Страховые взносы ИП растут ежегодно. В 2022 году фиксированные взносы за себя увеличились на две с лишним тысячи рублей и составляют 43 211 рублей. Причем, государство не интересует, получил ИП прибыль или нет, вел ли деятельность – взнос обязателен к уплате.
Однако есть ряд исключений. О них мы расскажем в статье, а также о том, какие страховые выплаты должен произвести ИП, имеющий наемных сотрудников. И главное – как компенсировать уплаченные взносы.
О тонкостях страховых взносов индивидуального предпринимателя читайте в нашей статье.
Индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов. Взносы платятся за себя (если у ИП нет работников) и за наемных сотрудников (если ИП является работодателем). Разберем детально нюансы каждого вида уплаты страховых взносов.
Тарифы 10 лет назад
2012 году ИП должны были заплатить за себя:
- ОМС — 2 822 руб.
- ОПС — 14 386 руб.
Итога: 17 208 руб.
Расчет взноса по ОПС:
- Взнос на ОПС, если доход ИП за год не превышает 300 тыс. руб. – 34 445 руб. (фиксированная сумма).
Пример расчета. ИП Васильев В.С. по итогам 2022 года получит доход в размере 250 000 руб.
Доход не переступает порог в 300 000 руб. Соответственно, платится минимальный страховой взнос в размере: 8 766 руб. на медицинское страхование и 34 445 руб.
на пенсионное страхование. В итоге ИП Васильев В.С должен перечислить за 2022 год страховых взносов на сумму 43 211 руб.
- Взнос на ОПС, если доход ИП за год превышает 300 тыс. руб. — 34 445 руб. + 1% от суммы превышения, но не более 275 560 руб. Максимальная планка в 275 560 руб. равна установленному фиксированному взносу на обязательное пенсионное страхование, умноженное на восемь (34 445 руб. х 8 = 275 560 руб.).
Пример расчета. ИП Петров С.А. по итогам 2022 года получит доход в размере 2 500 000 руб.
Доход превышает порог в 300 000 руб. Соответственно, предприниматель уплачивает взносы, придерживаясь вот такой схемы расчета: фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование ОМС составляют 8766 руб., а ОПС составляет сумму от минимального взноса 34 445 и 1% х (2 500 000 руб. – 300 000 руб.), то есть 34 445 руб.
+22 000 руб.=56 445 руб. В итоге предприниматель за 2022 год должен будет заплатить 56 445 руб. + 8 766 руб.
= 65 211 руб.
КБК по фиксированным страховым взносам ИП — «за себя»
- Взносы на ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160,
- Взносы на ОПС (с дохода до 300 000 руб.) — 182 1 02 02140 06 1110 160,
- Взносы на ОПС (с дохода выше 300 000 руб.) — 182 1 02 02140 06 1110 160.
Взносы платятся «при любой погоде»
ИП обязан платить страховые взносы с момента регистрации в данном качестве. Причем, счетчик на оплату «тикает» постоянно, не взирая на отсутствие доходов и многие прочие, казалось бы, смягчающие обстоятельства.
Факторы, которые не влияют на выплату взносов:
- неведение деятельности,
- отсутствие дохода,
- ИП дополнительно трудится по найму по трудовому договору и платит налоги и взносы как физлицо,
- к деятельности привлечены третьи лица.
Факторы, освобождающие от выплаты взносов:
- уход за ребенком до полутора лет (не более 6 лет в общей сумме),
- служба в армии по призыву,
- необоснованное содержание под стражей,
- смена места жительства на территорию, где невозможно вести предпринимательскую деятельность, например, в военном гарнизоне или в дипконсульстве за границей (не более 5 лет).
- уход за инвалидом или пожилым человеком в возрасте 80 лет и старше.
Чтобы получить право на неуплату взносов по перечисленным выше причинам, нужно подать заявление и подтверждающие документы в налоговую службу. В случае продолжения ведения предпринимательской деятельности в период освобождения от взносов, предусмотрен штраф.
Ведите документооборот с налоговой службой в электронном виде. Это позволит существенно сэкономить затраты, ускорит обмен, обеспечит безопасность. ЭДО удобен не только с ФНС, но и с другими контролирующими органами. Тем более что сейчас у предприятий и ИП из реестра МСП есть возможность подключиться к ЭДО на год со скидкой в 50%.
Узнайте условия получения скидки 50% на электронный документооборот.
Если ИП зарегистрировал или прекратил свою деятельность в середине года, как в этой ситуации оплачивать взносы?
- пропорционально количеству отработанных месяцев,
- пропорционально количеству календарных дней в месяце — за не полностью отработанный месяц.
Страховые взносы ИП можно компенсировать за счет налога
Страховые выплаты ИП имеют одну очень привлекательную особенность: расходы на страхование, причем, как за себя, так и за работников, можно компенсировать при уплате налога. Это могут сделать ИП на УСН, ПСН, ЕСХН и ОСНО. Привилегия не доступна для ИП, уплачивающих НПД, (которые и так не платят страховые взносы).
Какую величину страховки можно компенсировать в налоге:
- На УСН (Д-Р), ЕСХН, ОСНО сумма страховых взносов может быть в полном объеме (100%) учтена в расходах.
- На УСН (Д) и Патенте сумма взносов учитывается полностью, если у ИП нет наемных работников по трудовому договору, и налог уменьшается на сумму не больше 50% – если у ИП есть наемные работники.
Важно: налог уменьшают только те взносы, которые заплатили в тот же период, за который считается налог. Например, налог за первое полугодие 2022 года можно уменьшить на взносы, которые заплатили с 1 января до 30 июня 2022 года.
Использование СБИС Бухгалтерия и учет упростит расчеты налогов и ведение бухгалтерского учета. В нем уже настроены шаблоны проводок и схемы учета. СБИС позволяет учесть все нюансы начисления, оплаты и вычета без ошибок и просрочек.
А СБИС Электронная отчетность подготовит и сдаст все отчеты в государственные органы. Актуальные формы и календарь отчетности всегда под рукой.
Создавать и подписывать документы, быстро отправлять их адресату возможно только при наличии ЭЦП на защищенном носителе. Помните, для электронной подписи необходим сертифицированный носитель ЭЦП — рутокен.
Если вам нужна помощь в подготовке отчетности – наши сотрудники готовы подключиться к решению этой задачи. Услуга по подготовке и сдаче отчетности доступна как для отдельного отчета, так и для всего массива отчетности.
О том, как подключиться к сервисам и программам СБИС для ИП, позволяющим оставаться в рамках закона и выбирать оптимальные решения для бизнеса, вам готовы рассказать наши специалисты.