Размер налога при дарении квартиры близкому родственнику

Одарить близкого человека недвижимостью – вполне понятное желание, когда встает вопрос о дальнейшем определении собственника. Акт передачи в дар является предпочтительным способом переоформления имущества, так как налог на дарение квартиры родственнику не уплачивается. Закон освобождает от налога только определенный круг семьи, поэтому перед тем, как решиться на сделку, необходимо узнать, облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками.

Люди с дальним родством редко дарят жилье друг другу, а вот для членов семьи дарственная – оптимальный способ решения проблемы переоформления недвижимости от старшего поколения — младшему.

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Особенность дарственной – в безвозмездности договора. Даритель, передавая имущество, не требует платы или ответной услуги. А при отсутствии какого-либо дохода, уплачивать подоходный налог не с чего.

Более сложен вопрос определения, нужно ли платить одариваемым, которые вместе с подарком получают доход в виде экономической выгоды от принятия собственности в натуре. Экономическая выгода заключена в том, что одариваемый экономит средства, которые могли быть потрачены на покупку жилья.

Так как передать квартиру без налогов не родственнику практически невозможно (только в отношении работников консульств и их семей), согласно общему правилу, подаренный объект облагается подоходным налогом, что означает необходимость уплаты одариваемым 13%. Ставка применяется к стоимости полученного имущества и составляет внушительную сумму, если российские граждане в дар принимают дорогостоящее жилье. Для нерезидентов ставка еще выше – 30%.

При частом пребывании за границей необходимо учесть, что нерезидентом становится россиянин, проживший более 6 месяцев вдали от Родины.

Обязанность уплаты налога распространяется на каждого одаряемого, принявшего дар и оформившего собственность на себя. Высокие налоговые сборы делают акт дарения невыгодным, когда речь идет о людях без кровного родства. Но даже родственники далеко не все освобождаются от обязанности уплаты в бюджет.

Всего в двух случаях, граждане освобождаются от налоговых обязательств:

1. Близкие родственники, члены семьи.
2. Консульские работники и их семьи (согласно Венской конвенции о дипломатических отношениях).

Кто из сторон оплачивает налог

Договор дарения представляет собой документ, дающий право на безвозмездной основе перерегистрировать имущество в Росреестре. При этом, даритель освобождается от необходимости несения расходов, как лицо, не получившее доход.

Одариваемый, напротив, становится потенциальным плательщиком подоходного налога, а также обязывается в установленные законом сроки декларировать полученную квартиру или дом в качестве полученного дохода.

Дарение между родственниками

Как правило, передача недвижимости в пользу другого человека в России часто осуществляется одним из трех способов:

• дарственной;
• договором купли-продажи;
• завещанием.

Высокие расходы на налог на дарение квартиры родственнику, не имеющему тесной родственной связи с дарителем, часто заставляют выбирать вариант купли-продажи, предполагая возмездность сделки. Если недвижимость передается родному человеку, возможно оформить завещание, однако вступить в право собственности он сможет только спустя полгода после смерти владельца. Дарственная дает право выполнить переоформление при жизни человека, не требуя особой подготовки к сделке и крупных сопутствующих расходов.

Основные расходы по оформлению дара несут только при оплате нотариальной пошлины за заверение документа по льготной ставке (при подтверждении близкого родства).

Закон допускает и более простой вариант передачи дара – по договору, составленному без нотариуса, если он составлен правильно, с учетом требований к юридическим документам подобного рода. Если есть малейший риск оспаривания сделки кем-либо из других претендентов на жилье, игнорировать услуги нотариуса не стоит – он является гарантом юридической чистоты сделки и обеспечит неукоснительное соблюдение закона при переоформлении подарка в собственность другого.

Этапы оформления

Дарение – наиболее простой путь для дарителя передать недвижимость в пользу другого человека.

Этапы передачи в дар выглядят следующим образом:

• Составление документа.
• Подписание соглашения обеими сторонами.
• Регистрация нового собственника.
• Уплата подоходного налога.

Стоит обратить особое внимание на последний пункт, так как далеко не всегда наличие родства дает право освободиться от расходов в пользу бюджета.

При самостоятельной подготовке дарственной учитывают необходимость включения основных параметров сделки, указания сторон и передаваемого объекта. Важно, чтобы в соглашении не упоминались дополнительные условия, в которых усматривалась бы выгода для дарителя от передачи дара.

