Учет маркетплейс бухгалтерский и налоговый

Большинство маркетплейсов работают с поставщиками по агентским договорам (гл. 52 Гражданского Кодекса РФ).

Маркетплейс выступает как посредник, то есть действует от своего имени или от имени продавца (в зависимости от условий договора), но всегда за его счет. К маркетплейсу не переходит право собственности на реализуемые товары- передача товаров не является реализацией.

Схема работы с маркетплейсом

1. Продавец собственными силами и за свой счет привозит товары в пункт приема. Размещает фото и сведения о товаре в личном кабинете на сайте маркетплейса (отметим, что обязанность по маркировке товаров лежит на продавце).

2. Маркетплейс обеспечивает хранение товаров, рекламирует их на портале, принимает оплату и организует доставку товаров покупателям, а также принимает возвращенные покупателями товары и утилизирует изделия с недостатками, если это входит в условия договора.

3. В указанные договором сроки маркетплейс передает вырученные от реализации средства продавцу за вычетом вознаграждения и направляет отчет о продажах.

Вознаграждение — процент от суммы каждой сделки. Кроме того, маркетплейс взимает с продавца оплату за оказание услуг:

·по хранению товаров на своем складе;

·по доставке товаров покупателям и обратно на склад, если покупатель отказался от товара;

·по возврату и утилизации негодного товара (если такое условие предусмотрено договором).

Важно отметить: обязательство по формированию и передаче кассового чека покупателю возлагается на маркетплейс.

Документооборот

Документацию продавцу маркетплейсы передают двумя способами: через ЭДО (электронный документооборот) или размещают в личном кабинете продавца на своем портале.

Примерный перечень первичных документов при работе с маркетплейсом:

От маркетплейса:

1. Договор (оферта) (обычно заключается путем нажатия кнопки «принять оферту» в личном кабинете);

2. Отчет о реализации комиссионного товара (по окончании календарного месяца);

3. УПД-1 к отчету о реализации (по окончании календарного месяца);

4. УПД-1 по работам и услугам, стоимость которых не входит в комиссию (по окончании календарного месяца);

5. При принятии товара маркейтплесом на склад и выявленных недостатках – Торг-2;

6. Возврат товаров продавцу – УПД-2 и транспортная накладная (при необходимости).

Бухгалтерский учет

До момента перехода права собственности на товары к покупателю фактическую себестоимость товаров нужно отражать на счете 45 «Товары отгруженные».

Расчеты с маркетплейсом отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», для удобства можно открыть следующие субсчета:

· 76.1 — «Расчеты с агентом за реализованные товары»;

· 76.2 — «Расчеты с агентом по вознаграждению»;

· 76.3 — «Расчеты с агентом по возмещению расходов».

В учете продавца операции по сотрудничеству с маркетплейсом отражаются следующими проводками:

Дт 45 — Кт 41 — переданы товары на реализацию по агентскому договору.

Дт 62 — Кт 90.1 — отражена выручка от реализации товаров по отчету агента;

Дт 90.2 — Кт 45 — списана себестоимость реализованных товаров;

Дт 90.3 — Кт 68 — начислен НДС;

Дт 76 .1 — Кт 62 — отражена задолженность маркетплейса по перечислению оплаты за реализованные товары;

Дт 44 — Кт 76.2 — отражена сумма вознаграждения маркетплейсу;

Дт 19 – Кт 76.2 – входящий НДС с вознаграждения;

Дт 44 — Кт 76.3 — отражена сумма расходов, подлежащих возмещению маркетплейсу (доп.услуги маркетплейса);

Дт 19 – Кт 76.3 – входящий НДС с доп.услуг маркетплейса;

Дт 51 — Кт 76.1 — получены деньги от посредника за вычетом суммы вознаграждения и суммы возмещаемых расходов;

Дт 76.2 — Кт 76.1 — зачтена сумма вознаграждения в счет оплаты за реализованные товары;

Дт 76.3 — Кт 76. 1 — зачтена сумма возмещаемых расходов в счет оплаты за реализованные товары.

Налоговый учет

Организации могут сотрудничать с маркетплейсами в рамках разных систем налогообложения: ОСНО (общий режим), УСН (упрощенка), ЕСХН (сельхозналог).

Для ИП есть ограничение: торговля через интернет не считается розничной и не попадает под применение патентной системы налогообложения. Поэтому, если ИП на патенте работает с маркетплейсом, то у него будет совмещение режимов: ОСНО, УСН, ЕСХН и ПСН (патент) и нужно вести раздельный учет доходов и расходов.

На ОСНО юридические лица облагают доход налогом на прибыль, ИП уплачивает НДФЛ, и также уплачивают НДС независимо от организационно-правовой формы.

