- Что такое общество с ограниченной ответственностью
- ООО – что это за компания
- Кто может учредить ООО
- Уставной капитал
- Органы управления
- Уставной капитал
- Права, обязанности и ответственность общества и его участников
- Какие налоги платит ООО
- Упрощенка (УСН)
- Общая система налогообложения (ОСНО)
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
- Страховые взносы
- Какие отчеты сдает ООО
На данной схеме приведены все возможные организационно-правовые формы для ведения предпринимательской деятельности физическими лицами и организациями.
Некоммерческие и государственные организации не рассматриваются.
Также не рассматриваются особенности правового положения кредитных, страховых, клиринговых организаций; специализированных финансовых обществ и обществ проектного финансирования, профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных и паевых инвестиционных фондов, управляющих компаний инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов и иных некредитных финансовых организаций.
Самозанятый — физическое лицо, применяющее специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход (далее — НПД)».
Профессиональный доход — это доход физических лиц от использования имущества или от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников.
У самозанятых отсутствует необходимость государственной регистрации в качестве ИП и, соответственно, уплаты фиксированных страховых взносов. Индивидуальные предприниматели, соответствующие условиям, также имеют право применять НПД.
Налоговые ставки при НПД:
4% с реализации физлицам
6% с реализации юрлицам и ИП
Ограничения для применения НПД:
— Регионы в 2019: Москва, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан;
с 2020 законодатели планируют присоединить больше регионов (законопроект на стадии рассмотрения).
— Выручка в год не более 2,4 млн рублей.
— Нельзя принимать наемных работников.
— Нельзя совмещать со специальными режимами.
— Нельзя оказывать услуги бывшим работодателям (в течение 2-х лет)
Ограничения по видам деятельности. Не применяется при:
— перепродаже товаров;
— реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих маркировке;
— реализации полезных ископаемых;
— заключении договоров поручения, комиссии, агентских.
Закон, регулирующий деятельность самозанятых:
Индивидуальный предприниматель — физическое лицо, состоящее на учете в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (далее — ЕГРИП) с целью ведения предпринимательской деятельности без образования юридического лица.
В качестве ип могут быть зарегистрированы как граждане РФ, так и иностранные граждане, имеющие вид на жительство или разрешение на временное проживание.
Государственные служащие не имеют права заниматься предпринимательской деятельностью, и, следовательно, регистрировать ИП.
Есть виды деятельности, которые запрещены для ИП: например, охранная деятельность, розничная продажа алкогольной продукции, производство лекарственных средств и некоторые другие.
Имущество индивидуального предпринимателя неотделимо от его личного имущества, как физического лица, поэтому ИП несет ответственность по обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, в том числе и личным.
К предпринимательской деятельности ИП применяются правила Гражданского Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона. Например, ИП приравнивается к физлицам, когда вопрос связан с ответственностью за правонарушения.
Индивидуальный предприниматель не обязан вести бухгалтерский учет, но обязан вести налоговый учет.
Налогообложение индивидуального предпринимателя:
ИП платит налоги в соответствии с выбранным режимом налогообложения.
По умолчанию ИП применяет общий режим налогообложения, то есть является плательщиком НДС, а вместо налога на прибыль платит НДФЛ.
Возможно применение следующих спецрежимов: упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход (до 2021 года), единый сельскохозяйственный налог, патент.
Фиксированные взносы:
С момента регистрации и до снятия с учета индивидуальный предприниматель обязан платить фиксированные взносы за себя в пенсионный и медицинский фонд, независимо от выбранного режима налогообложения и независимо от того, ведет он фактически деятельность или нет.
Размер фиксированных взносов для ИП в 2019 году:
на обязательное пенсионное страхование — 29 354 руб
на обязательное медицинское страхование — 6 884 руб
Итого: 36 238 руб
Размер фиксированных взносов для ИП в 2020 году:
на обязательное пенсионное страхование — 32 448 руб
на обязательное медицинское страхование — 8 426 руб
Итого: 40 874 руб
Кроме этого, с доходов, превышающих 300 000 рублей индивидуальный предприниматель дополнительно платит еще 1% на пенсионное страхование. Общая сумма платежа в пенсионный фонд не может превышать в 2019 году — 234 832 руб, в 2020 — 259 584 руб.
Законы, регулирующие деятельность ИП, разбросаны по различным правовым актам.