Как определить, платят ли налог на дарение родственники

Закон разрешает не платить налог с дохода строго определенным категориям лиц, связанным близким родством с дарителем.

Согласно ст.3 семейного коодекса, на освобождение от платежа рассчитывают те, кто является близким родственником при дарении квартиры:

• законные супруги;
• дети, принимающие собственность от родителей или усыновителей;
• внуки, оформляющие недвижимость своих родных бабушек и дедушек;
• братья и сестры, включая тех, с которыми установлен только один общий родитель.

Для одариваемых из вышеупомянутых категорий расходы на принятие дара включают:

• оплату нотариального заверения и составления документа;
• регистрационную пошлину.

Планируя дальнейшее распоряжение недвижимостью, близкий родственник должен учитывать важную деталь: продажа в течение ближайших 3 лет с момента принятия дара влечет за собой уплату налога в размере 13%. Он рассчитывается, исходя из стоимости объекта, за вычетом 1 млн рублей. Таким образом, платить налог продавец обязан за любой проданный объект, стоимость которого выше 1 миллиона рублей.

Нюансы определения налога

Для остальных родственников дарственная не несет дополнительных преимуществ, т.к. оплачивать подоходный налог придется.

Таким образом, если бабушка подарила квартиру, нужно ли платить налог, решается в пользу внука или внучки, связанных близким родством. Для племянников, двоюродных братьев/сестер, тетей, дядей и других родственников вне ближайшего круга установлены общие нормы, требующие уплаты налога.

Пенсионеры, принимающие дар, не имеют никаких налоговых льгот, если не доказан факт тесных родственных отношений. В данном случае, статус «пенсионер» не влияет на налоговые обязательства одариваемого.

Принимая в дар квартиру стоимостью до 1 миллиона рублей, не следует путать с освобождением от налога с продаж, когда собственник недорого жилья не платит налог с дохода. Договор дарения исключает всякую возмездность и представляет собой совершенно иной способ переоформления имущества.

Если одаряемый близкий родственник, освобождается ли от уплаты налога

Наличие кровных связей следует подтвердить. В документах дарения нет ссылок на указание близких отношений между дарителем и одаряемым.

По этой причине, некоторые субъекты РФ вводят обязательность отчета перед налоговой, с документальным подтверждением родственных связей через предъявление:

• брачного свидетельства;
• документа о рождении ребенка;
• паспорта сторон;
• судебного постановления, устанавливающего родство.

Во избежание недоразумений, рекомендуется предварительно получить консультацию в инспекции фискального органа по адресу прописки.

Основной пакет документации для ИФНС представлен:

• декларацией 3-НДФЛ;
• документом, подтверждающим родство (для членов семьи);
• дарственной;
• выпиской из ЕГРН о переоформлении недвижимости на другого собственника;
• техдокументацией и справкой БТИ.

Если установлено право на льготное налогообложение, из расходов на переоформление остается лишь пошлина за регистрацию квартиры в Росреестре. Размер регистрационного сбора в 2018 году составляет всего 2000 рублей, что по сравнению со стоимостью приобретения составляют совсем незначительную сумму.

Зачастую дарение между близкими родственниками используют в качестве альтернативы завещанию, исключая риск оспаривания передачи имущества в отношении конкретного человека после смерти текущего собственника. Следует учесть, что подаренная квартира становится собственностью одариваемого сразу после переоформления в Росреестре, а значит, он получает полное право распоряжения имуществом, вплоть до продажи или передачи недвижимости в пользу третьих лиц. См.

Можно ли передарить квартиру, полученную по дарственной.

В таком случае, в договор дарения включают особый пункт о праве пожизненного проживания дарителя.

Платит ли налог даритель

Прежде чем мы детально будем копаться в теме и выяснять, есть ли налог на дарение недвижимости или другого имущества, давайте сначала разберемся, что будет с тем, кто дарит подарок? Особенно если это крупный подарок, такой, как квартира или автомобиль, или другое серьезное имущество, или крупная сумма денег.

Кто должен заплатить налог

Иногда оплата 13% НДФЛ все же обязательно. Рассмотрим, что это за случаи.

