Признаки преднамеренного банкротства юридического лица

Преднамеренное банкротство – это один из специфических видов экономических преступлений. Отражение нормы в законодательстве позволяет судить о критериях выявления этого деяния только в самом общем виде. Сложность сбора доказательной базы, самой процедуры проверки, а также недостаточное количество судебной практики по подобным делам создают существенные сложности по правоприменению соответствующих статей.

Именно поэтому в судах до реального обвинительного приговора доходит менее 1% от всех дел по преднамеренному банкротству.

Что такое преднамеренное банкротство?

Банкротство – это неспособность отвечать по принятым на себя финансовым обязательствам. В случае, когда руководитель компании, индивидуальный предприниматель или иное лицо намеренно создает условия, которые приведут юридическое лицо к тому, что предприятие не сможет отвечать по обязательствам, речь идет о преднамеренном банкротстве.

К такому состоянию могут привести и активные действия, и сознательное бездействие, что в юридическом смысле равноценно.

Отличие преднамеренного банкротства от фиктивного

Между преднамеренным и фиктивным банкротством есть несколько важных отличий, которые связаны с целью процедур и ответственностью сторон, которая предусмотрена в УК и КоАП. Увидеть наглядно все основные отличия можно в сравнительной таблице.

признак	фиктивное	преднамеренное
определение по УК (ст. 196) и КоАП (ст. 14.12.)	заявление о несостоятельности компании или ИП, которое делается с сознательной целью ввести в заблуждение	сознательное совершение действия или умышленное бездействие, которое приводит к финансовой несостоятельности
цель действия	получение более льготных условия по кредитным платежам или возможность не оплачивать их за счет сознательного обмана кредиторов	незаконное завладение активами, борьба с конкурирующей компанией за счет полного прекращения ее деятельности
ответственность по УК	ст. 197	ст. 196
ответственность по КоАП	ч.1 ст. 14.12.	ч. 2 ст. 14.12.
ответственность в отношении главбуха	ст. 14.13. КоАП

Признаки

Признаки намеренного создания условий преднамеренного банкротства, которые приведут фирму к финансовой несостоятельности, выявляются в ходе соответствующей проверки арбитражным управляющим. Их можно разделить на 2 группы:

1. Формальный признак – неплатежеспособность: предприятие не может полностью или частично отвечать по свои ранее принятым финансовым обязательствам.
2. Неформальные признаки:

• большое увеличение процентной доли дебиторской задолженности;
• документация при проверке предоставляется не вовремя и в не полностью;
• большие колебания в отчетности по балансу (как в пассивах, так и в активах);
• уменьшение капитала либо его стремительный рост;
• резкий рост или резкое снижение запасов на остатках;
• рост задолженности по заработной плате, выплате дивидендов или налоговым платежам.

Подобные признаки позволяют судить о скором финансовом крахе предприятия. Если они создаются намеренно либо руководство сознательно ничего не предпринимает для предотвращения развития подобной ситуации, то речь идет о преднамеренном банкротстве.

Ответственность

Виды санкций, которые может применить суд в отношении осужденного, согласно ст. 196 УК при преднамеренном банкротстве, такие:

• штраф (от 200 тыс. до 500 тыс. руб.);
• штраф в размере дохода, полученного за период от 1 до 3 лет;
• принудительные работы (до 5 лет);
• лишение свободы (до 6 лет) и взимание штрафа (от 200 тыс. до 500 тыс. руб.).

Согласно 14.12. КоАП меры наказания следующие:

• штраф на частных лиц от 1 тыс. до 3 тыс. рублей;
• штраф на должностных лиц от 5 тыс. до 10 тыс. рублей или дисквалификация от 1 до 3 лет.

Статья УК РФ о преднамеренном банкротстве

Понятие преднамеренного банкротства как экономического преступления, а также меры наказания за него описываются в статье 196 Уголовного Кодекса. Исходя из определения:

• субъективная сторона преступления – умысел лица (прямой или косвенный);
• субъект – один из учредителей фирмы, ее непосредственный руководитель, предприниматель или любое заинтересованное частное лицо.

Уточняя действие или бездействие, которое умышленно ведет к признанию фирмы банкротом, можно привести следующие примеры:

• руководитель сознательно умалчивает о дебиторской задолженности и не требует ее погашения контрагентами;
• руководитель преднамеренно создает условия для искусственного роста кредиторской задолженности (намеренные просрочки по действующим кредитам).

Состав преступления преднамеренного банкротства имеет материальный характер, оно порождает несколько крупных экономических последствий, связанных с ликвидацией юридического лица:

• прекращение производства или иной экономической деятельности;
• безработица всего штата;
• возможное банкротство компаний, экономическая деятельность которых тесно связана с пострадавшей фирмой.

Ущерб признается крупным, если он исчисляется суммой от 1,5 млн и выше, и особо крупным – от 6 млн рублей.

Для признания деяния преступным не имеет значения, действительно ли привели действия или бездействия к фактическому банкротству. Важно лишь, чтобы их результатом стал большой экономический ущерб.

Действия в случае отсутствия признаков умышленной несостоятельности

Если по результатам проверки арбитражный управляющий не выявил признаков преднамеренного банкротства юридического лица, в соответствующем документе делается такое заключение и прилагаются обоснования с расчетами коэффициентов, анализом сделок и дополнительными документами.

Заключение передается в несколько инстанций и структур:

• в соответствующий арбитражный суд;
• в соответствующие органы для составления протокола об отсутствии признаков (в течение 10 рабочих дней).

