчётность;
• Отсутствуют наёмные рабочие;
• Движение денег на расчётных счетах отсутствует;
• Никакие выплаты не производятся.

Юристы группы МИП создадут предпосылки для проведения ликвидации без ревизии со стороны ФНС.

Возможно ли закрыть ООО без налоговой проверки

Бесплатная консультация Это самый простой и быстрый способ узнать все интересующие Вас вопросы.

Возможно ли закрыть ООО без налоговой проверки в 2021 году – такой вопрос беспокоит многих участников российских организаций, желающих попрощаться с фирмой.

Как проходит налоговая проверка ООО?

Возможность провести данную процедуру в ходе прекращения деятельности организации действительно имеется у регистрирующего органа. Это предусмотрено налоговым законодательством. Причем неважно, была ли недавно подобная ревизия в процессе деятельности вашей фирмы — если налоговики посчитают, что в этом есть необходимость, они проверят ООО снова.

Нужно знать, что при этом процедура будет выездной. Материалы, который госорган будет исследовать, по времени охватывают трехлетний период.

При проведении выездного контроля проверяемая организация обязана предоставить налоговикам все необходимые документы. Кроме того, если эти специалисты посчитают нужным, они могут сделать инвентаризацию имущества, а также осмотреть объекты, которые используются в хозяйственной деятельности.

Достаточно много полномочий дано налоговикам и в отношении документации фирмы. Например, если у сотрудников ФНС появится подозрение, что документация может быть уничтожена или иным образом скрыта, то они могут произвести ее выемку.

Срок выездного контроля ООО при ликвидации в законодательстве не указан, обычно он может составлять от двух месяцев и далее продлеваться, однако не дольше, чем в целом на год.

Реорганизация и смена собственника: возможно ли закрыть ООО без налоговой проверки?

Допустим, вы размышляете, возможно ли закрыть ООО без налоговой проверки в 2021 году при помощи процедур, которые в народе назвали альтернативой прекращения существования юрлица. Здесь нужно понимать, что эти действия не избавят фирму от риска быть подвергнутой проверке.

Например, при реорганизации (когда происходят слияние, присоединение) налоговики имеют точно такое же право на ревизию, как и в случае, если закрыть фирму.

Если говорить, возможно ли закрыть ООО без налоговой проверки в 2021 году, в ситуации, когда меняется круг участников общества – то и в данном случае утешительной информации не будет. Ведь организация продолжает существование, следовательно, может подвергаться контролю. За те нарушения, которые были совершены в период владения компанией старыми участниками, нести ответственность будут они, а не новая команда.

Нужно думать, это не самый лучший способ избежать внимания государственных органов.

При каких условиях вероятность проверки возрастает

Любая внеплановая проверка из налоговой может поставить под угрозу завершение упразднения общества. Задачей налоговиков в этой ситуации является экономия бюджетных средств за счёт фирм, задолжавших бюджету.

Однако, практика показывает, что налоговая служба проверяет далеко не все компании, заявившие о начале процесса упразднения.

Вероятность инициирования налоговой ревизии зависит от уровня рентабельности и налоговой нагрузки предприятия. Но, есть обстоятельства, при которых угроза прихода инспекторов возрастает, а именно:

• компания не сдавала вовремя отчётности;
• большие обороты средств;
• фирма является должником перед бюджетом;
• организация возмещала НДС;
• среди контрагентов ООО было много неплательщиков налогов;
• фирма применяла методы оптимизации налогов;
• компания ранее не предоставляла по требованию налоговой службы документацию или данные.

Чем грозит налоговая проверка

Последствия налоговой ревизии могут быть разными, поэтому некоторые фирмы не прекращают деятельность пока не наведут порядок в документации и в активах.

Согласно НК РФ перед упразднением предприятия налоговая инстанция имеет право организовать выездную проверку, от результатов которой будет зависеть одобрит регистрационный орган ликвидацию или нет.