Спецрежимы

Доходы и расходы на льготных режимах учитывают кассовым методом, то есть при поступлении денег на счет или их списании.

Как, правило, маркетплейс перечисляет вырученные средства продавцу за вычетом своего вознаграждения и дополнительных расходов, но в налоговом учете нужно отразить доход продавца как полную стоимость товара, которую оплатил покупатель (на основании отчета агента).

Продавец включает выручку от реализации (в полном объеме, как показано в примере выше) в состав доходов в момент перехода права собственности на товар к покупателю на дату, которая указана в отчете о продажах маркетплейса.

Сумму вознаграждения маркетплейса включают в состав прочих расходов, связанных с реализацией.

Учёт НДС и выставлении счет-фактур

Согласно п. 7 ст. 168 Налогового кодекса РФ при продаже товаров физическим лицам счета-фактуры на отгрузку можно не выставлять. При реализации товаров или услуг непосредственно населению счёт-фактура считается выданной, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

Так как маркетплейс при реализации товаров розничным покупателям не выставляет счета-фактуры и, соответственно, не ведёт журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур, то у продавца как комитента отсутствует обязанность по выставлению счетов-фактур в адрес комиссионера.

При реализации товаров физическим лицам (неплательщикам НДС) в книге продаж регистрируются первичные учетные документы или документы, содержащие суммарные (сводные) данные по указанным операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) (п. п. 1, 13 Правил ведения книги продаж, утв.

постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137) (на основании отчета о продажах).

Полезные ссылки по оформлению операций в 1С Бухгалтерия

Остались вопросы? Звоните +7 (3852) 50 15 20

Алтайский край, г. Барнаул, ул. Пролетарская, 92, офисы 22–23

Как вести бухгалтерию на маркетплейсах?

Как выглядит процесс продажи через маркетплейс в целом?

Схема процесса продажи товаров, а также нюансы бухучета определяются деталями, прописанными в договоре с электронной площадкой. Они могут измениться, исходя из схемы доставки, выбранной продавцом, и способа оплаты, который предпочел покупатель.

Однако, в целом она выглядит так:

1. Предприниматель формирует транспортные накладные для поставки на склад электронной площадки товара посредством личного кабинета селлера. Доставка товара возможна силами маркетплейса, продавца, а также третьих лиц.
2. Маркетплейс при получении товара убеждается в его соответствии накладной и направляет продавцу акт приемки. На основании акта приемки делается бухгалтерская запись Дебет 45 Кредит 41 (43) на сумму фактической себестоимости товара. Теперь товар можно реализовать, и покупатель может его найти на маркетплейсе для покупки.
3. Покупатель делает заказ. Оплата перечисляется на счет маркетплейса во время заказа, а также возможна оплата при получении в пункте выдачи или у курьера. При этом покупатель получает чек (в личном кабинете или на электронную почту).
4. Далее товар доставляется покупателю (силами маркетплейса, продавца, почтой или логистической компанией).
5. Маркетплейс удерживает в свою пользу комиссионное вознаграждение из перечисленной покупателем на его счет суммы. Оставшуюся сумму за вычетом комиссии маркетплейс переводит на счет селлеру. Так сделка завершается.

Обратите внимание, что выплаты на счет продавца приходят не ежедневно. Маркетплейс формирует их по итогам отчетного периода. Например, для Ozon – 14 дней, у Wildberries выплаты еженедельно.

Также по завершению отчетного периода посредник должен передать селлеру отчет о реализованных товарах, доходов от продажи и размере комиссии. На основании этих отчетов и ведётся бухгалтерский учёт.

Как начать работу с маркетплейсами в программе 1С: Бухгалтерия

Настроим работу 1С: Бухгалтерия предприятия 8, редакция 3.0 на начальном этапе развития продаж через маркетплейсы. Начнем с определения вида торговли и введения данных контрагента.

Строку «Продажа товаров или услуг через комиссионеров (агентов)» выделим «галочкой». Строку найдёте во вкладке «Функциональность», раздел «Настройки». После такой отметки в «1С:Бухгалтерия 8» откроется возможность осуществления операции и вести документооборот, учитывающая продажу через комиссионера — маркетплейс.

В разделе «Справочники» найдём вкладку «Контрагенты», по ссылке «Счета расчетов с контрагентами» оформим нового контрагента – торговую площадку и настроим счета расчетов.

Чтобы создать договор типа «С комиссионером (агентом) на продажу», в карточке контрагента откроем «Договоры». Заполним вид, дату, наименование, склад, откуда будут реализовываться товары. В случае прописанной в договоре комиссии добавим в соответствующее окно эти данные для автоматического расчета.

