Реестр депонированной заработной платы

Кассовая дисциплина подразумевает соблюдение лимитов хранения наличных денежных средств в кассе предприятия – предприниматели и юридические лица не имеют права держать в кассе деньги сверх установленных пределов, выручка сдается в банк.

Только при выплате заработной платы на предприятии может быть больше наличных, но только на протяжении не более 5 рабочих дней с учетом даты получения средств с расчетного счета. Если в течение этого срока деньги так и не были выплачены сотрудникам, нужно должным образом вернуть их в банк, а операцию депонирования зарплаты отразить в учете.

Как отражается в 1С: Бухгалтерия депонирование заработной платы?

Факт не своевременной выплаты денежных средств сотрудникам должен в обязательном порядке регистрироваться в учете и фиксироваться соответствующими документами в 1С: Бухгалтерия 8.3. В случае, если вы решили программу купить 1С Упрощенка 8 , вместо этой конфигурации, то эта инструкция вам не понадобится – каждый продукт 1С имеет свою специфику и свой особый набор инструментов и форм для ведения учета.

Для оформления операции по депонированию необходимо создать соответствующий документ – ведомость в кассу. Создается ведомость на основании депонирования неполученной в установленный срок заработной платы.

Из этой формы можно сразу распечатать реестр депонированных сумм.

Одновременно можно проверить, как отразилась операция в учете и были ли корректно сформированы проводки.

Впоследствии (в течение трех лет) сотрудник может получить причитающиеся ему деньги, но обычно это происходит уже в следующем месяце после депонирования. Для отражения этой операции в учете необходимо выбрать раздел «Выдача наличных» в меню «Касса».

Останется лишь распечатать расходный кассовый ордер на выдачу депонированной ранее заработной платы.

При этом движение денежных средств отразится в соответствующих проводках.

Бывают ситуации, когда сотрудники не истребуют депонированные суммы из собственной неполученной зарплаты. Срок давности для этого – три года, но работник может уволиться и не забрать часть средств, которые ему полагаются.

В таком случае оставшиеся деньги по истечению трех лет организация-работодатель обязана списать в счет собственных доходов. В учете (программа 1С: Бухгалтерия 8.3) это отражается в главном меню раздел «Начальные остатки». Операция по списанию депонированной зарплаты проводится с использованием специального помощника ввода остатков.

Эта операция фиксируется и в соответствующих проводках – движение по счетам можно проверить незамедлительно после ввода остатков.

Но на этом процедура списания на доходы организации не завершается. Далее потребуется в разделе «Зарплата» провести документ «Списание зарплаты депонентов».

В учете это будет отражено движением по проводкам и завершится списанием указанной суммы на внереализационные доходы работодателя.

Схожим образом нужно будет поступать и с депонированием заработной платой в других программах учета, например, если вы соберетесь купить 1С Склад и работать с этим продуктом.

Депонированная зарплата 2021

Выплачивать заработную плату можно двумя способами – наличными или в безналичной форме (перечисляется на банковскую карту).В первом случае деньги, которые работники не получили в определенный срок, нужно сдать в банк, то есть депонировать.

Депонированная зарплата: удобный алгоритм начисления и учета

Работодатель обязан выплачивать заработную плату работникам регулярно в рабочие дни не реже двух раз в месяц (ч. 1 ст. 115 Кодекса законов о труде Украины; КЗоТ). Да еще и должно соблюсти два условия:

• промежуток времени между выплатами не превышает шестнадцати календарных дней;
• зарплату выплачивает не позднее семи дней после окончания периода, за который ее выплачивают.

Однако иногда сотрудники не имеют возможности получить свой заработок в определенный день. В таком случае кассиру невыплаченную сумму нужно депонировать.

Депонированная зарплата — это денежная наличность, полученная субъектами хозяйствования для выплат, связанных с оплатой труда, и не выплачена в установленный срок отдельным физическим лицам (п. 1.6 Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденное постановлением Правления НБУ от 29.12.2017 № 148, далее — Положение № 148).

Шаг 1. Оформляем документы

Депонированная зарплата: документальное оформление. На выплату зарплаты компания может использовать как деньги, полученные в банке, так и собственную выручку. Рассмотрим оба случая.