Рассмотрим детальнее последствия выявления нарушений и несоответствий в документах компании:

• наложение штрафа на руководство ООО, который необходимо погасить в течение десяти дней;

• отказ в ликвидации организации.

Какие полномочия имеются у ИФНС

Налоговый кодекс наделяет ИФНС широким спектром полномочий:

• контроль за регистрацией и использованием организацией кассовых аппаратов;
• мониторинг исполнения предприятием законодательных норм;
• проверка документации по налоговому учёту;
• организация выездных и камеральных проверок ООО;
• взыскание неуплаченных налогов и штрафов.

Когда возможна ликвидация фирмы без проверки

Несмотря на угрозу проведения ревизии, есть способы закрыть ООО без налоговой проверки. Это возможно в следующих ситуациях:

• предоставление юридическим лицом нулевого баланса для налоговой;
• если компания не осуществляет деятельность на протяжении более трёх лет, при условии отсутствия в указанный период у ООО штата, операций на расчётном счету, начислений и выплат по зарплате;
• отсутствие у организации задолженностей;
• ведение отчётности и учёта на предприятии осуществлялось без нарушений и ошибок;
• наличие и предоставление материалов, подтверждающих правильность и своевременность сдачи отчётов в ИФНС.

Для проведения ликвидации ООО без проверок руководство должно подготовиться заранее, а иногда может потребоваться привлечение специалистов.

Документы необходимые для закрытия фирмы без налоговой проверки

Для предупреждения проблем с налоговой службой ликвидатору следует грамотно подготовить и своевременно направить в ФНС следующие бланки:

, которое составляется сразу после принятия учредителями решения об упразднении ООО;
• промежуточный и итоговый баланс, который может послужить причиной ревизии;
• заявления ф.№Р16001, необходимое для завершения процесса.

Что нужно знать о выездной налоговой проверке при закрытии ООО

Автоматическая ликвидация ООО в одностороннем порядке

Сколько займёт времени процедура

У сотрудников налоговой службы есть 3 месяца для выполнения ревизии. За этот период инспекторы ознакомляются с документацией и активами общества, после чего анализируют полученные данные для принятия решения.

После окончания проверки составляется акт, в который заносится информация о нарушениях или об их отсутствии.

Гарантировать ликвидацию организации без проведения проверки ИФНС не может никто. Однако руководство способно заранее подготовить необходимые материалы, а также предотвратить нарушения по срокам сдачи отчётностей и платежей. Если владельцы бизнеса самостоятельно не могут подготовить фирму к закрытию, лучше привлечь опытных специалистов.

Эти действия помогут безболезненно провести ликвидацию.

Пути ликвидации компании

По законодательству общество можно закрыть несколькими способами:

.
1. Реорганизация ООО. .

Проверка налоговыми структурами напрямую зависит от выбранного пути. Опытные предприниматели знают, что во избежание контроля ФНС стоит выбирать второй вариант. Если речь идет о банкротстве, без ревизии не обойтись.

Как только деятельность компании прекращена, арбитражный суд выдает решение о формировании комиссии, в задачу которой входит изучение работы общества.

Лучшее решение — реорганизация, которая считается более удобным и безопасным способом закрытия ООО. По сути, компания продолжает работу, но с измененной структурой. Теоретически налоговая проверка в этом случае возможна, но на практике такое происходит редко.

Последствия ревизии

В процессе проверки работники ФНС могут выявить долги компании и наложить штрафные санкции за невыполнение обязательств. Важно понимать, что во время проверки досконально изучается деятельность ООО за последние три года. Минимальная сумма, которую приходится платить после ревизии, составляет 80-100 тысяч рублей.

Для крупных организаций с большим оборотом эти суммы могут исчисляться миллионами.

Предприниматели часто подключают юристов и профессиональных бухгалтеров для оспаривания результатов, но это не дает желаемого эффекта. Вот почему лучшим путем считается ликвидация ООО без налоговой проверки. Сделать эту работу самостоятельно не всегда удается, поэтому стоит привлечь грамотных юристов, которые изучают нюансы деятельности компании и правильно проводят закрытие общества.