Вот наиболее важные из них:
Что такое общество с ограниченной ответственностью
Если вы планируете открыть свое дело, то следует изучить виды организационно-правовых форм для ведения бизнеса. Одна из них – ООО. Что такое ООО и как зарабатывают в этом формате, расскажем в статье.
- ООО — что это за компания
ООО – что это за компания
ООО – это аббревиатура, которая расшифровывается как общество с ограниченной ответственностью. Три буквы ООО перед названием компании определяют нормы, стандарты, которым следует организация при ведении бизнеса. Формат ООО является наиболее распространенным среди малого и среднего предпринимательства.
Главная цель создания ООО – получение прибыли. Участники компании, которые ее создали, полученный доход делят между собой соразмерно своим долям в бизнесе. Также на распределение прибыли влияет устав ООО.
За управление предприятием отвечает исполнительный орган. Его выбирают учредители общества с ограниченной ответственностью. Собственники продолжают влиять на стратегию развития предприятия на регулярно проводимых собраниях с представителями исполнительной дирекции.
Если один из учредителей решит завершить работу в ООО, то он имеет право продать свою долю. За остальными участниками сохраняется первоочередное право на выкуп части покидающего фирму коллеги.
Кто может учредить ООО
Общество с ограниченной ответственностью может быть создано одним бизнесменом или несколькими партнерами, сотрудничающими в едином деле. В создании ООО могут участвовать даже иные компании с подобной формой организации.
Всего должно быть от 1 до 50 учредителей. Если фирму создает один гражданин, то он не должен быть юридическим лицом.
За банкротство учредители не отвечают собственными квартирами, домами, автомобилями и другим ценным имуществом. Долги перед кредиторами закрывают с помощью активов фирмы.
Собственные средства учредителей идут на погашение долговых обязательств, если через суд доказаны их умышленные действия по созданию долгов. В этой ситуации придется отвечать имуществом, купленным для себя и своей семьи.
Если ваш бизнес нуждается в дополнительном финансировании, возьмите кредит. Совкомбанк предлагает «Легкий кредит», «Программы с господдержкой», «Банковские гарантии», «Кредитная линия» и «Овердрафт». Выберите удобный вариант и оставьте заявку на сайте.
Уставной капитал
Первоначальные активы фирмы складываются из уставного капитала (УК). Партнеры, ставшие учредителями организации, обязаны добавить свою финансовую часть в УК. Благодаря ему фирма может развиваться на начальном этапе. Также его наличие является гарантией для кредиторов и контрагентов.
Минимальный размер уставного капитала – 10 тысяч рублей. В определенных направлениях бизнеса УК может быть большего размера. Кроме денег в качестве капитала можно вносить имущество.
Суммы в 10 тысяч рублей достаточно для открытия общества с ограниченной ответственностью, однако иногда ее приходится увеличивать. Например, для привлечения инвесторов, оформления лицензии, подтверждения платежеспособности.
Организация с большим УК выглядит надежнее на рынке. УК не обязательно должен лежать без движения на банковском счете. Разрешено пускать его в оборот для развития организации.
Органы управления
В обществе с ограниченной ответственностью главный орган управления – общее собрание учредителей (ОСУ). На нем разрабатывают и согласовывают стратегические программы развития фирмы. Голосовать имеет право каждый собственник соразмерно своей доле.
Участники могут обсуждать продажу либо разделение долей организации, выступать за ликвидацию, сокращение штата.
В основном развитием организации руководит директор, назначенный учредителями. Это может быть один из участников собрания либо работник со стороны. Также в некоторых организациях избирают исполнительную дирекцию или правление.
Учредители сами распределяют руководящие должности. Также организация может создать совет директоров, который должен участвовать в управлении фирмой. Однако такой орган встречается в основном в крупных предприятиях.
Уставной капитал
Первоначальные активы фирмы складываются из уставного капитала (УК). Партнеры, ставшие учредителями организации, обязаны добавить свою финансовую часть в УК. Благодаря ему фирма может развиваться на начальном этапе. Также его наличие является гарантией для кредиторов и контрагентов.
Минимальный размер уставного капитала – 10 тысяч рублей. В определенных направлениях бизнеса УК может быть большего размера. Кроме денег в качестве капитала можно вносить имущество.
Суммы в 10 тысяч рублей достаточно для открытия общества с ограниченной ответственностью, однако иногда ее приходится увеличивать. Например, для привлечения инвесторов, оформления лицензии, подтверждения платежеспособности.
Организация с большим УК выглядит надежнее на рынке. УК не обязательно должен лежать без движения на банковском счете. Разрешено пускать его в оборот для развития организации.