Если для выплаты зарплат используют средства, полученные в банке. Деньги, которые вы сняли с расчетного счета, имеете выдать работникам в течение трех рабочих дней. В этот срок входит день получения наличных денег.

Наличность, которую получили в банке и не использовали по назначению в течение установленных выше сроков, предприятие должно вернуть в банк не позднее следующего рабочего дня банка или может оставить в кассе (в пределах установленного лимита).

Предприятие выплачивает зарплату за счет выручки. Порядок депонирования будет идентичной, как в случае, когда наличные на выплату зарплаты получили в банке.

Здесь возможны два варианта. Первый – это когда выручка, которую компания планировала использовать на выплату зарплаты, не превышающей лимита кассы. Второй – выручка выше наличного лимита.

В первом случае наличные сдавать в банк не обязательно. Хранить «сверхлимитную» наличку можно в сумме, указанной в переданных в кассу ведомостях на выплату денег, в течение трех рабочих дней со дня наступления сроков таких выплат.

У 2021 році звітуватимете за новою формою Податкового розрахунку. Завдячуєте новинкою Мінфіну, який поєднав у ній два звіти — форму № 1ДФ і Звіт з ЄСВ. Що ще цікавого знаємо про «гібрида», коли вперше за ним звітувати і чи полегшить він вашу роботу? Нумо розбиратися!

Если срок, в течение которого можно хранить средства истек, кассир должен (пунктом 31 Положения № 148):

• в расходной ведомости напротив фамилии лиц, которым не выплатил средств, поставить оттиск штампа или сделать надпись: «Депонировано»;
• составить реестр депонированных сумм;
• в конце расходной ведомости указать фактически выплаченную сумму и недополученную сумму выплат, подлежащую депонированию;
• сверить выплаченные и депонированные суммы с общим итогом по расходной ведомости и засвидетельствовать надпись своей подписью;
• сделать соответствующую запись в кассовой книге согласно выписанному бухгалтерией расходному кассовому ордеру на фактически выданную сумму по расходной ведомости.

После этого бухгалтер:

1) проверяет записи, сделанные кассиром в ведомости на выплату наличных;

2) подсчитывает выданные и депонированные суммы по ведомости;

3) оформляет один общий расходный кассовый ордер (далее – РКО) на сумму депонированной зарплаты, которая подлежит сдаче в банк.

Если выплачиваете работнику зарплату за РКО, обратите внимание, что выдать наличные по этому документу можно только в день его составления (абзац третий п. 32 Положения № 148). Поэтому, если работник не обратился за получением заработной платы в день составления РКО, кассир обязан вернуть такой РКО в бухгалтерию, а бухгалтер, в свою очередь, — аннулировать этот документ.

При этом в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов необходимо сделать отметку о том, что документ оплачен не был.

Реестр депонированных сумм составьте по форме, приведенной в приложении к Методическим рекомендациям по применению регистров бухгалтерского учета, утвержденных приказом Минфина от 29.12.2000 № 356. Он предназначен для ведения аналитического учета расчетов по сумме заработной платы, не полученной из кассы предприятия в срок, установленный для ее выплаты. Составляет реестр кассир за каждый период выплаты заработной платы отдельно.

Суммы депонированной зарплаты, не выплаченные на начало года, переносят из реестров за предыдущий год в реестр депонированной заработной платы текущего года. Проверяет реестры главный бухгалтер.

Пример 1. Кассир предприятия 07.05.2020 г. получил в банке по чеку денежные средства на выплату заработной платы за вторую половину апреля 2020 года в сумме 121222,00 грн. Бухгалтер предприятия оформил РКО на эту сумму.

Поскольку работник отдела продаж Соколов В. А. Из-за временной нетрудоспособности отсутствовал на работе, его зарплату депонировали.

Сумма депонированной зарплаты – 10500,00 грн. На сумму фактически выплаченной и депонированной заработной платы бухгалтер предприятия оформил РКО, на основании которых кассир в этот же день осуществил записи в кассовой книге.

13.05.2020 г. сумму депонированной заработной платы сдана в банк.

Поэтому сумма выплаченной заработной платы равна 110722,00 грн.

Рассмотрим ведомость на выплату наличных денег образец заполнения, РКО и реестр депонированной заработной платы пример.