Как избежать ревизии — частные ситуации

Проверка начинается с оформления и передачи в налоговую службу отчетной документации предприятия. По результатам изучения документов комиссия, контролирующая процесс ликвидации, принимает решение о необходимости выезда на место. Существует несколько причин, по которым проверка ООО не осуществляется:

• Организация вовремя и полностью отчитывалась по налогам. Передаваемые декларации заполнялись без нарушений, и имеют необходимую информацию. При этом у сотрудников ФНС не возникает подозрений в отношении подлинности данных, приведенных в документации.
• Компания не имеет кредиторов и дебиторов. Это относится как к обычным гражданам, так и к различным типам фондов, в том числе внебюджетным и бюджетным.
• Последние три года компания не вела деятельности. Это должно подтверждаться отсутствием движения денег на счетах, выплат зарплаты и других платежей.
• Баланс общества «нулевой», что свидетельствует об остановке деятельности.
• В компании работает единственный участник, что исключает разделение активов ООО на несколько долей.
• Для ликвидации привлечен профессиональный юрист или специальная компания.

Чтобы снизить вероятность ревизии ФНС, можно выполнить следующие мероприятия:

• Провести внутреннюю проверку (реализует бухгалтерия ООО).
• Организовать внешнюю проверку. Здесь к работе привлекаются сторонние аудиторские компании. Отчет таких организаций позволяет внести правки в документы и своевременно доплатить налоги.

Аудиторская проверка позволяет вовремя выявить и устранить имеющиеся нарушения законодательства и ошибки в бухгалтерии.

Способы альтернативного закрытия ООО

Многие бизнесмены применяют альтернативные пути ликвидации общества, подразумевающие формальное прекращение работы. При этом организация еще работает, но ее связь с администрацией и участниками теряется. Такие пути ликвидации не нарушают законодательство, но позволяют избежать проверки ФНС даже при наличии долгов.

Рассмотрим каждый из путей подробно:

1. Продажа ООО. В этом случае происходит передача частей общества новому хозяину после внесения последним определенной платы. Такой способ ликвидации не противоречит требованиям закона и формально считается закрытием компании. Общество исключается из одного госреестра юрлиц и продолжает существование. При этом управляющие лица и участники прекращают каким-либо образом влиять на работу ООО.

Но здесь имеются нюансы. После оформления соглашения на прошлых руководителей может распространяться субсидиарная ответственность при условии, что новый владелец не может рассчитаться с долгами. Кроме того с 2016 года введено обязательство проходить нотариальные процедуры утверждения операций, связанных с реализацией долей.

Такой путь больше подходит компаниям, которые имеют сертификаты, гранды и прочие бумаги, позволяющие осуществлять деятельность с определенными поблажками со стороны законодательства.

1. Замена руководителя или участников. Этот способ актуален при наличии разногласий между учредителями ООО. Недостаток подобной ликвидации в том, что юридически общество продолжает деятельность, что приводит к наличию информации о прошлых периодах работы, а управляющие субъекты даже со временем могут быть привлечены к ответственности.

К недостаткам стоит отнести еще ряд моментов — потребность в подготовке большого пакета бумаг с обязательным посещением нотариуса, а также необходимость выплаты государственных пошлин и сборов на крупную сумму.

1. Изменение юридического адреса или района деятельности. Возможна и другая ситуация, когда общество меняет юрадрес и информирует об этом налоговую службу. В таком случае организация снимается с учета в старой ФНС, а после регистрируется в налоговой инспекции нового региона. Получается, что прежняя инспекция теряет полномочия и уже не может произвести полноценную проверку с последующим начислением штрафных санкций. Этот путь подходит компаниям, которые имеют долги перед кредиторами и несвоевременно погасили задолженность по налоговым платежам.
2. Реорганизация. Как отмечалось выше, этот вариант считается одним из лучших для защиты от ревизии ФНС. Суть реорганизации заключается в ликвидации компании, а также выборе правопреемника, который должен выплатить задолженность, сборы и долги по налогам прошлого общества. Процесс организован в несколько этапов:

• Кредиторы ставятся в известность о проведении процедуры реорганизации.
• Информация публикуется в СМИ (два раза).
• Налоговая служба составляет и выдает свидетельства, подтверждающие завершение деятельности.
• ФНС готовит документ о регистрации преемника.