Подготовительная работа окончена. Перейдем к отгрузке товаров поставщика на склады маркетплейса- комиссионера.

Передаем товары продавца на склад маркетплейса

Создадим документ «Реализация: услуги, товары, комиссия» во вкладке «Продажи», чтобы отгрузить товары на склад посредника.

Впишем контрагента, договор, склад поставки и дату отгрузки в верхнюю часть документа. Ячейки таблицы будут содержать отгружаемые в этой поставке товары. Обратите внимание, п.

1 ст. 996 ГК РФ, п. 1 ст.

39 НК РФ не требует составления счета-фактуры. Это связано с тем, что продавец не лишается права собственности на товар, а комиссионер собственником не становится. Значит, НДС передача товара не должна облагаться.

В этой связи остаётся пустой строка «Счет-фактура».

Учет продажи товара через маркетплейсы

В разделе «Продажи» формируем документ «Отчет комиссионера (агента) о продажах» на основании полученного от маркетплейса отчёта о проданных товарах.

Во вкладке «Главное» выставляем договор и контрагента, проверяем, вписан ли способ расчёта, размер вознаграждения, выбран ли порядок учета расходов на вознаграждение, зарегистрирован ли счёт-фактура от посредника-маркетплейса на комиссионное вознаграждение.

В нижнюю таблицу вкладки «Реализация» переносим данные из отчета маркетплейса о количестве проданных товаров. Маркетплейс указывается в столбце «Покупатель». Оставшиеся поля программа заполнит из внесенных реализованных товаров сама автоматически, хотя можно заполнить и вручную.

Физическим лицам маркетплейс не выставляет счета-фактуры, продавцу товаров этого тоже делать не нужно. Соответственно, пункт «Счет-фактура» — полученные и выставленные оставляем пустыми.

Если покупатель вернул товар и возврат отразился в отчете маркетплейса, то воспользуемся вкладкой «Возвраты». При работе с маркетплейсами вкладки «Дополнительно» и «Денежные средства» не трогаем.

Как видите, бухгалтерский учёт для селлера не так уж и сложен, главное помнить, что маркетплейс выступает исключительно как комиссионер (агент).

Кто выдает чеки покупателям?

Согласно письму № 03-01-15/44636 от 27.05.2020 Министерства финансов, если посредник выдает чек, то поставщику товаров нет необходимости использовать кассу. Имя, от которого действует агент не является определяющим. Если товар реализуется по агентскому договору, то чеки покупателям агент и выдает, в данном случае маркетплейс.

Маркетплейс использует собственную онлайн кассу. Чек содержит реквизиты двух сторон: и свои, и продавца.

Итак, селлер не должен использовать онлайн-кассу и пробивать второй чек.

Как поставщикам правильно работать с маркетплейсами

Wildberries, Ozon или Яндекс.Маркет – площадки для быстрого старта или развития онлайн-продаж. На маркетплейсе вы продаете не сами, а через посредника, а значит в бухгалтерии и налогах появляются отличия от обычной розничной торговли.

Перед тем как начать работать, разберитесь, какую выбрать систему налогообложения, как правильно рассчитать налоги и оформить продажи, что нужно знать об агентском договоре и ЭДО.

Юридический статус и режимы налогообложения для торговли на маркетплейсах

Если вы решили продать пару товаров по-быстрому, не оформляя статус предпринимателя, у вас ничего не получится. Физическому лицу работать на маркетплейсе нельзя, потому что вести предпринимательскую деятельность без регистрации незаконно.

Маркетплейс просто не заключит с вами договор, если у вас не будет оформлен официальный статус – НПД, ИП или юрлицо – и выбран режим налогообложения.

Самозанятый может работать на маркетплейсе, если доход не превышает 2,4 миллиона рублей в год и нет наемных сотрудников. Но есть существенное ограничение: в статусе самозанятого нельзя заниматься перепродажей – только продавать продукцию, произведенную самостоятельно.

Вы самозанятый, купили в Китае партию пряжи для вязания. Если вы просто расфасовали ее на комплекты по цвету и выставили на перепродажу — это не считается производством готовых товаров, потому что вы не обрабатываете закупленную продукцию. Так работать на маркетплейсе не получится.

Но если вы закупили пряжу, связали из нее игрушки или шарфы, это производство своей продукции. Ее законно продавать в статусе самозанятого, не открывая ИП для торговли на маркетплейсах.

ИП не может применять патент на розничную торговлю при работе с маркетплейсами. Минфин и ФНС прямо запрещают это интернет-торговле, потому что она не является розницей.

ИП или ООО на УСН и ОСНО могут работать без ограничений: любая из этих систем налогообложения подходит для торговли на маркетплейсах. Если выбираете один из этих вариантов, позаботьтесь о том, чтобы правильно отражать доход в бухучете.

