Обязательства перед кредиторами должны быть удалены в том отчетном периоде, в котором была обнаружена операция. Удаленные суммы должны быть включены в состав прочих доходов. Рассмотрите более подробно, как оплачиваются счета и какие записи должны быть сделаны в бухгалтерском файле.
В каких случаях списывают задолженность
Для возникновения права на удаление задолженности перед кредитором необходимо наличие одного из следующих обстоятельств
Если задолженность не востребована кредитором, она удаляется при наступлении одной из вышеперечисленных ситуаций.
Какой установлен срок для списания
Задолженность исключается в том отчетном периоде, когда причина удовлетворена и зарегистрирована в соответствующем реестре. Если причиной является истечение срока исковой давности, то это делается по истечении отчетного периода в соответствии с ПБУ 9/99. Если исключение обязательства перед контрагентом производится в связи с прекращением его деятельности, то правовая запись производится в том отчетном периоде, в котором произошла регистрация.
Как списать просроченный долг
Обязательства, по которым истек срок исковой давности, снимаются в порядке, установленном пунктом 78 Положения по ведению бухгалтерского учета.
Обязательства удаляются отдельно для каждого обязательства.
Для визуализации удаления обязательства в записи можно сослаться на следующие документы
Как списать задолженность ликвидированного кредитора
Долги перед контрагентами, ликвидированные или исключенные из ЕГРЮЛ, удаляются по тем же правилам, что и долги по давности. В этом случае документ — Основание подтверждает приостановление деятельности организации, добавляя выписку из ЕГРЮЛ.
Важно! Исключение индивидуальных предпринимателей из реестра не лишает кредиторов возможности истребовать долги, поскольку имущество физических лиц и физических и индивидуальных предпринимателей юридически не различается.
Как отразить списание в бухгалтерском учете
Долги, списанные кредиторами, включаются в состав прочих доходов. Это оформляется записью по кредиту счета 91, 91-1 «Прочие доходы», в соответствии со счетом, на котором была зарегистрирована данная сумма.
Устранение задолженности перед кредиторами.
При образовании задолженности по полученному задатку или предоплате сумма НДС к уплате включается в состав прочих расходов. В регистре бухгалтерского учета этот закон должен быть отражен при следующей регистрации.
НДС, исчисленный с предоплаты (аванса), отражается в составе прочих расходов
Снятая задолженность перед кредиторами не должна учитываться на забалансовых счетах.
Как в налоговом учете списать задолженность
При удалении задолженности перед контрагентами восстанавливать вычет НДС не нужно, но если аванс не принят к вычету, то, согласно разъяснению Минфина, этот НДС к вычету не принимается. Он приведен из писем от 21. 06. 2013, 03-07-11/23503 и 03-07-11/48045 по 24. 05. 2022. В соответствии со статьей 248 Налогового кодекса РФ в налоговом учете обязательства, в том числе НДС по контрагентам и полученным авансам, включаются в состав выручки.
Специалисты «КонсультантПлюс» подробно разобрали документацию по составлению акта о снятии с налогового учета оплаченных счетов. Если у вас нет доступа к справочной системе и законодательству, получите тестовый доступ и перейдите на готовое решение бесплатно.
Обязательства перед контрагентами в соответствии со статьей 250 Налогового кодекса РФ относятся к внереализационным доходам, за исключением следующих случаев.
При использовании доходного метода на основе метода начисления доход от задолженности перед кредитором учитывается в последний день отчетного или налогового периода.
В рамках упрощенной системы налогообложения в доходах нужно учитывать только удаленные долги, но, как указано в письме министерства, необходимо учитывать прогресс по выручке на момент ее взыскания. Финансовый №. 03-11-06/2/14135 от 14 марта 2016 г.