Недостаток реорганизации в том, что для ее проведения требуется потратить немало времени, ведь приходится проходить все процедуры — организовывать публикации в СМИ, информировать кредиторов и так далее.

1. Вывод ООО в оффшоры. В такой ситуации управление переходит в руки владельца, являющегося нерезидентом государства, а сама компания будет выступать в качестве представительства.

В какой период проходит закрытие ООО?

В среднем ликвидация общества проходит в течение 6-12 месяцев. Здесь многое зависит от выбранного пути. Если речь идет об альтернативных способах закрытия, на все процессы уходит меньше времени, ведь нет необходимости ставить в известность кредиторов, оповещать ПФР, документально оформлять заявления и решения учредителей.

Если помощь нотариуса исключается из повестки, это ускоряет процедуру.

Что касается добровольной ликвидации, на реализацию такого пути уходит больше времени, ведь на протяжении 2-х месяцев кредиторы вправе выдвигать свои требования. Если компания проходит процедуру банкротства, большое значение имеет наличие долгов. Ниже рассмотрены приблизительные сроки ликвидации в зависимости от выбранного пути:

• Банкротство — от года до полутора лет.
• Вывод в оффшор — 14-21 день.
• Реорганизация — 4-5 месяцев.
• Замена гендиректора — 14 дней.
• Официальная ликвидация — 4-6 месяцев.
• Замена руководителя и учредителей — 15-30 дней.
• Продажа — 1-2 недели.

Когда вероятность проверки возрастает?

Важно понимать, что ФНС — представитель государства, представляющий его интересы при взаимодействии с кредиторами. Если компания ответственно подходила к выполнению обязательств и справлялась с выплатой налогов, сдавала отчетность в полном объеме и выполняла другие задачи, проверка может и не проводиться. Главное, чтобы у налоговой службы не было претензий к руководителям компании.

Если в ООО имеет место нулевой баланс, получить документы для закрытия ООО от ФНС и внебюджетных фондов не составит проблем. Это связано с тем, что у компании отсутствуют долги, а ее баланс равен нулю. Если решение о ликвидации принимается руководителем общества, проведение ревизии является неизбежным условием.

Но этого не нужно бояться представителям компаний, имеющих небольшой финансовый оборот.

Особенность ревизии ФНС при банкротстве ООО

Банкротство — один из путей, позволяющий компании законным путем избавится от задолженности, и уйти от проверки со стороны ФНС. Закон не запрещает работникам налоговой службы проверять такие ООО. Но существуют обходные пути.

Если руководство общества подает заявление в арбитражный суд, работники налоговой инспекции теряют возможность контролировать процесс. Это объясняется следующим образом:

• Решение ФНС о привлечении должника к ответственности начинает действовать с момента закрытия реестра кредиторов. Если общество расплатилось с кредиторами, денег на покрытие требований ФНС уже не будет.
• Если вероятность получения штрафов, дополнительных налогов и пени минимальна, интерес в ревизии несостоятельного ООО пропадает.
• По закону долги выплачиваются в порядке очередности, оговоренном в статье 142. Налоги выплачиваются в третью очередь, поэтому вероятность получить долги очень низка.

Банкротство бывает двух типов:

. В этом случае в роли инициатора выступает сам должник. При этом схема ликвидации подразумевает упрощенный путь закрытия ООО, без проведения конкурса, а общее время на прохождение процедур составляет до полугода. Что касается арбитражного управляющего, он подбирается должником. . В этой ситуации роль инициаторов берут на себя кредиторы, налоговая служба и прочие лица, которые заинтересованы в прохождении ликвидации. Схема реализации процесса простая, с наблюдением и проведением конкурса. По этой причине ликвидация общества занимает больше шести месяцев. Выбор арбитражного управляющего производится инициатором — стороной, которая запустила процесс банкротства.