Перед тем как начать работать, разберитесь, какой код ОКВЭД выбрать для торговли на маркетплейсах. Нужный ОКВЭД для торговли на маркетплейсе – 47.91 «Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет».

Что важно знать об агентском договоре

Вы заключаете с маркетплейсом агентский договор.

Вот его основные особенности:

маркетплейс называется агентом, а продавец, то есть вы — принципалом;

маркетплейс действует от вашего имени и в ваших интересах;

у маркетплейса нет права собственности на ваш товар;

в отношениях с покупателем маркетплейс выступает как посредник и получает за это комиссию.

Вы продаете резиновых уточек для ванны. Вы передали маркетплейсу партию из 100 штук. В этот момент вы не получаете денег, так как маркетплейс не покупает у вас этих уточек, а берет на хранение. Товар до сих пор ваш.

Маркетплейс кладет партию товара на склад. Когда покупатель делает заказ, маркетплейс организует доставку уточки до пункта выдачи. Дальше покупатель забирает заказ и платит деньги, в этот момент происходит продажа. Маркетплейс отражает ее в отчете о продажах, передает вам деньги и вычитает свою комиссию за хранение, рекламу и услуги по доставке.

Если покупатель передумал и решил вернуть уточку, то он возвращает ее тому, у кого покупал, то есть маркетплейсу. А площадка учтет этот возврат, когда будет передавать вам следующий отчет по продажам.

Как отражать в бухучете расчеты по агентскому договору

Поскольку вы передаете товар на склад маркетплейса на хранение и товар остается в вашей собственности, то для бухучета нужно использовать комиссионную схему:

Вы оформляете передачу товара на склад.

Ждете получения отчета от маркетплейса о продаже и начислении комиссии.

Документально оформляете продажу.

Периодичность получения отчета от маркетплейса зависит от вашей договоренности, но лучше делать это не реже 1 раза в месяц, чтобы корректно рассчитать сумму, с которой нужно заплатить налоги.

О плюсах и минусах работы на маркетплейсах рассказывали в нашем блоге.

Как платить налоги при работе с маркетплейсом

Налоговый учет при работе с маркетплейсом зависит от режима налогообложения продавца.

Налоги на ОСНО

Если вы ИП или ООО и работаете на ОСНО, вам нужно заплатить НДС. Помните, что передача товара на склад маркетплейса не влияет на налогообложение, так как товар все еще остается в вашей собственности.

Для расчета НДС важно одно из двух событий, которое наступит раньше:

отгрузка со склада,

поступление предоплаты от покупателя.

Только когда вы получите отчет о продажах от площадки, вы отражаете в учете:

доходы от продаж;

НДС со стоимости проданных товаров. Вы можете сформировать одну запись на всю сумму продаж по отчету, а не выставлять счета-фактуры на каждый заказ от разных покупателей.

Расходы на покупку при ОСНО отражаются при приобретении товара. Купили в январе, продали в мае, расходы на покупку отразили в январе.

Кроме НДС, юрлицо платит налог на прибыль, а ИП — НДФЛ.

Для расчета налога на прибыль главное — это момент, когда произошел переход права собственности, то есть когда товар стал не ваш, а покупателя. Это происходит в момент, когда покупатель забрал товар со склада. Вы увидите эти данные в отчете маркетплейса.

Налоги на УСН

Если вы работаете на УСН, учитывайте все доходы и расходы кассовым методом, то есть в тот день, когда деньги поступили на счет или списались с него. Для расходов нужно, чтобы товары или услуги были получены или оказаны. Маркетплейс покажет вам в отчете много операций — каждую продажу или возврат, но перечислит деньги общей суммой.

Доходы вы тоже можете отразить одной операцией, а не создавать много записей на каждую продажу.

Расходы на покупку товара отражайте той датой, когда маркетплейс предоставил отчет.

Расходы на комиссию самому маркетплейсу — на дату, когда на ваш счет пришли деньги от маркетплейса.

Доходом будет вся сумма, которую заплатили покупатели за ваш товар. Вычитать из дохода сумму комиссии маркетплейса неправильно, потому что вы получаете доход не от маркетплейса, а от покупателей.

Для расчета налога при УСН важна дата, когда вы получили доход. Это по-прежнему спорный момент в практике.

Есть два варианта:

признать доход той датой, когда деньги пришли на счет маркетплейса (ее придерживается ФНС в своих письмах),

той датой, когда маркетплейс перевел их вам (ее поддерживает Минфин и судебная практика).

Но мы помним, что маркетплейс — это только посредник, который действует от вашего имени и просто передает вам деньги. Поэтому безопаснее считать датой получения дохода тот момент, когда покупатель перевел деньги маркетплейсу.