Права, обязанности и ответственность общества и его участников
Участники ООО обладают следующими правами:
- разрабатывать, менять и принимать устав организации;
- решать вопросы реорганизации;
- выбирать и утверждать директора фирмы;
- создавать коллегиальный орган;
- определять и фиксировать сумму для учредительного актива;
- согласовывать выпуск акций, облигаций организации;
- ликвидировать фирму.
Если ООО работает успешно, то учредители получают дивиденды. Цель организации – масштабирование бизнеса и рост прибыли. Если общество с ограниченной ответственностью развивается хорошо, то дивиденды растут.
Однако выплачивать их могут не каждый месяц, поскольку фирма, как живой организм, может сталкиваться с разными трудностями. Учредители могут привлекать кредиты, собирать долговые обязательства, на выплату которых нет средств. Такие случаи приводят к росту налоговой нагрузки и невыполнению соглашений с партнерами.
Над фирмой нависает туча банкротства.
Чем в этом случае рискует учредитель общества с ограниченной ответственностью? Предполагается, что он не отвечает по обязательствам фирмы и не должен оплачивать ее долги. Следовательно учредитель не может потерять больше, чем вложил в дело.
Впрочем, в некоторых случаях может наступить субсидиарная ответственность. Владельца фирмы могут заставить платить по ее долговым обязательствам. Это происходит, если доказан умысел владельца, приведший к банкротству организации.
Поэтому не следует прибегать к серым схемам и мошенничеству с финансами. Они увеличивают риск субсидиарной ответственности.
Какие налоги платит ООО
На размер налогов, которые выплачивает фирма, напрямую влияет схема налогообложения.
Упрощенка (УСН)
Этот режим позволяет не вносить НДС, налог на имущество и прибыль. Предприятие платит один налог вместо трех. Ставка выбирается самостоятельно и зависит от схемы. Можно перечислять 6% от суммы доходов организации либо 15% от размера прибыли, уменьшенной на величину расходов компании.
В каждом регионе действуют свои налоговые льготы для УСН. Узнать о них следует в налоговой. Возможно, для вашего бизнеса будут действовать пониженные ставки по упрощенке. О том, можете ли вы перевести бизнес на УСН, можно узнать в ст. 346.12 НК РФ.
Общая система налогообложения (ОСНО)
ОСНО подключается автоматически, если владельцы фирмы не выбрали вид налогообложения. По этой схеме придется заплатить налог:
- на добавленную стоимость (НДС);
- на прибыль;
- на имущество.
Малый и средний бизнес избегает ОСНО, поскольку при этом режиме требуется заполнять огромное количество бумаг.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Этим налогом пользуются только фермеры и хозяйственные подворья. Фирма должна доказать, что занимается сельским хозяйством. Главное правило для использования ЕСХН — прибыль от сельскохозяйственной деятельности должна составлять более 70% от всего дохода.
Налоговая ставка — 6%. В некоторых субъектах РФ на региональном уровне ее имеют право снизить до 0%. Сельскохозяйственный налог платят 2 раза — за 6 и за 12 месяцев.
Страховые взносы
За каждого сотрудника ООО обязаны вносить страховые взносы. Они касаются:
- пенсионного и медицинского страхования;
- случаев временной нетрудоспособности или материнства;
- форс-мажоров, повлекших вред здоровью.
Если работник подписал трудовое соглашение, то взносы составят 30,2 — 38,5% от его зарплаты. По гражданско-правовым соглашениям взносы за медицинское и пенсионное страхование составляют 27,1%.
Какие отчеты сдает ООО
Организация сдает несколько видов отчетности: налоговую, бухгалтерскую, статистическую и данные по сотрудникам. Некоторые отчеты одинаковы для всех, а на остальные влияет схема налогообложения.
В рамках налоговой отчетности на ОСНО направляют данные по НДС, налогу на прибыль и имущество. Документы по НДС направляются налоговикам ежеквартально. Сдавать данные по налогу на прибыль нужно каждый месяц либо квартал. И обязателен отчет в конце двенадцати месяцев. За имущество отчитываются в годовой декларации.
При УСН и ЕСХН отчетность сдается единожды в год.
Среди прочих документов ООО необходимо сдавать нулевую отчетность. Она обязательна, даже когда компания существовала без оборота, прибыли и сотрудникам не платили зарплату. Нулевая отчетность сдается в те же сроки, что и обычная.