Актуальные вопросы и ответы

В завершение приведем несколько моментов, которые больше всего интересуют бизнесменов при ликвидации общества:

• Когда закрывать расчетный счет при прекращении деятельности компании? По закону ФНС вправе запретить закрытие ООО при наличии минимальных долгов. Если поспешить с закрытием счета, придется открывать его вновь. Вот почему эту процедуру лучше проводить «задним числом».
• Возможна ли продажа компании по цене, которая меньше ее активов на момент смены участника? По закону это реально, ведь нижний предел продажи ООО нигде не оговаривается. Важно, чтобы в будущем общество не выдвинуло требований об упущении выгоды.
• Реальна ли добровольная ликвидация, если по делу компании ведется административное производство, а судебного решения еще нет? В такой ситуации можно оформить и подать заявление на прекращение деятельности общества, но нужно быть готовым к длительной процедуре.

Как видно из статьи, ликвидация ООО может происходить многими способами и от выбранного пути зависит вероятность проверки ФНС. Если сделать правильный выбор, ревизии и, соответственно, дополнительных штрафных санкций можно избежать.

7 основных фактов

Самые важные аспекты о выездных налоговых проверках (ВНП) при закрытии предприятия:

1. ВНП проводят не всегда. Если у компании нет проблем с отчислением взносов и предоставлением документов, ее, скорее всего, проверять не будут.
2. Если ликвидацию хотят доверить юристу сторонней фирмы, и он гарантирует, что при наличии большого количества проблем проверка все равно проводиться не будет, – это обман. Юрист не может повлиять законными способами на решение ИФНС о проведении контроля.
3. Не проводится безосновательно. В решении всегда указывают, что конкретно будет проверяться.
4. Если компания не ведет деятельность более одного года, налоговая вправе исключить ее из ЕГРЮЛ самостоятельно, проведя камеральную проверку.
5. Выездная ревизия длится два месяца, но может продлеваться до полугода, если ее срок приостанавливался в связи с отправкой документов на экспертизу, или для перевода требовалось получение дополнительных сведений от госорганов.
6. Срок уведомления организации о планируемой ВНП законом не устанавливается (Письмо Федеральной налоговой службы от 10 марта 2016 г. № ЕД-4-2/3936@). Комиссия может прийти, показать решение руководителя и остальные документы и приступить к работе.
7. Проводится по месту нахождения офиса налогоплательщика. В исключительных случаях может быть выполнена на территории ИФНС.

«Законных способов заведомо избежать проверок (прежде всего налоговых) при официальной ликвидации организации не существует. Ибо выбор объектов для проверки — исключительная компетенция соответствующих контролирующих органов»

Игорь Невский, налоговый консультант

Права и обязанности налоговой

Особенности проведения выездной проверки регламентируются ст. 89 НК РФ. Она назначается по решению руководителя налогового органа.

Что могут проверять:

1. Декларации за последние 3 года.
2. Правильность и своевременность начисления налогов.
3. Бухгалтерские и кассовые документы, сведения о зарплате сотрудников.
4. Работу ООО, связанную с участием в договоре инвестиционного товарищества.
5. Деятельность представительств и филиалов ликвидируемого ООО.

Важно! В ходе работ инспекторы могут запрашивать и копировать документацию, проводить инвентаризацию и выемку, ревизию, осматривать территорию и помещения, вести фото- и видеосъемку, привлекать переводчиков. Мероприятие длится до 2 месяцев, в некоторых случаях срок увеличивают до 6 месяцев. Исчисление срока начинается со дня вынесения решения о ВНП, а заканчивается датой составления справки по ф.