Налоговый учет расчетов с маркетплейсами при ОСНО

Рассчитаем налоги для приведенного ранее примера с уточками. Допустим, вы продаете уточек на маркетплейсе по 240 рублей за штуку, а закупили по 120 рублей. Представим, что в налоговом периоде вы продали на маркетплейсе 100 уточек.

На их закупку у вас ушло 12000 рублей, а за проданный товар покупатели заплатили 24000 рублей, комиссия площадки составила 10%, то есть 2400 рублей.

Если вы работаете на ОСНО и вы юрлицо, то заплатите НДС и налог на прибыль.

Рассчитываем НДС

Для расчета финальной суммы налога нужно рассчитать несколько показателей НДС, они приведены в таблице.

«Начисленный НДС с реализации – НДС к возмещению со стоимости закупа товара – НДС к возмещению с комиссии маркетплейса».

У нас получилось 4000-2000-400=1600 рублей.

Рассчитываем налог на прибыль

Для начала нам нужно вычислить базу налога. Для этого посчитаем ее составные части.

«Выручка без НДС — стоимость закупа без НДС — комиссия без НДС».

Получилось 20000 — 10000 — 2000 = 8000 р.

Теперь считаем налог на прибыль по формуле: «база * 20%», получается 1600 р.

Всего нужно будет заплатить 3200 рублей налогов.

Если вы на ОСНО и являетесь ИП, то вместо налога на прибыль нужно будет заплатить НДФЛ 13%.

Рассчитываем НДФЛ

Для расчета берем ту же налоговую базу, что и для налога на прибыль, и рассчитываем 13% от нее. НДФЛ в нашем примере составит 1040 р.

Всего ИП на ОСНО заплатит 2640 р. налогов. Получается, что налоговая нагрузка на ИП меньше.

Документооборот при торговле на маркетплейсах

Крупные маркетплейсы предпочитают вести документооборот с продавцами электронно, через систему ЭДО. Например, на Wildberries своя система, разработанная специально под эту площадку. Другие маркетплейсы используют разных операторов ЭДО, например, «Контур.Диадок», «СФЕРА Курьер» или «Сбис».

Если у вас уже подключен электронный документооборот, пользуйтесь своей системой для обмена документами с маркетплейсами. Если нет, узнайте, в какой системе работает маркетплейс и подключитесь к этому же оператору.

Систему документооборота можно интегрировать со своей учетной системой. Это удобно, потому что документы не нужно перегружать вручную из одной системы в другую, что упрощает работу, если у вас большой объем документов.

Документы, которыми вы будете обмениваться с маркетплейсом:

Транспортная накладная. Ее формируете вы, когда отправляете партию товара на склад маркетплейса.

Акт приемки товара. Его составляет маркетплейс в течение трех дней после того, как товар пришел на склад. В акте нужно указать, что товар передается на комиссию, чтобы у маркетплейса не возникало право собственности на товар.

Электронный отчет о продажах. Его тоже составляет маркетплейс. Отчет о продажах формируется с той периодичностью, о которой вы договорились с площадкой, и содержит данные о продажах и сумму комиссии маркетплейса.

Как вести бухгалтерию на маркетплейсах: нюансы, обзор и особенности настройки программ для учета

При выходе на маркетплейс важно разобраться в вопросах системы бухгалтерского и налогового учета. Это необходимо для того, чтобы контролировать оборот денежных средств и товара. Точная бухгалтерия – основа для любого бизнеса в e-commerce.

Далее подробнее рассмотрим и разберемся с некоторыми особенностями работы и бухучета на торговых онлайн-платформах.

Какой ОКВЭД использовать ИП при работе с торговой площадкой

1. Если основным видом деятельности партнера является работа на онлайн-платформе и выручка составляет более 70%, нужно использовать ОКВЭД 47.91 – «Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети интернет».
2. Если продавец занимается производством продукции или товара, тогда необходимо применять:

• 14.11 «Производство одежды из кожи»;
• 14.14 «Производство нательного белья».

Действующие системы налогообложения ИП на маркетплейсах:

• НПД;
• упрощенная система налогообложения УСН «Доходы» – 6%;
• УСН «Доходы минус расходы» – 15%;
• общая система налогообложения используется редко.

Работая на маркетплейсе, нельзя использовать патент на розничную торговлю. Регионами субъектов ставки могут быть понижены, для производственной сферы возможны налоговые каникулы.

Селлеру необходимо правильно определить базу для расчета налога в зависимости от выбранной системы налогообложения:

1. УСН «Доходы» и НПД – налоговая база равна доходу.
2. УСН «Доходы минус расходы» – определяется вычетом из дохода расходов, которые экономически обоснованы и документально подтверждены.

