Заявление о перераспределении налогового вычета

Здесь вы найдете заявление о распределении имущественного налогового вычета между собственниками квартиры (комнаты, жилого дома, земельного участка). Его оформляют при покупке недвижимости несколькими людьми в совместную или долевую собственность. Например, супругами.

• Когда нужно заявление о распределении вычета?
• Как оформить и сдать заявление на распределение вычета
• Заявление о распределении вычета: образец заполнения

С образцами других заявлений вы можете ознакомиться по ссылкам:

(при покупке квартиры или другой недвижимости); (обучение); (лечение).

Когда нужно заявление о распределении вычета?

При покупке недвижимости в совместную собственность (например, мужем и женой) без распределения долей общая сумма имущественного вычета распределяется между ними. Причем в том порядке, который они сами для себя установят. Например, одному 40%, а другому — 60% от общей суммы вычета. Подробнее о имущественном вычете смотрите по ссылке.

Чтобы установить порядок распределения вычета в налоговую инспекцию нужно подать специальное заявление. Но оно понадобиться далеко не всегда. Документ нужен, если стоимость купленной недвижимости меньше 4 000 000 руб. Объясню почему.

По налоговому законодательству размер вычета равен стоимости купленной квартиры. Однако, закон ограничивает его максимальную сумму. Не зависимо от стоимости квартиры каждый покупатель вправе получить вычет лишь в пределах 2 млн.

руб. Получается, что если супруги покупают квартиру, например за 6 млн. руб., то сумма расходов каждого составит 3 млн.

руб. Поэтому каждый вправе претендовать на вычет в его максимальной сумме — 2 млн. руб.

Заявление не нужно.

Другое дело, если квартира стоит дешевле 4 млн. руб. Например, 2, 5 млн. руб. На какую сумму будет претендовать каждый из супругов? Как они поделят вычет по этой квартире между собой? Вот здесь они и должны определиться кто и сколько получит.

Вариантов, множество. Например, муж получит вычет на 2 млн. руб., а жена оставшиеся 0,5млн. руб. Или они могут его поделить поровну. То есть каждому по 1,25 млн. руб. Чтобы определить порядок такого распределения и нужно заявление.

Как правильно составить заявку

Подготовить заявление на распределение долей при имущественном вычете надо и при подаче декларации 3-НДФЛ для возврата переплаты по подоходному налогу, и при обращении в инспекцию за уведомлением. С 01.01.2022 налогоплательщикам не надо самим забирать готовое уведомление, ИФНС самостоятельно отправит его работодателю.

Унифицированного бланка заявки нет. Налогоплательщики составляют запрос в произвольной форме.

Шаблон заявления о договоренности о распределении имущественного вычета такой:

паспорт гражданина РФ______________________

Контактный телефон ________________________

паспорт гражданина РФ______________________

Контактный телефон ________________________

На основании пп. 3 п. 1 ст.

220 Налогового кодекса Российской Федерации, мы распределяем имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц по расходам на приобретение на территории Российской Федерации ___________________ ____________, расположенной(-ого) по адресу: ____________________________________, и оплату процентов по ипотечному кредиту следующим образом:

__________________________________ — в размере ____% — __________ руб. ___ коп. (______________________________________);

__________________________________ — в размере ____% — __________ руб. ___ коп. (______________________________________).

(подпись супруги (супруга) заявителя)

Вот как составить заявку о перераспределении долей для ИФНС:

1. Определить основание для обращения.
2. Вписать приобретенный объект недвижимости, его адрес.
3. Указать обоих супругов и доли распределения.

Запрос подписывают и муж, и жена. К заявке прикладывают копию свидетельства о заключении брака (письмо ФНС № ЕД-4-3/19630@ от 22.11.2012). Требований по дате налоговики не предъявляют, но во избежание споров проставьте в обращении ту же дату, что и в договоре купли-продажи недвижимости, которая переходит в совместную собственность.

Как распределяются доли вычета

Законный режим имущества — режим совместной собственности (п. 1 ст. 256 ГК РФ, п. 1 ст. 33, п. 1, 2 ст. 34 СК РФ). Если муж и жена приобретают жилье в совместную собственность, они оба вправе получить налоговую компенсацию в размере понесенных расходов. И не важно, на чье имя оформили права собственности, договор и платежные документы.

Максимальные размеры имущественной льготы по НДФЛ для каждого из супругов (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, п. 18 обзора, утвержденного президиумом ВС РФ от 21.10.2015):

• 2 000 000 рублей — на покупку жилья;
• 3 000 000 рублей — на погашение процентов по кредиту на приобретение недвижимости.

Этот размер актуален, когда НДФЛ возвращает кто-то один или оба супруга одновременно. То есть если вычет оформляют и муж, и жена, каждый из них рассчитывает на возврат 260 000 рублей (2 000 000 × 13%) — за покупку жилья и 390 000 рублей (3 000 000 × 13%) — за уплату кредитных процентов. Но для этого надо подать заявление на перераспределение долей к налоговой декларации или к уведомлению в ИФНС.

• 2 000 000 / 1 000 000;
• 1 800 000 / 1 200 000;
• 1 500 000 / 1 500 000 и проч.