• Если дарение было не от близкого родственника из п. 18.1 ст. 217 НК РФ, то налог на дарение придется заплатить.

Ведь по факту вы получаете экономическую выгоду — то есть доход. А согласно п. 1 ст. 210 НК РФ с дохода должен быть уплачен НДФЛ на дарение.

Закировой свекровь подарила квартиру. Так как свекровь – это не близкий родственник из п. 18.1 ст. 217 НК РФ, то 13% Закирова должна будет заплатить.

Клименковой подарил квартиру племянник, и она тоже будет обязана задекларировать свой доход и уплатить налог, так как племянник юридически не является близким родственником из п. 18.1 ст. 217 НК РФ, поэтому ей придется платить налог с подаренной квартиры.

Если подарок был не от близкого родственника, НДФЛ придется заплатить.

Как мы уже сказали, если даритель не является близким родственником, то вы должны платить 13% за подаренную квартиру, авто, недвижимость, паи, доли и акции.

• Если подарок был от ИП или организации, как от юрлица, и его стоимость превысила 4000 рублей.

Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ, если какая-то компания сделала подарок физическому лицу, стоимостью более 4000 руб. (не обязательно единоразово, может, в течение года), то вы должны заплатить 13% со стоимости подарка.

Но платится налог не со всей стоимости, а с суммы, превышающей 4 тысячи.

ООО “Колеса” на Новый год передала в дар своему клиенту — гражданину Петрову зимнюю резину, стоимостью 12 000 рублей. По закону Петров обязан задекларировать данный доход и уплатить 13%. Но не с 12 тысяч, а с суммы, превышающей 4 тысячи — то есть с 8 000 руб.

Если вы получили какой-то подарок от своего работодателя, то вам не нужно будет обращаться в Налоговую, чтобы задекларировать доход – бухгалтерия сама все оформит и заплатит НДФЛ.

Как рассчитывается сумма налога к уплате

Рассмотрим, как регулируется налогообложение при дарении.

Налогообложение дарения стандартно – 13% от стоимости подарка.

Если в договоре дарения указана сумма подарка – то налог рассчитывается как 13% от этой суммы, если нет – то учитывается средняя рыночная стоимость на момент дарения (в случае с квартирой – кадастровая стоимость).

Захарову брат жены подарил автомобиль. В договоре дарения указана стоимость – 700000 руб. То есть Захаров должен будет заплатить 91000 руб. (700000*13%).

Селиванову тетя подарила однушку, в договоре дарения сумма не указана. Кадастровая стоимость – 1.1 млн руб. Селиванов должен будет заплатить налог при оформлении дарственной в размере 13% от этой суммы – 143000 руб.

Важные моменты при дарении квартиры

• Если оформляется дарение жилья, которое является совместно нажитым имуществом (куплено в браке), то требуется также согласие супруга на сделку
• Если оформляется дарение только доли квартиры, потребуется письменное согласие всех остальных владельцев долей.
• Переход права собственности подлежит регистрации для внесения данной записи в ЕГРН.

Делая вывод, можно ответить на вопрос: дарение — облагается налогом или нет, таким образом: все зависит от того, кто делает подарок и что именно вам дарят.

В любом случае, чтобы быть уверенным в правомерности своих действий, лучше обратиться к налоговому эксперту, чтобы понимать, есть ли необходимость уплаты НДФЛ. Если она есть — наши специалисты заполнять декларацию за вас, подберут вариант уменьшения налога и направят 3-НДФЛ в ФНС.

Частые вопросы

Да, в таком случае стоимость подарков считается суммарно, и с суммы, превышающей 4 000 рублей, будет рассчитан НДФЛ.

Если вам подарили жилье кто-то, кто не является близким родственником (родители, дети, бабушки/дедушки, внуки, братья/сестры, супруги), то платить НДФЛ вам придется.

Да, так как в юридическом смысле понятия “гражданский брак” не существует, то есть по факту, ваш гражданский муж не является законным супругом, а значит, не считается близким родственников.

Нет, так как вы — даритель, вы ничего не платите априори. И ваша сестра тоже не будет ничего платить, так как вы являетесь близкими родственниками.

Нет, не нужно, поскольку по закону подаренные деньги не облагаются НДФЛ. То есть платить 13% с этой суммы не придется.