При работе на торговых площадках важно верно определить доход по закрывающим документам.

Информация, которая требуется для корректного ведения учета на маркетплейсах

1. Регистрация партнера – организационно-правовая форма, система налогообложения, ОКВЭД.
2. Оформление для начала работы на площадке – список необходимых финансовых документов, регистрация ЛК.
3. Нюансы при регистрации ИП – страховые взносы, пособия, добровольное страхование в ФСС.
4. Работа с платформой – учет продаж, налогов, товаров на комиссию, способы самостоятельного учета.
5. Маркировка продукции на торговой площадке.
6. Социальный контракт и помощь от государства.
7. Работа в программе 1С.
8. Учет передачи товаров на комиссию 1С.
9. Отчет комиссионера за оплаченный товар.
10. Учет возвратов и входящих УПД на услуги маркетплейса.
11. Налоговый учет.
12. Учет взаиморасчетов (корректировка долга), утилизация товара.
13. Отражение поступления денежных средств от агента за товар в 1С.

Документы необходимые для бухгалтерии, которые обычно находятся в личном кабинете партнера на платформе:

1. Отчет о реализации.
2. УПД по удержанной комиссии.
3. УПД по услугам (доставка, хранение).
4. Акт взаимозачета.

Программное обеспечение для учета

Для ведения бухгалтерии на маркетплейсах разработаны специальные учетные системы, в которых можно фиксировать:

• перемещение номенклатуры со своего склада на складские помещения торговой площадки;
• отчеты посредника;
• учет получения денежных средств от агента;
• удержание комиссии платформы.

Наиболее популярные программы для учета:

• «1С: Бухгалтерия»;
• «Моё дело».

Обзор функционала программы «Мое дело»

Данное программное решение подходит для самозанятых. Разработка имеет удобный функционал для работы. Он включает:

• учет по агентской системе;
• анализ и контроль остатков на складах;
• формирование и отображение отчетов посредника.

Система совместима с популярными онлайн-маркетами: Ozon, Wildberries, Lamoda и «Яндекс.Маркет». Для других платформ есть возможность обмена данными через excel-файл. Продавцу нет необходимости делать постоянные апгрейды и доработки.

Принцип работы:

1. Ввод ИНН контрагента во вкладке «Комиссионеры и маркетплейсы». Программа автоматически создаст склад на счете 45 «Товары отгруженные».

2. Когда продукт перемещается на склад агента, нужно создать УПД с типом «Перемещение на склад комиссионера». Есть возможность автоматической загрузки номенклатуры через Excel.

3. Продажу товара на площадке в учетной системе необходимо отображать с помощью загрузки отчета посредника.

4. После перечисления денежных средств маркетплейсом за проданный товар программа учета обновит данные.

Настройка программного обеспечения 1С: Бухгалтерия предприятия 3.0

1. Активизация пункта «Комиссионная торговля»: меню «Главная» → опция «Функциональность программы».

2. Настройка раздела «Управление зачетов авансов и погашение задолженности»: раздел «Главная» → вкладка «Функциональность программы» → подраздел «Расчеты».

3. Создание контрагента онлайн-площадки и настройка договоров:

• договор с типом «С комиссионером (агентом) на продажу». Нужно указать метод расчета вознаграждения, и выставить процент. Для расчетов используется счет 76.09 «Расчеты с покупателями и авансы полученные»;
• договор «С поставщиком услуг» (доставка, хранение и прочие). В этом случае используется счет 60.01 (60.02).

4. Передача продукции на комиссию. Частая ошибка – оформлять операцию через счет 90.01 «Выручка», как при обычной продаже. А необходимо использовать счет 45 «Товары отгруженные». Отражается документом «Реализация: Товары, услуги, комиссия». При этом налогооблагаемого дохода не возникает.

5. Возврат товаров комиссионером. Причины возврата: при приемке номенклатуры – расхождение по количеству, брак. Нужно оформить возврат по документу продажи: «Реализация: Товары, услуги, комиссия» → «Создать на основании» → «Возврат товара от покупателя».

6. Отражение реализации продукции маркетплейсом. Проводится документом «Отчет комиссионера (агента) о продажах». В доходах отражается общая сумма продажи за вычетом возвратов.

7. Проведение услуг комиссионера.

8. Поступление денежных средств от агента. Необходимо создать, заполнить и провести документ «Поступление на расчетный счет» на основании данных банковской выписки.

9. Корректировка долга. Раздел «Продажи» → документа «Корректировка долга». Отражается «Акт о зачете встречных однородных требований» на сумму за услуги хранения и доставке.

10. Проверка контрольных точек. Аналитический анализ «Акта-сверки» и оборотно-сальдовой ведомости по счетам 41, 45, 60, 76, 90.