1165010. Если же по каким-либо причинам провести проверку на территории ООО не получается, осуществляют в подразделении ИФНС.

Исчисление времени приостанавливается руководителем ведомства, если требуется:

• проведение экспертизы;
• запрос и изучение дополнительных документов;
• получение информации от иностранных госорганов;
• перевод документации.

По результатам составляют акт и справку с указанием периода, взносов. Если обнаружат нарушения, организацию привлекут к ответственности согласно гл. 16 НК РФ.

Конкретное наказание зависит от того, какое нарушение выявлено:

1. Непредоставление налоговой декларации (ст. 119 НК РФ). Компании грозит штраф в размере 5% за каждый полный или неполный месяц, но не менее 1 000 руб.
2. Неуплата, неполная уплата налогов и иных сборов (ст. 122 НК) – 20% от неуплаченной суммы.
3. Предоставление недостоверных сведений (ст. 126.1 НК) – 500 руб. за каждый документ.

К ответственности привлекают уже на основании решения налоговой (ст. 101 НК), в нем оговаривается срок устранения недостатков. К нему прилагается квитанция для уплаты штрафа.

Если налогоплательщик своевременно не выполняет требования, деньги будут взысканы через суд в порядке приказного производства, решение отдадут приставам для принудительного исполнения.

Когда можно избежать

ВНП проводится не всегда, решение о ней принимается индивидуально в каждом случае.

Ее можно избежать, если:

1. У компании нулевой баланс.
2. Нет ошибок в бухгалтерском учете.
3. Отсутствуют обязательства перед кредиторами – физическими и юридическими лицами.
4. Отчетность своевременно представлялась в ФНС.
5. Нет долгов перед Пенсионным фондом, другими госучреждениями.
6. За последний год не было движения денежных средств на счетах.

В большинстве случаев можно обойтись без ревизии, если компания ликвидируется через слияние или присоединение к другому ООО. Редко проверяют тех, кто меняет регион осуществления основной деятельности, продает доли третьим лицам или закрывает предприятие через банкротство.

Самое главное при ликвидации – правильное и грамотное заполнение документов. Ликвидатор направляет в ИФНС уведомление по форме Р15001, а также заявление ф. Р16001. Подписи в них должны быть нотариально удостоверены. К нотариусу обращаться не придется, если бумаги подаются через «Госуслуги» или специальный сервис на сайте налоговой.

Ссылка для скачивания

Нулевой ликвидационный баланс

Пример. Компания ООО «ААА» зарегистрирована в 2015 г. С 2016 по 2020 гг.

не работала, движение денег по счетам отсутствует. В таком случае ИФНС имела право ликвидировать фирму самостоятельно по результатам камеральной проверки, но компания продолжала существовать. Учредители решили закрыть ООО, подали все документы.

Ликвидационный баланс был нулевым, долги перед кредиторами и бюджетом отсутствовали. Закрыть предприятие удалось за 3 месяца.

Обратите внимание! Общий срок ликвидации составляет один год (ст. 57 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Иногда он может продлеваться, но не более чем на полгода.

Кто в группе риска

С большой долей вероятности компанию проверят, если:

1. Ранее возмещался НДС.
2. Несвоевременно предоставлялись или сдавались с ошибками декларации.
3. Не платились налоги и сборы.
4. Некоторые контрагенты предприятия – неплательщики налогов.
5. Применялись методы оптимизации.

Также велика вероятность ВНП, если организацию ранее наказывали за:

• занижение налоговой базы или внереализованных расходов;
• завышение расходов на величину амортизационных отчислений;
• необоснованное включение в состав вычетов сумм НДС;
• неполную уплату акцизов;
• неправомерное применение УСН;
• занижение среднегодовой стоимости имущества ООО;
• нарушения при перечислении имущественного, транспортного или земельного налогов.