Шаг 2. Показываем депонирование в бухучете

Для отражения депонированных сумм в бух учете используется субсчет 662 «Расчеты с депонентами». Аналитический учет расчетов с депонентами ведите по каждому работнику и по видам выплат. По кредиту субсчета 662 в корреспонденции с дебетом субсчета 661 «Расчеты за заработной платой» отражайте задолженность предприятия по заработной плате, возникшей при получении наличных для выплаты через свою кассу и неполучении ее работниками в установленный для этого срок.

По дебету субсчета 662 показывайте погашение задолженности перед депонентами. Рассмотрим конкретную ситуацию.

Якщо не хочете зробити помилки, яких припустилися ваші колеги — прочитайте поради експертів. Вони допоможуть гідно і з найменшими втратами витримати інспектування Держпраці.

Пример 2. Учет депонированной зарплаты

Возьмем ситуацию из Примера 1, предположим, что заработную плату Соколову В. А за апрель 2020 года выплатили 22.05.2020 (вместе с зарплатой за первую половину мая 2020 года).

Учет расчетов с депонентом приведем в Таблице.

Содержание хозяйственной операции

Бухгалтерский учет

Начислена заработная плата Соколову В. А. за апрель 2020 года

Начислен ЕСВ на зарплату (13043,48 грн × 22%)

Удержано из зарплаты:

─ НДФЛ (13043,48 грн × 18%)

─ военный сбор (13043,48 грн × 1,5%)

Перечислено в бюджет (с учетом сумм, уплаченных при выплате аванса)

Получено в кассу с текущего счета в банке наличные для выплаты заработной платы (13043,48 грн – 2347,83 грн – 195,65 грн)

Депонирована заработная плата

Внесена депонированная заработная плата на текущий счет в банке

Получена депонированная зарплата в кассу

Погашена задолженность перед Соколовым В. А. с майской заработной платой

Шаг 3. Начисляем «зарплатные» налоги

Даже если заработную плату вы не выплатили (депонировали), НДФЛ, военный сбор и ЕСВ все равно должны уплатить.

При каждой выплате налогооблагаемого дохода должны перечислить (уплатить) в бюджет НДФЛ и военный сбор. То есть предприятие одновременно с представлением документов в банк на получение наличных средств для выплаты из кассы, причитающейся работникам заработной платы, уплачивает (перечисляет) суммы удержанного налога и сбора в бюджет (пп. 168.1.2 Налогового кодекса Украины; НК).

Банки не имеют права принимать платежные документы на выплату дохода, которые не предусматривают уплаты (перечисления) НДФЛ в бюджет.

Если заработная плата выплачиваете работникам из выручки, НДФЛ и военный сбор необходимо уплатить в течение банковского дня, следующего за днем выплаты (п. п. 168.1.4 НК).

Если заработную плату начислили, но не выплатили, уплатить НДФЛ и военный сбор должны в течение 30 календарных дней, следующих за последним днем месяца, за который начислили, но не выплатили суммы заработка (пп. 49.18.1, п. 57.1 НК).

За формою № 10-ПІ звітуватимете вперше у січні лютому 2021-го за 2020 рік. За неподання форми та невиконання інвалідного нормативу підприємства сплачують санкції. Допоможемо відзвітувати та підкажемо, як уникнути санкцій.

Что касается ЕСВ, то опять же банки имеют право принимать документы на выдачу (перечисление) заработной платы только, если страхователь подал одновременно расчетные документы на перечисление ЕСВ (ч. 2 ст. 24 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 № 2464-VI, далее ― Закон о ЕСВ).

При чем банк контролирует, чтобы сумма ЕСВ к уплате была не меньше, чем 1/5 суммы средств для выплаты зарплаты, указанной в денежных чеках, платежных поручениях и других расчетных документах.

Если для выплаты зарплаты используете выручку, то срока перечисления ЕСВ нужно соблюдать и в случае несвоевременной выплаты заработной платы (дохода). То есть если вы насчитали, но не выплатили зарплату, придется уплатить ЕСВ не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода (для горных предприятий — не позднее 28-го числа). Это следует из положений абзаца первого части 8 статьи 9 Закона о ЕСВ.

