Упрощенная система налогообложения лимит выручки 2022

В России существует пять систем налогообложения, которые отличаются величиной налогов и количеством отчетов. Самая распространенная — «упрощенка» или УСН. Она подходит как ИП, так и предприятиям малого и среднего бизнеса.

Переход на такую систему облегчает процедуру оплаты и позволяет снизить размер взносов. В 2021 году условия применения УСН изменились. Рассказываем, как применять «упрощенку» в 2022 году.

Кто может применять УСН в 2022 году

Чтобы работать по упрощенной системе, необходимо соблюдать несколько условий. В частности, деятельность ИП не должна попадать в список тех, для которых применение УСН невозможно. Кроме того, необходимо соблюдать определенные лимиты.

Как определить доходы и расходы на УСН

Существуют две категории доходов: основные и внереализационные. Первые связаны с продажей товаров и услуг, а вторые относятся к категории косвенных. Это могут быть проценты на остатке по расчетному счету или курсовая разница при покупке/продаже валюты.

Доходы учитываются в день получения. Такой метод называется кассовым. Если прибыль денежная, важен день поступления средств. Если нет — день подписания документов.

• — приобретение нематериальных активов;
• — внедрение операционных систем;
• — аренда и ремонт помещений;
• — оплата труда и страхования работников;
• — банковское обслуживание;
• — таможенные платежи.

Что не является доходом

Список доходов, не учитываемых при составлении налоговой базы, определяется статьей 346.15 НК РФ. Согласно первому пункту, в перечень входят:

• — займы и залоги;
• — денежные возвраты;
• — пополнение счетов;
• — ошибочные банковские поступления;
• — гранты;
• — и многое другое.

Что нельзя включать в расходы

Полный список расходов закреплен на законодательном уровне. Туда не входят:

• — выплаты дивидендов;
• — пени, штрафы и другие виды неустоек;
• — авансовые платежи;
• — банковские комиссии;
• — НДФЛ заработной платы;
• — денежные компенсации сотрудникам;
• — личные нужды предпринимателя.

Как рассчитать налог на УСН

Существуют два типа отчетности — «Доходы» и «Доходы минус расходы». Чтобы выбрать подходящий, нужно, в первую очередь, руководствоваться величиной региональной налоговой ставки. А также учитывать количество расходов.

Для ИП на УСН 6% «Доходы»

Большая часть регионов придерживается расчетной ставки в 6%. Если размер выручки или число сотрудников превышает 150 млн рублей и 100 человек соответственно, ставка увеличивается до 8%.

Расчет налога производится по следующей формуле:

сумма налога = ставка налога × налоговая база

Снизить базу можно за счет страховых взносов. Чем больше расходов, тем меньше размер налогов придется платить.

Для ИП на УСН 15% «Доходы-расходы»

Размер налоговой ставки определяется региональным законодательством. К примеру, в Москве он составляет 15%, а в Санкт-Петербурге и Екатеринбурге — 7%. Если за год предприниматель заработает больше 150 млн и увеличит число сотрудников до 100 человек, ставка повысится до 20%. Это правило актуально для всех регионов.

Ответы на часто задаваемые вопросы

1. Если я поменял вид деятельности и теперь не могу использовать «упрощенку», сколько времени дается, чтобы подать декларацию и уплатить налоги?

Декларацию нужно предоставить до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, когда была прекращена деятельность. Налог уплачивается согласно срокам, установленным при подаче документов

2. Если я утратил право на «упрощенку», в течение какого времени нужно уведомить налоговую о переходе на другую систему?

В течение 15 календарных дней по окончании квартала, когда было утрачено данное право.

3. А если я просто хочу поменять режим налогообложения?

Подавать заявление в налоговую нужно до 15 января того года, в котором вы планируйте перейти на другой режим.

Новая форма декларации по УСН

В 2022 году действует только одна форма декларации — из приказа № ЕД-7-3/958@. В новой редакции появились специальные поля, где нужно указывать значения повышенных лимитов. Если предприниматель пользуется пониженной ставкой, ее тоже нужно обосновать с помощью соответствующего кода.

Чтобы оптимизировать работу с отчетностью, установите CRM систему 1С:Салон красоты. Наша система гарантирует прозрачность всех процессов и операций для налоговой. Оставьте заявку, и наши менеджеры свяжутся с Вами для бесплатной консультации!

Актуальные лимиты и ставки по УСН в 2022 году

С 1 января 2021 государство изменило условия применения УСН. Теперь годовой доход может быть 200 млн, число сотрудников 130 человек. Но кто превысил 150 млн или 100 человек, платит повышенную ставку и не вправе использовать налоговые каникулы с пониженными ставками для новых ООО и ИП.

В 2022 году все лимиты умножают на коэффициент-дефлятор, установленный Минэкономразвития.

Что вы узнаете

Лимиты

лимиты для применения упрощенной системы налогообложения. За их нарушение переведут на общую систему налогообложения, и придется платить НДС 20%, налог на прибыль 20% или НДФЛ 13%.

С 1 января 2021 условия для работы на УСН такие:

1. Годовой доход — до 200 млн рублей, с учетом коэффициента-дефлятора.
   Раньше было не больше 150 млн рублей. — до 130 сотрудников.
   Было — до 100 человек. Как и раньше, учитываем принятых по трудовым договорам, подряда, услуг, занятых видами деятельности на патенте.
2. Остаточная стоимость основных средств — до 150 млн.
3. Упрощенка по-прежнему не подойдет производителям подакцизных спирта, табака, банкам, страховым, микрофинансовым организациям, казенным и бюджетным учреждениям.
4. Нельзя применять фирмам с филиалами и долей участия других организаций более 25%.

Коэффициент-дефлятор для УСН в 2022 году

Это специальная величина, которая учитывает годовые колебания цен и их влияние. В 2022 году действует новый коэффициент — 1,096.

Ставки налога

С 2021 года в Налоговый кодекс ввели дифференцированную ставку для расчета налога по упрощенной системе налогообложения. Она зависит от годового дохода и численности сотрудников. Чем выше доход и число сотрудников, тем выше ставки.

Ставки повысили тем, у кого сумма годового дохода составляет 150-200 млн, с учетом коэффициента-дефлятора, или численность достигает 100-130 сотрудников:

• УСН «Доходы» ставка 8% с доходов.
• УСН «Доходы-расходы» ставка 20% с разницы.

Ставки обычные, если годовой доход до 150 млн, с учетом коэффициента-дефлятора, численность — до 100 сотрудников:

• УСН «Доходы» 6% с доходов.
  Можно уменьшить до 3%, если есть работники.
• УСН «Доходы-расходы» 15% с разницы.
  Но всегда не меньше 1% с доходов.

Каждый регион может снизить % налога или объявить налоговые каникулы. Условия по вашему региону проверяйте на сайте налоговой.

Новые ИП в Свердловской области платят 0% с доходов вместо 6%, строительные компании Татарстана — 5% с разницы между доходами и расходами.