«Прежде всего, не надо бояться (ждать неприятностей) от возможной выездной налоговой проверки. Надо быть к ней готовой. А уж придёт или не придёт проверка – дело десятое. Если «затеялись» ликвидироваться, то составьте план мероприятий и следуйте ему. Одним из пунктов плана обязательно должна быть сверка с контрагентами, в том числе с бюджетом. Проаудируйте Ваши налоговые регистры, сверьте их ещё раз с первичкой, с налоговыми декларациями, с уплатой и т.д.»

Совет на форуме buhonline.ru от главбуха

Поможет ли альтернативная ликвидация

Чтобы избежать контроля, учредители ищут обходные пути.

Под альтернативным закрытием подразумевается:

1. Продажа предприятия. Если участников несколько, их доли переходят по договору купли-продажи к третьему лицу. Фактически компания продолжает существовать, но бывшие участники к ней уже не имеют никакого отношения.
2. Реорганизация через присоединение. Собственники двух фирм договариваются о процедуре. Одну из них в ИФНС с учета снимают. Круг учредителей в другой расширяется.
3. Реорганизация через слияние. Две компании прекращают деятельность, образуя третью с другим названием.

Для действующих собственников проще продать фирму. В ЕГРЮЛ в результате только поменяются сведения об учредителях, компания продолжит работать. Преимущество такого способа в быстроте: при желании сделку можно совершить за 1–2 месяца. Но если у компании есть долги, новых владельцев могут привлечь к субсидиарной ответственности.

Если же проводится присоединение, все обязанности переходят к оставшейся фирме. Недостаток заключается в том, что в процессе кредиторы могут потребовать уплаты долгов, и в итоге все «затормозится». Кроме того, есть высокий риск наступления субсидиарной ответственности.

Зато придется оформлять меньше документов, чем при купле-продаже, а сведения о ликвидации предприятия вносятся в ЕГРЮЛ.

Важно! Указанные способы не исключают проведения проверки. Способы считаются рискованными и не гарантируют прежним хозяевам и руководству избегания ответственности за деятельность компании за прошлые периоды.

Стоит ли обращаться к посредникам

Сейчас многие компании предлагают ликвидацию ООО всеми способами «под ключ». Обращение к посредникам оправданно, если у собственников нет времени и возможности заниматься этим самостоятельно, и они не знают всех юридических и бухгалтерских тонкостей. Если воспользоваться услугами проверенной компании, там все сделают грамотно и быстро.

В среднем, посредники закрывают фирмы за 2–3 месяца, а ликвидация «под ключ» стоит от 30 000 руб. и выше.

Рисков для предпринимателей здесь нет. С компанией заключается договор об оказании услуг, где указывают сроки и стоимость, а также права, обязанности и ответственность сторон. Если выбрать хорошего ликвидатора, он сам будет решать вопросы с оформлением документов и взаимодействовать с ФНС.

Важно! Участие посредника в ликвидации не дает 100% гарантию, что налоговую проверку проводить не будут. Если у компании проблемы с документами и уплатой взносов, ИФНС все равно ее будет контролировать, но сопровождение хорошего юриста минимизирует все риски для участников.

Может ли налоговая проверить закрытую фирму

Раньше собственники регистрировали компании, а затем через 3 года, чтобы избежать ВНП, ликвидировали или присоединяли их к другим фирмам. Сейчас контроль закрытых ООО все равно проводится, т.к. ФЗ от 28 декабря 2016 года N 488-ФЗ внес изменения в ряд законов.

Проверить такую фирму могут в течение 3 лет с момента исключения сведений из ЕГРЮЛ. Кроме того, ст. 50 ФЗ «Об ООО» устанавливает обязанность хранить документы минимум 3 года, а для некоторых сведений срок составляет несколько десятков лет. Но после ликвидации документы длительного хранения передаются в архив.

Пример. Фирма закрыта через присоединение в 2017 г. В 2019 г. по итогам камеральной ревизии была выявлена неуплата налогов и сборов. Руководителем принято решение о ВНП. Мероприятие проводилось уже на территории компании, к которой присоединилось закрытое ООО. По итогам собственников привлекли к субсидиарной ответственности.