Заинтересованные стороны могут обжаловать такое решение, подав апелляционную жалобу.

Неправомерные действия

Описание действий, которые признаются неправомерными при преднамеренном банкротстве, содержится в статье 195 Уголовного Кодекса. Возможные варианты и ответственность за них приведены в таблице.

действие	ответственность
умышленное сокрытие имущества, а также прав на него или имущественных обязательств, и информации о нем	штраф от 100 тыс. до 500 тыс. руб. или доход за период от 1 до 3 лет или лишение свободы до 2 лет или принудительные работы до 3 лет
если требования кредиторов были удовлетворены неправомерно	штраф до 300 тыс. руб. или доход за срок до 2 лет или принудительные работы до 1 года
если создаются специальные обстоятельства, которые мешают проверочной деятельности арбитражного управляющего	штраф до 200 тыс. руб. или доход за период до 1,5 лет или обязательные работы до 480 ч или исправительные работы до 2 лет

Особенности

Проблемы выявления преступления преднамеренного банкротства и соответственно, возбуждения дела связаны со следующими обстоятельствами:

1. Норма о преступлении имеет во многом бланкетный характер, она недостаточно проработана в законе в плане конкретных процедур по сбору доказательств, основаниям для возбуждения уголовного дела, процедуре проверки.
2. Особенности определения преступления во многом зависят от заключения, которое арбитражный управляющий составляет после проведенной проверки.
3. Размер экономического ущерба от незаконных действий определяется на основе конкурса. При этом многие вопросы этой процедуры недостаточно проработаны, в связи с чем возникает проблема квалификации ущерба как крупного и особо крупного. Соответственно, это отражается на неоднозначности применения санкций по отношения к виновным лицам.

Разработка различных аспектов по расследованию дел, связанных с умышленным доведением компании до преднамеренной несостоятельности, особенностей процедуры проверки и сбора доказательной базы является неотъемлемым условием для наработки соответствующей судебной практики. Поэтому преднамеренное банкротство пока остается одним из белых пятен в отечественной юридической практике по экономическим преступлениям.

Подследственность и подсудность дел по преднамеренному банкротству

В случае установления наличия фактов преднамеренного банкротства, материалы для проверки передаются следователю органов внутренних дел, также дела этой категории могут расследоваться следователями органов, выявивших преступления. Уголовные дела о преднамеренном банкротстве рассматриваются единолично судьей районного суда. Территориальная подследственность и подсудность дел данной категории определяется местом окончания преступления.

Какая ответственность наступает за преднамеренное банкротство?

За преднамеренное банкротство для руководителя и учредителей должника наступает административная или уголовная ответственность. Если сумма ущерба составляет меньше 2 250 000 руб., то виновное лицо привлекается к административной ответственности. В случае, когда сумма ущерба больше этой суммы, наступает уголовная ответственность.

Практика привлечения руководителей и учредителей организаций к ответственности за преднамеренное банкротство

На практике случаи привлечения виновных лиц за преднамеренное банкротство не распространены. Это связано с тем, что довольно трудно собрать доказательства.

Арбитражные управляющие регулярно обращаются в правоохранительные органы по поводу неправомерных действий руководителей и учредителей. Однако, чаще всего получают отказ в возбуждении уголовного дела.

Трудности привлечения к ответственности за преднамеренное банкротство связаны со следующими обстоятельствами:

• нормы об ответственности недостаточно четко проработаны;
• арбитражные управляющие не всегда делают положительное заключение даже при наличии признаков преднамеренного банкротства;
• проблематично посчитать размер причиненного ущерба.

В связи с неэффективностью норм административного и уголовного законодательства арбитражные управляющие воздействуют на учредителей и руководителей должника через институт субсидиарной ответственности. С каждым годом все чаще с виновных лиц взыскивают убытки за причинение ущерба кредиторам, что препятствует безнаказанному сокрытию имущества компаний и списанию долгов перед кредиторами.

Какие объекты подвергаются проверке при подозрении на преднамеренное банкротство

Как показывает практика, чаще всего такой вид несостоятельности обнаруживается в сфере банковского производства и среди предприятий, занимающихся разными видами деятельности, в том числе оказанием услуг. Механизм определения намеренного банкротства до сих пор не найден, поэтому только 5% случаев, проходящих в судебной практике по ст. 196 УК РФ, заканчиваются обвинительным приговором.

Для выявления условий, влекущих административную или уголовную ответственность, компания AMC Group проводит всесторонний анализ следующих оставляющих бизнеса:

• хозяйственной деятельности предприятия/организации;
• соответствия всех видов деятельности законодательству РФ;
• выявляет факты нарушения закона;
• находит признаки бездействия руководства компании, которые могли спровоцировать преднамеренное банкротство.

В каких случаях необходима процедура выявления преднамеренного и фиктивного банкротства

Преднамеренное банкротство, равно как и фиктивное, являются противозаконным действием, и естественно, наказуемым. В отличие от преднамеренного банкротства, инициатор фиктивного процесса заведомо подает заявления в госорганы. В процессе преднамеренного банкротства менеджмент и руководство компании принимают решения, снижающие эффективность компании.

Оба вида несостоятельности приводят к невыплате долгов перед государством и кредиторами. Таки действия строго караются законом.

Советуем прочитать:

1. Где заключить договор на обслуживание газового оборудования в нижнем новгороде
2. Совращение малолетних в соц сетях
3. Лучшие города россии для переезда 2022
4. Беременность на временной должности

Читайте также:  Сколько стоит открыть ооо в 2022 году