11. Налоговый учет (УСН «Доходы»). Налоговая база равна общей сумме реализации минус возвраты.

Бухгалтерские проводки по реализации товаров на платформе

1. Отражение отгрузки комиссионеру – Дт 45.01 Кт 41.

2. Проведение отчета агенту о продажах на сумму:

• себестоимости реализованных товаров – Дт 90.02.1 Кт 45.01;
• удержанного комиссионного вознаграждения из выручки – Дт 60.01 Кт 76.09;
• проданной номенклатуры – Дт 76.09 Кт 90.01.1;
• комиссионного вознаграждения – Дт 44.01 Кт 60.01;
• НДС – Дт 19.04 Кт 60.01.

3. Учет услуг маркетплейса (УПД) – Дт 44 Кт 60.01.

4. Поступление денежных средств от торговой площадки (банковская выписка) – Дт 51 Кт 76.09.

5. Корректировка долга (акт взаимозачета) Дт 60.01 Кт 76.09.

5 распространенных проблем в бухгалтерии для партнеров торговых платформ

Обработка возвратов

Большинство селлеров предоставляет возможность покупателям возвращать товары, которые не подходят, повреждены или не работают по каким-либо причинам. Исследования показывают, что благоприятная политика возврата может повысить лояльность к бренду и привести к реконверсиям. Но корректное проведение возвратов в бухгалтерии – сложный процесс, который требует внимания к деталям и профессионализма.

Ручной ввод данных

При каждой продаже необходимо учитывать несколько моментов: налог с продаж, комиссионные сборы платформы, количество проданных запасов, стоимость доставки и многое другое. Ручной ввод этих данных становится затруднительным по мере роста бизнеса. Некоторые партнеры передают этот процесс на аутсорсинг бухгалтеру.

Ручное заполнение – серьезная проблема, поскольку требует много времени и чревато ошибками. Автоматизация может помочь продавцам решить эту проблему.

Несвоевременное оформление документов и отчетности

Проблема заключается в том, что продавцы вовремя не оформляют финансовые документы. Многие предприниматели считают учет и бухгалтерию обременительной и откладывают ее до конца отчетного периода. Это зачастую приводит к высокой неточности бухгалтерского учета, а в крайних случаях – к немалым штрафам от налоговой.

Управление запасами

Управление запасами – непростая задача для продавцов, независимо от величины бизнеса. Новые продукты и каналы продаж только усложняют ситуацию.

Необходимо отслеживать продукцию, которая есть на складе, её цену и количество. Каждая продажа изменяет общее количество запасов. Возвраты, поступающие обратно на склад, также влияют на запасы.

Запасы – основа денежного потока любого продавца, поэтому важно держать их под особым контролем. Партнеры могут использовать автоматизированные и интегрированные системы управления запасами, которые можно масштабировать. Эти системы предоставят самые точные данные.

Поиск бухгалтера, который разбирается в тонкостях ведения учета на торговой площадке

Найти бухгалтера, который понимает, как работают маркетплейсы, особенно с точки зрения комиссий, нелегко. Рекомендуем нанимать специалиста, который имеет опыт с такими платформами. Чтобы не тратить время на изучение особенностей деятельности и отработку навыков.

Бухучет на маркетплейсах: как вести, особенности, бухгалтерские проводки, популярные сервисы

Ведение бухгалтерии на маркетплейсах имеет много особенностей. Продажи здесь идут по агентскому договору, есть нюансы по применению онлайн-кассы и другие тонкости.

Рассказали, кто обязан вести такой бухучет, какие использовать подводки и что за программы можно использовать для автоматизации.

Организационно-правовые формы для работы на маркетплейсах

Если опустить факт, что продажи на маркетплейсах ведутся через интернет, работа ничем не отличается от любого другого бизнесе модели «купи-продай». С точки зрения законодательства не имеет значения, где вы продаете: в офлайн-магазине или в сети. Законно вести бизнес в России можно тем, кто официально зарегистрировал бизнес в налоговой.

Отличия между ИП, ООО и самонанятыми

Физическим лицам можно разово продавать на Avito и других подобных сервисах. Для системных продаж на маркетплейсах нужно зарегистрировать одну из трех организационно-правовых форм:

Индивидуальный предприниматель — ИП.

Юридическое лицо: ООО, ЗАО, ОАО и так далее.

Учредительные документы ИП, юрлица или самозанятого спросят уже на этапе регистрации на любой онлайн-площадке. Физическим лицам не получится даже активировать аккаунт продавца.

На заметку: самозанятые граждане могут продавать на маркетплейсах только товары собственного производства. Это может быть мебель, игрушки, букеты, сувениры и так далее. Заниматься перепродажей нельзя, использовать наемный труд — тоже.