Нюансы в распределении долей

Имущественную льготу по НДФЛ не предоставляют, если расходы на покупку жилья или кредит оплатили за счет средств работодателя, материнского капитала. Не удастся вернуть налог, если сделку провели между взаимозависимыми людьми — мужем и женой, родителями и детьми (пп. 11 п. 2 ст. 105.1, п. 5 ст. 220 НК РФ).

Размер доли определяют по платежным документам, которые подтверждают расходы супругов на покупку жилья и уплату процентов, и по заявлению на распределение вычета по процентам между супругами в любой пропорции независимо от размера фактических затрат (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Размер перераспределения разрешают изменить, но только до начала процедуры возврата излишне уплаченного подоходного налога. В таком случае надо подать уточненную декларацию 3-НДФЛ и новую заявку на перераспределение долей в процентном выражении. После этого допускается распределение остатка вычета на погашение кредитных процентов для использования в следующих годах (ст.

216 НК РФ, письма Минфина № 03-04-07/71600 от 31.10.2017, № 03-04-07/23937 от 11.04.2018).

Если у одного из супругов нет доходов, по которым возвращать налог, передать права на использование имущественной льготы мужу или жене нельзя. Но вы сможете воспользоваться вычетом позже — в другие годы, когда появится налогооблагаемый доход. А пенсионеры вправе перенести вычеты на предшествующие годы, но не более трех лет, непосредственно предшествующих году, в котором образовался переносимый остаток (ст.

216, п. 9, 10 ст. 220 НК РФ).

Нельзя передать имущественную льготу одному из супругов, если он уже использовал свою в полном объеме. В таком случае вычет в размере не больше 2 000 000 рублей предоставляют только тому, кто не воспользовался этим правом раньше.

С 2014 года, если один из супругов раньше уже использовал часть предельной суммы для возврата расходов на покупку жилья, он вправе сам воспользоваться остатком при приобретении новой недвижимости или передать права на его использование мужу или жене (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, ст. 1, ч. 2 ст. 2 212-ФЗ).

Если один из супругов приобрел квартиру или дом до вступления в брак, имущественные льготы другому не предоставляются (письмо ФНС № БС-4-11/20950@ от 18.12.2020). А если жилье приобрели в долевую собственность после 01.01.2014, размер компенсации распределяется между мужем и женой по их долям в размере фактических расходов на покупку недвижимости или на основании заявления о распределении общей суммы расходов на покупку недвижимости, но не больше предельного размера.

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Можно ли менять изначально выбранный вариант распределения вычета после уведомления Налоговой службы

Пока вы еще принимаете решение о том, нужно ли вам получать налоговый возврат по-отдельности, или лучше подать единое заявление, хотим предупредить, что изначально принятое вами решение относительно распределения долей в дальнейшем поменять будет нельзя.

Иными словами, если квартира куплена за свои средства, и вы уже уведомили ФНС о том, что хотите поделить вычет тем или иным способом согласно затратам, например, то ничего исправить нельзя.

Тем не менее, во всяком правиле существует исключение, и это правило также не редкость. В одном из случаев все же можно будет решение изменить на законных основаниях. Так, если вы использовали для покупки дома, квартиры или иного жилого объекта ипотечный кредит, вам будут возвращаться средства на погашение процентов долга.

Распределять доли по процентам можно будет с частотой до одного раза в год, на случай, например, если жена вдруг начала гасить больший процент займа, чем муж.

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность: распределение

Вы вольны принимать любое решение относительно того, какой процент возврата получит каждый из вас

Приобретая одно жилье на двоих, супруги имеют право заключить между собой договоренность об особом распределении средств возврата. Если подать заявление в налоговую службу без указания долей вычета, то по умолчанию произойдет их распределение напополам. Проще говоря, супруги станут получать деньги в равных долях, по половине от причитающейся им величины возврата.

Тем не менее, при желании вы можете подать заявление, в котором будет указано, в каких пропорциях вы хотели бы получать вычет, вплоть до того, что муж, например, будет получать 99%, а жена 1%.

Письмо, направляющееся в ФСН, будет содержать данные о вашем решении, оформленные в виде заявления, которое нужно будет завизировать подписями обоих супругов.

Обязательно помнить следует также и об упомянутых выше важных нюансах, представленных также и в таблице ниже.

Таблица 1. О чем нужно помнить при подаче заявления.

Нюанс	Описание
Ограничение по сумме возврата	Максимальная величина имущественного вычета на каждого супруга не может превышать 2 миллионов (13% от данной суммы положены к возврату, соответственно речь идет о 260 тысячах рублей).
Количество возможностей подачи заявления	Подать заявление можно только один раз, если вы не использовали для покупки жилища взятые у кредитных организаций денежные средства.

Максимальная положенная к возврату сумма составляет 260 тысяч рублей (13% от 2000000)

Обратите внимание: если цена вашей квартиры составит более 4 миллионов рублей (2 миллиона + 2 миллиона – максимальный вычет для каждого), то тогда вам не обязательно дополнительно составлять заявление о распределении долей при оформлении налогового возврата, так как инспекция автоматически поделит для вас доли напополам, то есть каждый должен получить до 260 тысяч рублей.

Теперь, когда основные нюансы нами были изучены, можно приступить к рассмотрению инструкции по составлению заявления на распределение имущественного вычета между супругами