Если работник так и не получил зарплаты

Депонированную заработную плату работник может получить в течение трех лет (ч. 1 ст. 257 Гражданского кодекса Украины; ГК). Об этом в свое время говорил Минфин (письмо от 26.11.2004 № 31-03140-02-13/21911).

Соблюдение срока исковой давности и обоснованности сумм, учитывающих на счетах учета расчетов с депонентами, проверяют при проведении инвентаризации расчетов (п. 7.3 Положения об инвентаризации активов и обязательств, утвержденного приказом Минфина от 02.09.2014 № 879).

Формально истечение срока исковой давности дает право списать кредиторскую задолженность на основании результатов проведенной инвентаризации расчетов как такую, которая является безнадежной для взыскания. Но уместно ли это, когда речь идет о депонентской задолженности?

Налоговики другого мнения. За их разъяснениями к заработной плате, начисленной к выплате в денежной форме, не применяют исковой давности, а задолженность по заработной плате не подпадает под определение «безнадежной» (письмо ГНАУ от 02.09.2004 № 16873/7/15-1117).

То как же быть? Считаем, что если работник не смог своевременно получить причитающуюся ему сумму зарплаты, то это не лишает его права получить ее в любое другое время (без ограничения сроком). То есть нет оснований списывать задолженность по депонированной заработной платой, то ее следует учитывать на балансе до полного погашения. Вот почему.

1. Гражданский кодекс не регулирует сферы трудовых отношений. Для этого есть трудовое законодательство. Трудовые споры (в т. ч. и о взыскании причитающихся сумм зарплаты) рассматривают с соблюдением требований статьи 233 КЗоТ.

2. В случае нарушения законодательства о оплату труда работник имеет право обратиться в суд с иском о взыскании надлежащей ему заработной платы без ограничения любым сроком (ч. 2 ст. 233 КЗоТ).

По требованию работника ему должны безотлагательно выплатить сумму депонированной зарплаты. Если работодатель откажется это сделать, он нарушит трудовые права работника. В таком случае работник вправе обратиться в суд. Как свидетельствует судебная практика, решения по таким искам принимают в пользу работников.

Как депонировать зарплату в 1С 8.3 ЗУП 3

Для ввода сведений о депонировании в 1С 8.3 ЗУП в документе Ведомость в кассу ( Выплаты – Ведомости в кассу ) откроем детальную информацию о выплате по ссылке Выплата зарплаты и перечисление НДФЛ .

В 1С 8.3 ЗУП документ Депонирование можно также создавать для Ведомости через раздатчика .

Перейдем по ссылке Ввести сведения о депонировании зарплаты .

В результате наших действий будет создан новый документ Депонирование невыплаченной заработной платы ( Выплаты — Депоненты ). Реквизиты шапки документа будут заполнены автоматически. Заполним табличную часть списком сотрудников, не получивших зарплату.

После проведения документа можно распечатать Реестр депонированных сумм .

В Отчетах по зарплате ( Зарплата – Отчеты по зарплате ) депонированные суммы никак не выделяются. Они считаются выплаченными.

Детальную информацию о депонированной зарплате можно увидеть в ЗУП 3 в специальных отчетах по депонентам ( Выплаты – Отчеты по выплатам — Депоненты ).

НДФЛ с депонированной зарплаты считается полностью удержанным в момент проведения Ведомости . Это можно увидеть, например, в отчете Подробный анализ НДФЛ по сотруднику ( Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам ).

Если настроена детальная синхронизация между ЗУП и Бухгалтерией предприятия, при очередной синхронизации документ Депонирование будет перенесен в бухгалтерскую программу автоматически. На стороне БП при проведении документа Депонирование ( Зарплата и кадры – Депонирования ) будет сформирована проводка:

Если синхронизация между ЗУП и БП настроена сводно по сотрудникам, то документ Депонирование не будет переноситься при синхронизации. В этом случае необходимо создать документ Депонирование в бухгалтерской программе вручную.

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

.В данной статье мы пошагово рассмотрим весь цикл расчетов с.Трудовой кодекс устанавливает жесткие требования по срокам выплаты зарплаты (ч.ФНС на примере показала, как заполнить расчет в 2021 году.

(2 оценок, среднее: 4,50 из 5)

Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.