Налоговые режимы на маркетплейсах

Здесь тоже нет никаких особенностей по сравнению с обычной розничной торговлей.

Вот перечень налоговых режимов, которые могут применять селлеры:

Упрощенная система налогообложения — УСН. Есть 2 схемы «упрощенки»: УСН «Доходы», когда предприниматель платит 6 % с валовой выручки, и УСН «Доходы минус расходы», при которой нужно уплачивать в бюджет 15 % прибыли.

ОСН, или общая система налогообложения. Здесь налогов куда больше. Нужно платить НДС (обычно это 20 или 10 %), налог на прибыль, налоги на основные средства (движимое и недвижимое имущество) и другие.

НПД, или налог на профессиональный доход. Его уплачивают самозанятые граждане. При работе с маркетплейсами ставка налога будет 6 %, так как маркетплейс — это юридическое лицо. Если самозанятый продает свой товар физическим лицам, ставка налога будет не 6, а 4 %.

Как перейти на налоговый режим, сроки

На заметку: до 2021 года можно было использовать еще один налоговый режим — ЕНВД, или единый налог на вмененный доход. Он зависел от площади помещения, региона и рода деятельности. Но с 1 января 2021 года этот налоговый режим был официально отменен.

Как выбрать режим? С самозанятым все ясно: они платят налоги на профессиональный доход. С УСН все чуть сложнее: здесь многое зависит от торговой наценки, ваших расходов и так далее. Если упростить, но выбирать УСН «Доходы» нужно при большой торговой наценке, а УСН «Доходы минус расходы» — при маленькой.

Проиллюстрируем примером. Допустим, себестоимость товара — 100 рублей, а наценка — 10 % или 10 рублей. Стоимость товара при продаже — 110 рублей.

При УСН «Доходы» налог возьмут со 110 рублей, то есть с выручки:

110 : 100 х 6 = 6,6 рубля.

При УСН «Доходы минус расходы» налог рассчитывается с прибыли, то есть с 10 рублей:

10 : 100 х 6 = 0,6 рубля

Наценка, небольшая и режим УСН «Доходы минус расходы» выгоднее, 60 копеек против 6,6 рубля. В первом случае предпринимателю остается 103,4 р, во втором — 109,4 р.

Краткое описание налоговых режимов

А теперь посмотрим, какой налог нужно заплатить при большой наценке. Допустим, себестоимость товара те же 100 рублей, а наценка — 200 %,или 200 рублей. Товар мы продадим за 300 р.

При УСН «Доходы» налог возьмут с 300 рублей:

300 : 100 х 6 = 18 рублей.

При УСН «Доходы минус расходы» налог возьмут с прибыли,то есть с 200 рублей:

200 : 100 х 15 = 30 рублей.

В этом случае выгоднее режим УСН «Доходы»: 18 рублей налога против 30.

Кто обязан вести бухгалтерию при работе на маркетплейсах

Согласно налоговому кодексу РФ вести бухгалтерию обязаны только юридические лица. ИП и самозанятым это делать не обязательно. В ООО, ЗАО или ОАО обязательно должен быть бухгалтер.

По этой причине ИП — самая подходящая организационно-правовая форма для работы на маркетплейсах. Единственная задача ИП в плане бухгалтерского учета — вовремя подавать налоговые декларации и уплачивать деньги в бюджет.

Бухгалтера можно найти и на аутсорс

Для определения налогооблагаемой базы ИП на упрощенке должен вести книгу учета доходов и расходов — КУДИР (ст 346.24 НК РФ). Документ можно оформлять в бумажном или электронном виде.

Юридические лица ведут полную бухгалтерию, при которой фиксируется движение каждой копейки с передачей данных в ФНС. Это делает штатный бухгалтер при помощи специальных программ.

Бухгалтерские проводки по реализации товаров на платформе

1. Отражение отгрузки комиссионеру – Дт 45.01 Кт 41.

2. Проведение отчета агенту о продажах на сумму:

• себестоимости реализованных товаров – Дт 90.02.1 Кт 45.01;
• удержанного комиссионного вознаграждения из выручки – Дт 60.01 Кт 76.09;
• проданной номенклатуры – Дт 76.09 Кт 90.01.1;
• комиссионного вознаграждения – Дт 44.01 Кт 60.01;
• НДС – Дт 19.04 Кт 60.01.

3. Учет услуг маркетплейса (УПД) – Дт 44 Кт 60.01.

4. Поступление денежных средств от торговой площадки (банковская выписка) – Дт 51 Кт 76.09.

5. Корректировка долга (акт взаимозачета) Дт 60.01 Кт 76.09.