Банк не проведет платежку, если посчитает операцию сомнительной (п. 11 ст. 7 Закона от 07.08.2001 No 115-ФЗ).
Поводом для этого может стать запись в поле 24 «Назначение платежа». В нем вы указываете то, за что вы платите. Это наименование товаров, работ или услуг, номера и даты договоров, товарных документов, суммы НДС.
Критерии, по которым сотрудники банка оценивают операции, утверждены приказом Росфинмониторинга от 08.05.2009 No 103.
Поле 24 также интересует налоговых инспекторов. Они проверяют назначения платежей по выпискам, чтобы доначислить налоги и взносы (п. 2 ст.
86 НК).
Максимальное количество символов в поле 24 не должно превышать 210 (приложения 1 и 11 к положению ЦБ от 19.06.2012 No 383-П). Дополнительных требований к заполнению этого поля в зависимости от конкретной сделки нет.
Если вы имеете мало опыта в участии в тендерах, тогда наши специалисты помогут подать заявку на площадку, окажут сопровождение в аукционе. Подробнее об услуге по комплексному сопровождению тендеров под ключ смотрите по указанной ссылке.
1. Оплата контрагентам
Сотрудников банка могут насторожить платежки на оплату товаров, работ или услуг, которые не соответствуют вашему бизнесу. В группе риска также платежи поставщикам, которые работают меньше года (коды 1102 и 1189 из Рекомендаций, утв. приказом Росфинмониторинга от 08.05.2009 No 103).
Налоговики также контролируют доходы и расходы по нетипичным сделкам. Если сделка экономически не обоснованна, расходы по ней учесть нельзя.
В назначении платежа четко пропишите наименование товаров, работ или услуг, за которые перечисляете оплату. Укажите реквизиты договора, первичных документов или УПД. Если письменный договор не заключен, укажите реквизиты счета на оплату.
Когда оплачиваете несколько видов схожих товаров, работ, услуг, в платежке можно прописать их обобщенное наименование. Например, канцтовары, ремонтные работы, юридические услуги. Если компания по одному договору покупает разные наименования, которые нельзя назвать обобщенно, уточните в своем банке, как правильно прописать назначение платежа.
Например, если товаров по договору мало, то можно перечислить все наименования. Если товаров много, то указать только те, которые составляют наибольшую долю в процентах от общей стоимости покупки.
Если поставщик выставил НДС, пропишите сумму налога. НДС в платежках банки тоже контролируют.
Совет: если банк запросил документы, которые подтверждают уплату НДС, представьте их.
Сотрудники банка отслеживают долю платежей с НДС по счетам, чтобы выявить, кто уклоняется от налога (Методические рекомендации ЦБ от 16.02.2018 No 5-МР). Вас заподозрят в налоговых схемах, если часть денег поступает на счет компании с НДС, а контрагентам уходит без налога. Соотношение объема поступлений и платежей с НДС, которые вызовут подозрения:
Проанализируем ваши шансы на победу в тендере, уровень конкуренции и коррупционные составляющие, у нас вы можете заказать услугу по анализу государственных закупок и тендеров.
2. Займы
По таким займам банкиры могут не провести платеж. Это следует из подпункта 4 пункта 1 статьи 6 Закона от 07.08.2001 No 115-ФЗ и Рекомендаций, утвержденных приказом Росфинмониторинга от 08.05.2009 No 103 (код 1590).
Инспекторы могут доначислить налог на прибыль, если докажут, что вы получили необоснованную налоговую выгоду. Например, оформили договор беспроцентного займа, чтобы не платить налог на прибыль. Это следует из статьи 54.1 НК и определения Верховного суда от 22.07.2016 No 305-КГ16-4920.
У заемщика в подобных случаях налоговых рисков и налогооблагаемого дохода нет (письмо Минфина от 23.03.2017 No 03-03-РЗ/16846).
Как избежать претензий
Для заемщика. Если выплачиваете ежемесячные проценты, укажите месяц и год, за который они выплачиваются. При возврате займа можно указать дату и номер платежного поручения, по которому заимодавец перечислил деньги. Их можно узнать из банковской выписки по счету.
См. Что делать заемщику, если в назначении платежа ошибка.
Для заимодавца. В платежке пропишите реквизиты договора займа, его характер, сумму займа и процентную ставку. Если выдаете заем физическим лицам, пропишите в поле 16 их статус и Ф. И. О. (приложение 1 к положению ЦБ от 19.06.2012 No 383-П).
Совет: если беспроцентный заем вызвал вопросы у банкиров.
Пример, как безопасно оформить платежку при выдаче процентного займа
Поможем избежать финансовых рисков при заключении договоров, совершении сделок и поможем оформить банковскую гарантию на обеспечение исполнения контракта по 44 и 223 ФЗ.
Компания может перечислять подотчетные деньги, матпомощь, пособия, займы на зарплатные счета сотрудников. Но если компания регулярно выдает крупные суммы физлицам, сотрудники банка могут блокировать карточку (код 1411 критериев, утв. положением ЦБ от 02.03.2012 No 375-П, определение Пермского краевого суда от 10.02.2016 по делу No 33-1316/2016).
Налоговый инспектор может оштрафовать компанию за неудержанный НДФЛ, доначислить налог и взносы (ст. 123 НК, письмо Минфина от 01.02.2018 No 03-04-06/5808). Если нет документов, которые подтверждают расходы подотчетника, то ИФНС вправе также снять расходы по налогу на прибыль.
Подтверждает это постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 23.05.2016 No Ф08-2743/2016.
4. Дивиденды
Под сомнение сотрудников банка попадет частичная выплата дивидендов, если их сумма больше 600 000 руб. (п. 1.10 приложения 2 к письму ЦБ от 13.07.2005 No 99-Т).
Когда перечисляете дивиденды, пропишите в платежке характер и основания для таких выплат. Иначе налоговики могут начислить страховые взносы (п. 1 ст. 420 НК). А если компания платила нерезиденту, то и оштрафовать за неудержание НДФЛ. Ведь ставка для дивидендов – 15 процентов, а для других доходов – 30 процентов (ст. 123, п. 3 ст. 224 НК).
В платежке укажите реквизиты протокола общего собрания участников или акционеров о выплате дивидендов и период, за который их перечисляете (п. 2 ст. 33 Закона от 08.02.1998 No 14-ФЗ, п.
1 и 3 ст. 42 Закона от 26.12.1995 No 208-ФЗ). Перед платежами убедитесь, что в бухгалтерской отчетности отражена за этот период чистая прибыль.
Ведь именно она источник выплаты дивидендов (п. 1 ст. 28 Закона от 08.02.1998 No 14-ФЗ, п.
2 ст. 42 Закона от 26.12.1995 No 208-ФЗ).
Компания обязана удержать НДФЛ и налог на прибыль на дату выплаты дивидендов (п.
4 ст. 226, п. 3 ст.
275, п. 2 ст. 287 НК).
Пропишите в платежке, что удержали налог на прибыль или НДФЛ.